Код дохода 2-ндфл проценты по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл проценты по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 212 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
Приказ Росстата от 20.11.2018 N 680
"О внесении изменений в Методологические положения по расчету показателей денежных доходов и расходов населения, утвержденные приказом Росстата от 2 июля 2014 N 465"6. Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
"О внесении изменений в Методологические положения по расчету показателей денежных доходов и расходов населения, утвержденные приказом Росстата от 2 июля 2014 N 465"6. Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
Административная практика
Решение ФНС России от 16.05.2019 N ЕД-3-9/4812@
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что обратился в Инспекцию с заявлением о несоблюдении налоговым органом порядка обложения НДФЛ сумм просроченной задолженности по кредитному договору. Заявитель указывает, что ответы Инспекции на его обращения ему по адресу места жительства не доставлены и не вручены, при этом остальная корреспонденция направлялась Инспекцией и Управлением по адресу места жительства Заявителя.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку действия должностных лиц Инспекции по формированию Заявителю налогового уведомления на основании справки о доходах физического лица соответствуют НК РФ. Ответ Инспекции направлен в адрес Заявителя заказным письмом и согласно сайту имеет статус "неудачная попытка вручения".
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, налоговым агентом в отношении Заявителя представлена справка от 11.02.2018 о доходах физического лица за 2017 год, согласно которой Заявителем в 2017 году получен доход (код дохода 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей"), исчислен НДФЛ и не удержан налоговым агентом.
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что обратился в Инспекцию с заявлением о несоблюдении налоговым органом порядка обложения НДФЛ сумм просроченной задолженности по кредитному договору. Заявитель указывает, что ответы Инспекции на его обращения ему по адресу места жительства не доставлены и не вручены, при этом остальная корреспонденция направлялась Инспекцией и Управлением по адресу места жительства Заявителя.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку действия должностных лиц Инспекции по формированию Заявителю налогового уведомления на основании справки о доходах физического лица соответствуют НК РФ. Ответ Инспекции направлен в адрес Заявителя заказным письмом и согласно сайту имеет статус "неудачная попытка вручения".
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, налоговым агентом в отношении Заявителя представлена справка от 11.02.2018 о доходах физического лица за 2017 год, согласно которой Заявителем в 2017 году получен доход (код дохода 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей"), исчислен НДФЛ и не удержан налоговым агентом.
Статья: Берем взаймы у учредителя
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 22)Доходы в виде процентов по займам указываются в справке по форме 2-НДФЛ в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" с кодом дохода 1011 <20>. К таким доходам в общем порядке применяются стандартные, социальные и имущественные вычеты <21>.
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 22)Доходы в виде процентов по займам указываются в справке по форме 2-НДФЛ в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" с кодом дохода 1011 <20>. К таким доходам в общем порядке применяются стандартные, социальные и имущественные вычеты <21>.
Статья: Новая форма 2-НДФЛ
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 3)В разд. 3 нужно указать сумму материальной выгоды в размере 3000 руб. (1500 руб. + 1500 руб.), полученной работником в феврале и марте от экономии на процентах за пользование займом, выданным организацией. Код дохода 2610. Эту же сумму бухгалтер впишет в п. п. 5.1 и 5.2 справки.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 3)В разд. 3 нужно указать сумму материальной выгоды в размере 3000 руб. (1500 руб. + 1500 руб.), полученной работником в феврале и марте от экономии на процентах за пользование займом, выданным организацией. Код дохода 2610. Эту же сумму бухгалтер впишет в п. п. 5.1 и 5.2 справки.
Статья: Налогообложение материальной выгоды при получении заемных средств
(Мамонова И.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 3)Налоговый агент отражает доходы в виде материальной выгоды в налоговых карточках по форме 1-НДФЛ. При заполнении формы 2-НДФЛ для представления в налоговые органы величина материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, отражается под соответствующими кодами в зависимости от назначения займа (кредита): если заемные средства предназначены для нового строительства или приобретения жилья - 2620, для любых других целей - 2610. Материальная выгода, в полном объеме не облагаемая НДФЛ, в форме 2-НДФЛ не отражается.
(Мамонова И.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 3)Налоговый агент отражает доходы в виде материальной выгоды в налоговых карточках по форме 1-НДФЛ. При заполнении формы 2-НДФЛ для представления в налоговые органы величина материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, отражается под соответствующими кодами в зависимости от назначения займа (кредита): если заемные средства предназначены для нового строительства или приобретения жилья - 2620, для любых других целей - 2610. Материальная выгода, в полном объеме не облагаемая НДФЛ, в форме 2-НДФЛ не отражается.
Вопрос: Директор ООО (он же единственный учредитель, резидент РФ) предоставил несколько займов организации. По этим договорам мы начисляли проценты, с них удерживали и перечисляли НДФЛ. Как отразить в справке 2-НДФЛ полученные директором проценты?
("Главная книга", 2013, N 4)Ответ: Доходы в виде процентов по займам указываются в справке по форме 2-НДФЛ в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" <1>. Они отражаются отдельной строкой с указанием порядкового номера месяца, в котором они получены, и кода дохода 1011 <2>. К таким доходам в общем порядке применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты <3>.
("Главная книга", 2013, N 4)Ответ: Доходы в виде процентов по займам указываются в справке по форме 2-НДФЛ в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" <1>. Они отражаются отдельной строкой с указанием порядкового номера месяца, в котором они получены, и кода дохода 1011 <2>. К таким доходам в общем порядке применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты <3>.
Статья: Новости от 15.02.2010
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 3)Отчитываться по налогу на доходы физических лиц за 2009 г. по форме N 2-НДФЛ необходимо с учетом новых правил, внесенных Приказом ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@. Часть нововведений связана с прошлогодними поправками в перечень необлагаемых выплат, предусмотренных ст. 217 Налогового кодекса РФ. Например, теперь не нужно платить налог с доходов в пределах 4300 руб. в месяц, полученных с 1 января прошлого года сотрудниками в виде натуральной оплаты труда от сельскохозяйственных производителей. Такому доходу в справке N 2-НДФЛ присваивается код 2791.
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 3)Отчитываться по налогу на доходы физических лиц за 2009 г. по форме N 2-НДФЛ необходимо с учетом новых правил, внесенных Приказом ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@. Часть нововведений связана с прошлогодними поправками в перечень необлагаемых выплат, предусмотренных ст. 217 Налогового кодекса РФ. Например, теперь не нужно платить налог с доходов в пределах 4300 руб. в месяц, полученных с 1 января прошлого года сотрудниками в виде натуральной оплаты труда от сельскохозяйственных производителей. Такому доходу в справке N 2-НДФЛ присваивается код 2791.
Вопрос: По какому коду в справке о доходах нужно отразить проценты, начисленные физическому лицу по договору процентного займа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: По какому коду в справке о доходах нужно отразить проценты, начисленные физическому лицу по договору процентного займа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: По какому коду в справке о доходах нужно отразить проценты, начисленные физическому лицу по договору процентного займа?
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 2)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 2)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
Статья: Заем для работника
(Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2007, N 8)Обратите внимание: при получении доходов, облагаемых по ставке 35%, необходимо заполнить отдельную справку 2-НДФЛ. То есть на одного работника придется составлять две справки 2-НДФЛ: одну на доходы, облагаемые по ставке 13%, а другую на доходы, облагаемые по ставке 35%, если цель займа не указана или его целевое использование не подтверждено документами. В форме 2-НДФЛ применяются следующие коды дохода:
(Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2007, N 8)Обратите внимание: при получении доходов, облагаемых по ставке 35%, необходимо заполнить отдельную справку 2-НДФЛ. То есть на одного работника придется составлять две справки 2-НДФЛ: одну на доходы, облагаемые по ставке 13%, а другую на доходы, облагаемые по ставке 35%, если цель займа не указана или его целевое использование не подтверждено документами. В форме 2-НДФЛ применяются следующие коды дохода:
Вопрос: Организация заключила договор беспроцентного займа с работником на приобретение квартиры. Заем погашается работником перечислением денежных средств на расчетный счет организации. 1. В каком порядке исчисляется НДФЛ в данной ситуации, необходимо ли получение заявления от работника на удержание НДФЛ по займу? 2. Какой КБК применяется при перечислении НДФЛ? 3. По какому коду отражается доход в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)3. По какому коду отражается доход в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)3. По какому коду отражается доход в справке 2-НДФЛ?