Код дохода 2-ндфл материальная выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл материальная выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 212 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Статья: Еще о временных изменениях в налогообложении материальной выгоды
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 5)В приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ) за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641, то есть материальной выгоды, полученной:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 5)В приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ) за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641, то есть материальной выгоды, полученной:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@
<В отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды>При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В приложении N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
<В отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды>При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В приложении N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
Административная практика
Решение ФНС России от 16.05.2019 N ЕД-3-9/4812@
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что обратился в Инспекцию с заявлением о несоблюдении налоговым органом порядка обложения НДФЛ сумм просроченной задолженности по кредитному договору. Заявитель указывает, что ответы Инспекции на его обращения ему по адресу места жительства не доставлены и не вручены, при этом остальная корреспонденция направлялась Инспекцией и Управлением по адресу места жительства Заявителя.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку действия должностных лиц Инспекции по формированию Заявителю налогового уведомления на основании справки о доходах физического лица соответствуют НК РФ. Ответ Инспекции направлен в адрес Заявителя заказным письмом и согласно сайту имеет статус "неудачная попытка вручения".
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, налоговым агентом в отношении Заявителя представлена справка от 11.02.2018 о доходах физического лица за 2017 год, согласно которой Заявителем в 2017 году получен доход (код дохода 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей"), исчислен НДФЛ и не удержан налоговым агентом.
Суть жалобы: Заявитель сообщает, что обратился в Инспекцию с заявлением о несоблюдении налоговым органом порядка обложения НДФЛ сумм просроченной задолженности по кредитному договору. Заявитель указывает, что ответы Инспекции на его обращения ему по адресу места жительства не доставлены и не вручены, при этом остальная корреспонденция направлялась Инспекцией и Управлением по адресу места жительства Заявителя.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку действия должностных лиц Инспекции по формированию Заявителю налогового уведомления на основании справки о доходах физического лица соответствуют НК РФ. Ответ Инспекции направлен в адрес Заявителя заказным письмом и согласно сайту имеет статус "неудачная попытка вручения".
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, налоговым агентом в отношении Заявителя представлена справка от 11.02.2018 о доходах физического лица за 2017 год, согласно которой Заявителем в 2017 году получен доход (код дохода 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей"), исчислен НДФЛ и не удержан налоговым агентом.
Статья: Займы физлицам: материальная выгода и НДФЛ
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 4)В противном случае вы должны удерживать НДФЛ с материальной выгоды из любых выплачиваемых этому физлицу денежных доходов и перечислять его в бюджет, а по окончании года указать сумму материальной выгоды в справке 2-НДФЛ с признаком "1" с кодом 2610 (п. п. 1, 3, 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 4)В противном случае вы должны удерживать НДФЛ с материальной выгоды из любых выплачиваемых этому физлицу денежных доходов и перечислять его в бюджет, а по окончании года указать сумму материальной выгоды в справке 2-НДФЛ с признаком "1" с кодом 2610 (п. п. 1, 3, 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Вопрос: Перешла на другую работу и впервые столкнулась с предоставлением сотрудникам займов. Причем, как правило, они выдаются либо под минимальный, либо под нулевой процент. Помогите разобраться с новой для меня ситуацией, не могу найти алгоритм расчета материальной выгоды при частичном погашении займа.
("Главная книга", 2013, N 23)Такой расчет мы делаем на каждую дату, когда сотрудник погашает заем или выплачивает проценты <5>. Полученную сумму НДФЛ нужно удержать из ближайшей выплаты в пользу сотрудника (например, зарплаты) и перечислить ее в бюджет не позднее следующего дня. Однако учтите, что удержанный НДФЛ не должен превышать 50% от суммы выплаты <6>. Обратите внимание, при заполнении регистра по НДФЛ и справки 2-НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах отражается по коду 2610.
("Главная книга", 2013, N 23)Такой расчет мы делаем на каждую дату, когда сотрудник погашает заем или выплачивает проценты <5>. Полученную сумму НДФЛ нужно удержать из ближайшей выплаты в пользу сотрудника (например, зарплаты) и перечислить ее в бюджет не позднее следующего дня. Однако учтите, что удержанный НДФЛ не должен превышать 50% от суммы выплаты <6>. Обратите внимание, при заполнении регистра по НДФЛ и справки 2-НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах отражается по коду 2610.
Вопрос: Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы?
Вопрос: ...В октябре 2014 г. работодатель простил беспроцентный заем, выданный работнику в июле 2013 г. Налоговый агент рассчитал материальную выгоду на 31.12.2013 и исчислил и удержал из зарплаты НДФЛ. Возникнет ли у работника материальная выгода в 2014 г.? Сохранится ли она за 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, организации необходимо представить в налоговый орган новую справку 2-НДФЛ за 2013 г. с указанием прежнего номера и текущей даты, в которой изменить сумму дохода по коду 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей", на ноль. Также внести исправления в п. п. 5.1, 5.2, 5.3 и 5.6 разд. 5 справки.
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, организации необходимо представить в налоговый орган новую справку 2-НДФЛ за 2013 г. с указанием прежнего номера и текущей даты, в которой изменить сумму дохода по коду 2610 "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей", на ноль. Также внести исправления в п. п. 5.1, 5.2, 5.3 и 5.6 разд. 5 справки.
Статья: Представление расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и данные о вычетах по каждой ставке налога.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и данные о вычетах по каждой ставке налога.
Вопрос: Какой указывать статус в справке о доходах, которая сдается как Приложение 1 к форме 6-НДФЛ, у работника из Кыргызстана, временно пребывающего в РФ, если он работает в организации с февраля 2021 г. по настоящее время и за границу не выезжал?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: В справке о доходах данного иностранного работника из Кыргызстана в поле "Статус налогоплательщика" указывается код 1.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: В справке о доходах данного иностранного работника из Кыргызстана в поле "Статус налогоплательщика" указывается код 1.
Вопрос: Каков порядок возврата в 2022 году излишне удержанной налоговым агентом суммы налога с дохода в виде материальной выгоды, полученной в 2021 - 2022 гг.?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются.
Статья: Оперативные изменения в обложении НДФЛ в 2022 году
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В Приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В Приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
Статья: Как вернуть работнику НДФЛ, удержанный с материальной выгоды?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложение 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении тех физических лиц, данные которых уточняются. В приложении 1 корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложение 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении тех физических лиц, данные которых уточняются. В приложении 1 корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
Статья: Погашаем кредит за работника (как оформить и учесть оплату кредита работника со счета компании)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2016, N 22)- указывать сумму материальной выгоды в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2 и в справке 2-НДФЛ с признаком "1" по коду дохода 2610 <20>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2016, N 22)- указывать сумму материальной выгоды в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2 и в справке 2-НДФЛ с признаком "1" по коду дохода 2610 <20>.