Код дохода 2-ндфл 2510
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл 2510 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.04.2025 N ШЮ-4-17/4062@
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
Административная практика
Решение ФНС России от 08.10.2018 N СА-3-9/7169@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности на основании ст. 123 НК РФ вместо п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС считает несостоятельным довод Заявителя об отсутствии его вины в совершении налогового правонарушения в связи с неверным толкованием норм НК РФ, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 110 НК РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние, в том числе по неосторожности, то есть НК РФ предусмотрена ответственность за совершение налогового правонарушения независимо от формы вины.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно справки по форме 2-НДФЛ за 2014 год от 30.01.2015 на получателя дохода Х, представленной в налоговый орган ООО "ЮЛ 1", Заявителем в 2014 году получен доход в размере 4 528 300 рублей, в том числе 23 000 рублей с кодом дохода 2510 "оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика", 4 505 000 рублей с кодом дохода 4800 "иные доходы", а также сумма НДФЛ, исчисленная в размере 588 679 рублей: сумма неудержанного НДФЛ в размере 588 679 рублей.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности на основании ст. 123 НК РФ вместо п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС считает несостоятельным довод Заявителя об отсутствии его вины в совершении налогового правонарушения в связи с неверным толкованием норм НК РФ, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 110 НК РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние, в том числе по неосторожности, то есть НК РФ предусмотрена ответственность за совершение налогового правонарушения независимо от формы вины.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно справки по форме 2-НДФЛ за 2014 год от 30.01.2015 на получателя дохода Х, представленной в налоговый орган ООО "ЮЛ 1", Заявителем в 2014 году получен доход в размере 4 528 300 рублей, в том числе 23 000 рублей с кодом дохода 2510 "оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика", 4 505 000 рублей с кодом дохода 4800 "иные доходы", а также сумма НДФЛ, исчисленная в размере 588 679 рублей: сумма неудержанного НДФЛ в размере 588 679 рублей.
Вопрос: Какой код дохода следует указать при заполнении справки 2-НДФЛ, если организация производит работникам компенсацию расходов на обучение английскому языку у репетиторов?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: По нашему мнению, компенсацию работникам стоимости посещения репетитора по английскому языку при заполнении справки 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: По нашему мнению, компенсацию работникам стоимости посещения репетитора по английскому языку при заполнении справки 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке по форме 2-НДФЛ при выплате компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования?
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом, при этом суммы указанной компенсации не являются заработной платой в натуральной форме и собеседование проводится как в интересах организации, так и в интересах физических лиц, претендующих на должности в данной организации.
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом, при этом суммы указанной компенсации не являются заработной платой в натуральной форме и собеседование проводится как в интересах организации, так и в интересах физических лиц, претендующих на должности в данной организации.
Статья: Питание работников: бесплатный бизнес-ланч в кафе
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)В справке 2-НДФЛ для разных натуральных доходов есть свои коды - их вы можете подобрать в Справочнике кодов доходов, утвержденном Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Например, для подарков - код 2720 "Стоимость подарков". Для оплаты питания - код 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг)...". Для неподтвержденных подотчетных сумм специального кода нет. Поэтому вы можете использовать код 4800 "Иные доходы". Ну и в целом можете применять этот код для всех доходов, не имеющих специального кода. Если же вы случайно ошиблись с кодом, то за это не оштрафуют, поскольку ответственности за неправильное указание кодов не предусмотрено.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)В справке 2-НДФЛ для разных натуральных доходов есть свои коды - их вы можете подобрать в Справочнике кодов доходов, утвержденном Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Например, для подарков - код 2720 "Стоимость подарков". Для оплаты питания - код 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг)...". Для неподтвержденных подотчетных сумм специального кода нет. Поэтому вы можете использовать код 4800 "Иные доходы". Ну и в целом можете применять этот код для всех доходов, не имеющих специального кода. Если же вы случайно ошиблись с кодом, то за это не оштрафуют, поскольку ответственности за неправильное указание кодов не предусмотрено.
Статья: Новости от 08.02.2010
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
Статья: Обеспечиваем сотрудников питанием
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Не стоит предпринимателю забывать и об обязанностях налогового агента. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания работников относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме. Доход работника включает и соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ сумма расходов на питание конкретного работника подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. В разд. 3 формы 2-НДФЛ <4> сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, необходимо показать отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510 <5>. Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" <6>. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания.
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Не стоит предпринимателю забывать и об обязанностях налогового агента. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания работников относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме. Доход работника включает и соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ сумма расходов на питание конкретного работника подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. В разд. 3 формы 2-НДФЛ <4> сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, необходимо показать отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510 <5>. Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" <6>. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания.
Статья: Возможность проведения выездной проверки: оцениваем сами
(Попов А.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Первое можно получить из справок по форме 2-НДФЛ. Учитывать следует доходы, в частности, по следующим кодам:
(Попов А.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Первое можно получить из справок по форме 2-НДФЛ. Учитывать следует доходы, в частности, по следующим кодам:
Вопрос: Организация арендует для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, квартиру. Какой код дохода следует указать в форме 2-НДФЛ по указанному доходу?
(Консультация эксперта, 2019)Считаем, что, если организация арендует для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, квартиру, при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать рассматриваемый доход с кодом 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом.
(Консультация эксперта, 2019)Считаем, что, если организация арендует для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, квартиру, при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать рассматриваемый доход с кодом 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом.
Статья: Ошибки по НДФЛ при получении неденежных ценностей
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.