Код дохода 2-ндфл 2014
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл 2014 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2015 г. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)По ООО "Альфа" заполнены строки 010 - 100 (налоговая ставка (13%), код вида дохода (06) <1>, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наименование источника выплаты дохода, величина полученного дохода, размер налогооблагаемого дохода, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (согласно справке 2-НДФЛ)).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)По ООО "Альфа" заполнены строки 010 - 100 (налоговая ставка (13%), код вида дохода (06) <1>, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наименование источника выплаты дохода, величина полученного дохода, размер налогооблагаемого дохода, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (согласно справке 2-НДФЛ)).
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2015 г. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2015)По МБУ "Альфа" заполнены строки 010 - 100 (налоговая ставка (13%), код вида дохода (06) <1>, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наименование источника выплаты дохода, величина полученного дохода, размер налогооблагаемого дохода, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (согласно справке 2-НДФЛ)).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2015)По МБУ "Альфа" заполнены строки 010 - 100 (налоговая ставка (13%), код вида дохода (06) <1>, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наименование источника выплаты дохода, величина полученного дохода, размер налогооблагаемого дохода, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (согласно справке 2-НДФЛ)).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На основании подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ налогоплательщик учел в прочих расходах по налогу на прибыль стоимость предоставленного работникам питания. Руководствуясь п. 4 ст. 255, подп. 48 п. 1 ст. 264, п. 25 ст. 270 НК РФ, суд пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком указанных расходов, поскольку стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда только при условии, что предоставление питания установлено законодательством РФ, трудовым и (или) коллективным договорами. Положения подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ в данном случае применению не подлежат, поскольку расходы, связанные с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), подлежат включению в состав прочих расходов только в случае обслуживания организацией своих работников. Как отметил суд, включение стоимости предоставленного работникам питания в состав расходов на оплату труда и учет соответствующих сумм при исчислении налога на прибыль предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ), что подтверждается позицией Минфина РФ, изложенной в письме от 11.02.2014 N 03-04-05/5487. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на действующее у него положение о порядке обеспечения работников общества бесплатным питанием, поскольку данный документ в ходе налоговой проверки не представлялся, доказательств его реального применения налогоплательщиком представлено не было. Суд отметил, что налогоплательщик не вел персонифицированного учета спорных затрат, что подтверждается отсутствием в справках работников по форме 2-НДФЛ сведений о выплате заработной платы в натуральной форме (код дохода 2530).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На основании подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ налогоплательщик учел в прочих расходах по налогу на прибыль стоимость предоставленного работникам питания. Руководствуясь п. 4 ст. 255, подп. 48 п. 1 ст. 264, п. 25 ст. 270 НК РФ, суд пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком указанных расходов, поскольку стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда только при условии, что предоставление питания установлено законодательством РФ, трудовым и (или) коллективным договорами. Положения подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ в данном случае применению не подлежат, поскольку расходы, связанные с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), подлежат включению в состав прочих расходов только в случае обслуживания организацией своих работников. Как отметил суд, включение стоимости предоставленного работникам питания в состав расходов на оплату труда и учет соответствующих сумм при исчислении налога на прибыль предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ), что подтверждается позицией Минфина РФ, изложенной в письме от 11.02.2014 N 03-04-05/5487. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на действующее у него положение о порядке обеспечения работников общества бесплатным питанием, поскольку данный документ в ходе налоговой проверки не представлялся, доказательств его реального применения налогоплательщиком представлено не было. Суд отметил, что налогоплательщик не вел персонифицированного учета спорных затрат, что подтверждается отсутствием в справках работников по форме 2-НДФЛ сведений о выплате заработной платы в натуральной форме (код дохода 2530).
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На основании подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ налогоплательщик учел в прочих расходах по налогу на прибыль стоимость предоставленного работникам питания. Руководствуясь п. 4 ст. 255, подп. 48 п. 1 ст. 264, п. 25 ст. 270 НК РФ, суд пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком указанных расходов, поскольку стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда только при условии, что предоставление питания установлено законодательством РФ, трудовым и (или) коллективным договорами. Положения подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ в данном случае применению не подлежат, поскольку расходы, связанные с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), подлежат включению в состав прочих расходов только в случае обслуживания организацией своих работников. Как отметил суд, включение стоимости предоставленного работникам питания в состав расходов на оплату труда и учет соответствующих сумм при исчислении налога на прибыль предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ), что подтверждается позицией Минфина РФ, изложенной в письме от 11.02.2014 N 03-04-05/5487. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на действующее у него положение о порядке обеспечения работников общества бесплатным питанием, поскольку данный документ в ходе налоговой проверки не представлялся, доказательств его реального применения налогоплательщиком представлено не было. Суд отметил, что налогоплательщик не вел персонифицированного учета спорных затрат, что подтверждается отсутствием в справках работников по форме 2-НДФЛ сведений о выплате заработной платы в натуральной форме (код дохода 2530).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На основании подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ налогоплательщик учел в прочих расходах по налогу на прибыль стоимость предоставленного работникам питания. Руководствуясь п. 4 ст. 255, подп. 48 п. 1 ст. 264, п. 25 ст. 270 НК РФ, суд пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком указанных расходов, поскольку стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда только при условии, что предоставление питания установлено законодательством РФ, трудовым и (или) коллективным договорами. Положения подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ в данном случае применению не подлежат, поскольку расходы, связанные с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), подлежат включению в состав прочих расходов только в случае обслуживания организацией своих работников. Как отметил суд, включение стоимости предоставленного работникам питания в состав расходов на оплату труда и учет соответствующих сумм при исчислении налога на прибыль предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ), что подтверждается позицией Минфина РФ, изложенной в письме от 11.02.2014 N 03-04-05/5487. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на действующее у него положение о порядке обеспечения работников общества бесплатным питанием, поскольку данный документ в ходе налоговой проверки не представлялся, доказательств его реального применения налогоплательщиком представлено не было. Суд отметил, что налогоплательщик не вел персонифицированного учета спорных затрат, что подтверждается отсутствием в справках работников по форме 2-НДФЛ сведений о выплате заработной платы в натуральной форме (код дохода 2530).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в справке по старой форме 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)сумма выходного пособия, облагаемая НДФЛ, - с кодом дохода 2014.
(КонсультантПлюс, 2018)сумма выходного пособия, облагаемая НДФЛ, - с кодом дохода 2014.
Статья: Бесплатное питание сотрудников: налог на прибыль и НДС
(Моряк Е.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)- общество не вело персонифицированного учета спорных затрат, что подтверждается отсутствием в представленных за работников справках по форме 2-НДФЛ за 2012 - 2014 годы сведений о выплате заработной платы в натуральной форме (код дохода 2530).
(Моряк Е.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)- общество не вело персонифицированного учета спорных затрат, что подтверждается отсутствием в представленных за работников справках по форме 2-НДФЛ за 2012 - 2014 годы сведений о выплате заработной платы в натуральной форме (код дохода 2530).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.04.2015 N ММВ-7-1/176@
"Об утверждении формы статистической налоговой отчетности N 5-НДФЛ и внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@"- по сведениям о доходах физических лиц за 2014 год по форме 2-НДФЛ - в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в пункте 1.3 раздела 1 формы 2-НДФЛ (включая сведения о доходах физических лиц, представленных в 2014 году от ликвидированных организаций - налоговых агентов, либо при реорганизации организаций с изменением ИНН, либо от физических лиц - налоговых агентов, прекративших деятельность в течение 2014 года). Формирование указанного отчета в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по срокам не должно превышать 5 календарных дней с момента запуска процедуры формирования отчета. При этом при суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.
"Об утверждении формы статистической налоговой отчетности N 5-НДФЛ и внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@"- по сведениям о доходах физических лиц за 2014 год по форме 2-НДФЛ - в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в пункте 1.3 раздела 1 формы 2-НДФЛ (включая сведения о доходах физических лиц, представленных в 2014 году от ликвидированных организаций - налоговых агентов, либо при реорганизации организаций с изменением ИНН, либо от физических лиц - налоговых агентов, прекративших деятельность в течение 2014 года). Формирование указанного отчета в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по срокам не должно превышать 5 календарных дней с момента запуска процедуры формирования отчета. При этом при суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Решение ФНС России от 08.10.2018 N СА-3-9/7169@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности на основании ст. 123 НК РФ вместо п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС считает несостоятельным довод Заявителя об отсутствии его вины в совершении налогового правонарушения в связи с неверным толкованием норм НК РФ, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 110 НК РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние, в том числе по неосторожности, то есть НК РФ предусмотрена ответственность за совершение налогового правонарушения независимо от формы вины.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно справки по форме 2-НДФЛ за 2014 год от 30.01.2015 на получателя дохода Х, представленной в налоговый орган ООО "ЮЛ 1", Заявителем в 2014 году получен доход в размере 4 528 300 рублей, в том числе 23 000 рублей с кодом дохода 2510 "оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика", 4 505 000 рублей с кодом дохода 4800 "иные доходы", а также сумма НДФЛ, исчисленная в размере 588 679 рублей: сумма неудержанного НДФЛ в размере 588 679 рублей.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности на основании ст. 123 НК РФ вместо п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС считает несостоятельным довод Заявителя об отсутствии его вины в совершении налогового правонарушения в связи с неверным толкованием норм НК РФ, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 110 НК РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние, в том числе по неосторожности, то есть НК РФ предусмотрена ответственность за совершение налогового правонарушения независимо от формы вины.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно справки по форме 2-НДФЛ за 2014 год от 30.01.2015 на получателя дохода Х, представленной в налоговый орган ООО "ЮЛ 1", Заявителем в 2014 году получен доход в размере 4 528 300 рублей, в том числе 23 000 рублей с кодом дохода 2510 "оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика", 4 505 000 рублей с кодом дохода 4800 "иные доходы", а также сумма НДФЛ, исчисленная в размере 588 679 рублей: сумма неудержанного НДФЛ в размере 588 679 рублей.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ - 2013;
(КонсультантПлюс, 2021)код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ - 2013;
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014 г. (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2014)По ООО "Альфа" заполнены строки 010 - 100 (налоговая ставка (13%), код вида дохода (06) <1>, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наименование источника выплаты дохода, величина полученного дохода, размер налогооблагаемого дохода, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (согласно справке 2-НДФЛ)).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2014)По ООО "Альфа" заполнены строки 010 - 100 (налоговая ставка (13%), код вида дохода (06) <1>, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наименование источника выплаты дохода, величина полученного дохода, размер налогооблагаемого дохода, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (согласно справке 2-НДФЛ)).
Статья: Отчитываемся по НДФЛ за 2014 год
(Лозовский М.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)- поле 2.8 - справочника "Коды регионов" (Приложение N 6 к Приказу N ММВ-7-3/611@) - 78.
(Лозовский М.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)- поле 2.8 - справочника "Коды регионов" (Приложение N 6 к Приказу N ММВ-7-3/611@) - 78.
Вопрос: О заполнении декларации по НДФЛ за 2014 г. с использованием программы "Декларация 2014".
(Письмо ФНС России от 29.04.2015 N БС-3-11/1776@)В рассматриваемой ситуации в целях оперативного заполнения Декларации с использованием программы "Декларация 2014" возможно при вводе сведений о полученном доходе в виде дивидендов указать в графе "Сумма дивидендов" - сумму выплаченных дивидендов (соответствующую коду дохода "1010" в справке формы 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом), уменьшенную на сумму вычета с кодом "601", указанную в данной справке формы 2-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 29.04.2015 N БС-3-11/1776@)В рассматриваемой ситуации в целях оперативного заполнения Декларации с использованием программы "Декларация 2014" возможно при вводе сведений о полученном доходе в виде дивидендов указать в графе "Сумма дивидендов" - сумму выплаченных дивидендов (соответствующую коду дохода "1010" в справке формы 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом), уменьшенную на сумму вычета с кодом "601", указанную в данной справке формы 2-НДФЛ.
Статья: Отчитываемся по форме 2-НДФЛ
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)Заполнение этого раздела не должно вызвать трудностей. Исключение может составить только п. 1.3 "Код ОКТМО". Дело в том, что с 01.01.2014 код ОКАТО был заменен на ОКТМО. В результате Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" были внесены поправки в справку о доходах физических лиц. Причем в форме 2-НДФЛ уже за 2013 г. следует указать именно ОКТМО (Письмо ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@). Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО, введенном в действие Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст). Под ОКТМО отводится одиннадцать знако-мест. Если код имеет восемь знаков, то свободные знако-места справа от кода заполняют прочерками (абз. 12 разд. II Рекомендаций).
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)Заполнение этого раздела не должно вызвать трудностей. Исключение может составить только п. 1.3 "Код ОКТМО". Дело в том, что с 01.01.2014 код ОКАТО был заменен на ОКТМО. В результате Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" были внесены поправки в справку о доходах физических лиц. Причем в форме 2-НДФЛ уже за 2013 г. следует указать именно ОКТМО (Письмо ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@). Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО, введенном в действие Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст). Под ОКТМО отводится одиннадцать знако-мест. Если код имеет восемь знаков, то свободные знако-места справа от кода заполняют прочерками (абз. 12 разд. II Рекомендаций).
Статья: Новшества в "зарплатных" налогах и отчетности в 2018 году
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)3. Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов для заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)3. Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов для заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2018 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов.
Готовое решение: Как учреждению отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)код дохода для выходного пособия, в том числе при сокращении штата, - 2014.
(КонсультантПлюс, 2021)код дохода для выходного пособия, в том числе при сокращении штата, - 2014.