Код дохода 08 в декларации 3 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 08 в декларации 3 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для получения имущественного вычета, при этом не отразил доход, НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом. Может ли он быть привлечен к ответственности за неотражение в декларации дохода, если налог не был удержан налоговым агентом?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вышеуказанные доходы могут отражаться в налоговой декларации по НДФЛ с указанием в строке 020 Приложения 1 декларации кода вида доходов "08" (п. 6.3 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@, Приложение N 3 к указанному Порядку).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вышеуказанные доходы могут отражаться в налоговой декларации по НДФЛ с указанием в строке 020 Приложения 1 декларации кода вида доходов "08" (п. 6.3 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@, Приложение N 3 к указанному Порядку).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Приказу Минфина России от 23.12.2005 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 3)В разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" налогоплательщик отражает суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, с указанием кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации и кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (код по ОКАТО). С 1 января 2006 г. налогоплательщик применяет КБК, приведенные в Приложении 2 к Федеральному закону от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации".
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 3)В разд. 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" налогоплательщик отражает суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, с указанием кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации и кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (код по ОКАТО). С 1 января 2006 г. налогоплательщик применяет КБК, приведенные в Приложении 2 к Федеральному закону от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации".
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 1)Отклонен довод должника о том, что осуществляемая им деятельность по реализации 35 квартир отвечала признакам предпринимательской и его правовое положение (фактически получившего доход от предпринимательской деятельности, но не зарегистрированного в качестве ИП) соответствует правовому положению лица, утратившего такой статус. НК РФ позволяет взыскивать с физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, суммы неуплаченных налогов, подлежащих уплате им в качестве ИП. Между тем НДФЛ доначислен должнику (как физическому лицу) по ставке 13% с доходов, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП. Инспекцией проведена камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных должником как физическим лицом (код категории налогоплательщика 760), в которых он указал доход, полученный от продажи недвижимого имущества. Должник не являлся ИП, получил доход не от осуществления предпринимательской деятельности. НДФЛ доначислен ему как физическому лицу, не имеющему права осуществлять предпринимательскую деятельность. Суд отказал в удовлетворении заявления должника об исключении из реестра задолженности по НДФЛ, соответствующим пеням и штрафам
("Налоговый вестник", 2019, N 1)Отклонен довод должника о том, что осуществляемая им деятельность по реализации 35 квартир отвечала признакам предпринимательской и его правовое положение (фактически получившего доход от предпринимательской деятельности, но не зарегистрированного в качестве ИП) соответствует правовому положению лица, утратившего такой статус. НК РФ позволяет взыскивать с физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, суммы неуплаченных налогов, подлежащих уплате им в качестве ИП. Между тем НДФЛ доначислен должнику (как физическому лицу) по ставке 13% с доходов, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП. Инспекцией проведена камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных должником как физическим лицом (код категории налогоплательщика 760), в которых он указал доход, полученный от продажи недвижимого имущества. Должник не являлся ИП, получил доход не от осуществления предпринимательской деятельности. НДФЛ доначислен ему как физическому лицу, не имеющему права осуществлять предпринимательскую деятельность. Суд отказал в удовлетворении заявления должника об исключении из реестра задолженности по НДФЛ, соответствующим пеням и штрафам
Вопрос: Какой код дохода указать в декларации 3-НДФЛ при получении подарка (земельного участка) от физического лица, не являющегося родственником?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Обоснование: Форма налоговой декларации по НДФЛ (ф. 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. По строке 020 Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" декларации указывается код вида дохода в соответствии с Приложением 3 к названному Приказу. Так, доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения, отражаются под кодом 06.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Обоснование: Форма налоговой декларации по НДФЛ (ф. 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. По строке 020 Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" декларации указывается код вида дохода в соответствии с Приложением 3 к названному Приказу. Так, доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения, отражаются под кодом 06.
Вопрос: О порядке заполнения налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ, в частности, указания кода ОКАТО, с целью заявления налоговых вычетов при отсутствии сумм налога к уплате (доплате).
(Письмо ФНС России от 15.08.2012 N ЕД-3-3/2930@)Одновременно ФНС России сообщает, что необязательность указания кода ОКАТО в декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы с целью заявления налоговых вычетов при отсутствии сумм налога к уплате (доплате), будет рассмотрена при разработке новой формы данной декларации в текущем году.
(Письмо ФНС России от 15.08.2012 N ЕД-3-3/2930@)Одновременно ФНС России сообщает, что необязательность указания кода ОКАТО в декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы с целью заявления налоговых вычетов при отсутствии сумм налога к уплате (доплате), будет рассмотрена при разработке новой формы данной декларации в текущем году.
Вопрос: ...Вправе ли работник получить социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на лечение в отношении доходов, полученных как по основному месту работы, так и на работе по совместительству? Если да, то как указать код по ОКТМО по каждому источнику дохода при заполнении строки 050 листа А декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Новосибирской обл., 2015)Следовательно, налогоплательщик с целью получения налогового вычета вправе задекларировать все полученные в отчетном году доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, с которых налоговыми агентами (работодателями по основной работе и по совместительству) удержан налог на доходы физических лиц. В листе А декларации 3-НДФЛ при этом указываются реквизиты обоих налоговых агентов, в том числе коды по ОКТМО.
(Консультация эксперта, УФНС России по Новосибирской обл., 2015)Следовательно, налогоплательщик с целью получения налогового вычета вправе задекларировать все полученные в отчетном году доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, с которых налоговыми агентами (работодателями по основной работе и по совместительству) удержан налог на доходы физических лиц. В листе А декларации 3-НДФЛ при этом указываются реквизиты обоих налоговых агентов, в том числе коды по ОКТМО.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Сумму документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры в размере 8 703 948 руб. (120 000 руб. x 72,5329 руб/евро) нужно отразить по строкам 020 и 160 приложения 6 к декларации по форме 3-НДФЛ <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Сумму документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры в размере 8 703 948 руб. (120 000 руб. x 72,5329 руб/евро) нужно отразить по строкам 020 и 160 приложения 6 к декларации по форме 3-НДФЛ <17>.
Вопрос: ИП на общей системе налогообложения занимается грузоперевозками. Вне рамок предпринимательской деятельности сдает в аренду квартиру. Нужно ли разграничивать доходы в декларации 3-НДФЛ за 2022 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, нужно. В разд. 2 рассчитывается сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет или возврату из него, по определенным видам доходов. Для каждого вида дохода надо заполнить отдельную страницу разд. 2. Код вида дохода укажите в поле 001 разд. 2. Для отражения доходов от предпринимательской деятельности ИП - налогового резидента используйте код "07".
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, нужно. В разд. 2 рассчитывается сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет или возврату из него, по определенным видам доходов. Для каждого вида дохода надо заполнить отдельную страницу разд. 2. Код вида дохода укажите в поле 001 разд. 2. Для отражения доходов от предпринимательской деятельности ИП - налогового резидента используйте код "07".
Вопрос: Как заполнить форму 3-НДФЛ, если гражданин зарегистрирован в качестве ИП (ОСН), работает по трудовому договору и оформляет социальный вычет на обучение ребенка? Какой код категории налогоплательщика надо указать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
Статья: Свежие разъяснения налоговой службы по вопросам уплаты торгового сбора
(Лахман Р., Юропов Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Уплаченный торговый сбор физлицо указывает по строке 130 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке" декларации по форме 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 13.08.2015 N ПА-4-11/14285 "Об учете сумм торгового сбора").
(Лахман Р., Юропов Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Уплаченный торговый сбор физлицо указывает по строке 130 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке" декларации по форме 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 13.08.2015 N ПА-4-11/14285 "Об учете сумм торгового сбора").
Тематический выпуск: Налог на доходы физических лиц
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)В связи с изменением порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 27.08.2004 N 72н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации при составлении и исполнении бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год", в бланках налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ в разд. 1 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, по данным налогоплательщика" предусмотрено увеличение количества разрядности показателя "Код бюджетной классификации" до двадцати знаков. Также при печати оборота указанного раздела и в п. 3.2 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц исключены ссылки на коды бюджетной классификации, действующие в 2004 г. (абз. 3 - 7).
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)В связи с изменением порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 27.08.2004 N 72н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации при составлении и исполнении бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год", в бланках налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ в разд. 1 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, по данным налогоплательщика" предусмотрено увеличение количества разрядности показателя "Код бюджетной классификации" до двадцати знаков. Также при печати оборота указанного раздела и в п. 3.2 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц исключены ссылки на коды бюджетной классификации, действующие в 2004 г. (абз. 3 - 7).