Книга усн куда сдавать
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга усн куда сдавать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Факт использования индивидуальным предпринимателем на УСН монитора в личных целях не отражается в книге учета доходов и расходов. Основанием для списания монитора в целях прослеживаемости может являться любой документ, оформленный индивидуальным предпринимателем, например акт списания.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Факт использования индивидуальным предпринимателем на УСН монитора в личных целях не отражается в книге учета доходов и расходов. Основанием для списания монитора в целях прослеживаемости может являться любой документ, оформленный индивидуальным предпринимателем, например акт списания.
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Плательщиков УСН освободят от деклараций"Налогоплательщики на "упрощенке" смогут перейти на УСН-онлайн - систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.
"Плательщиков УСН освободят от деклараций"Налогоплательщики на "упрощенке" смогут перейти на УСН-онлайн - систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, московские налоговики считают, что расходы на услуги сторонней организации по ведению Книги учета доходов и расходов с подготовкой и сдачей отчетности в налоговую инспекцию учесть в составе расходов, уменьшающих доходы, при УСН нельзя. Это вывод мотивируется тем, что на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы при УСН можно включить затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. При этом в разрешенном перечне нет расходов на ведение налогового учета (см. письмо УФНС по г. Москве от 11.04.2006 N 18-12/29565@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, московские налоговики считают, что расходы на услуги сторонней организации по ведению Книги учета доходов и расходов с подготовкой и сдачей отчетности в налоговую инспекцию учесть в составе расходов, уменьшающих доходы, при УСН нельзя. Это вывод мотивируется тем, что на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы при УСН можно включить затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. При этом в разрешенном перечне нет расходов на ведение налогового учета (см. письмо УФНС по г. Москве от 11.04.2006 N 18-12/29565@).
Вопрос: Предполагается, что в 2025 г. организация на УСН будет платить НДС по пониженной ставке 5%. Нужно ли ей будет выставлять авансовые счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2024)Такие лица не выставляют счета-фактуры, не ведут книгу продаж и декларацию по НДС не сдают (абз. 2 п. 5 ст. 168, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).
(Консультация эксперта, 2024)Такие лица не выставляют счета-фактуры, не ведут книгу продаж и декларацию по НДС не сдают (абз. 2 п. 5 ст. 168, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Освобожденные от НДС "упрощенцы" не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Освобожденные от НДС "упрощенцы" не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН, должны вести книгу продаж. Полагаем, это нужно делать и в том случае, если вы освобождены от НДС и выставляете счета-фактуры без налога (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН, должны вести книгу продаж. Полагаем, это нужно делать и в том случае, если вы освобождены от НДС и выставляете счета-фактуры без налога (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж).
Статья: Тонкости НДС для упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Если вы на УСН и у вас нет права на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, то вы должны начислять НДС с арендной платы. Независимо от того, кому вы сдали в аренду: организациям или физлицам (ИП, плательщикам НПД и прочим).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Если вы на УСН и у вас нет права на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, то вы должны начислять НДС с арендной платы. Независимо от того, кому вы сдали в аренду: организациям или физлицам (ИП, плательщикам НПД и прочим).
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы и расходы отражайте в книге учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ). По итогам года вам нужно заполнить и сдать декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы и расходы отражайте в книге учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ). По итогам года вам нужно заполнить и сдать декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Книга учета доходов и расходов на УСН с НДС 5%
(Издательство "Главная книга", 2026)Книга учета доходов и расходов на УСН с НДС 5%
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)вести книгу учета доходов и расходов на УСН, заполнять и подавать декларацию. Это нужно делать, даже если вы не хотите учитывать расходы и заявлять убытки (ст. ст. 346.23, 346.24 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вести книгу учета доходов и расходов на УСН, заполнять и подавать декларацию. Это нужно делать, даже если вы не хотите учитывать расходы и заявлять убытки (ст. ст. 346.23, 346.24 НК РФ);
Статья: Порядок смены ставки НДС для компаний на УСН
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)После того как фирма или предприниматель на упрощенной системе налогообложения становится плательщиком НДС, необходимо выписывать счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, а также формировать и сдавать соответствующую декларацию.
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)После того как фирма или предприниматель на упрощенной системе налогообложения становится плательщиком НДС, необходимо выписывать счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, а также формировать и сдавать соответствующую декларацию.