Книга учета доходов и расходов нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга учета доходов и расходов нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения, подтверждающее факт выбора объекта налогообложения "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения, подтверждающее факт выбора объекта налогообложения "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФСледовательно, ИП Губенко С.А. обязан включить в состав доходов сумму денежных средств в размере 107 331 375 руб. от предпринимательской деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со статьей 346.18 НК РФ, а также внести записи в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за 2021 год суммы доходов от реализации имущественных прав от указанных объектов недвижимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
Вопрос: ООО работает на УСН ("доходы минус расходы"), является судовладельцем судов, зарегистрированных в РМРС. Освобождаются ли доходы от эксплуатации данных судов от налога по УСН в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ? Нужно ли указывать данные доходы и расходы в книге учета доходов и расходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО работает на УСН ("доходы минус расходы"), является судовладельцем судов, зарегистрированных в РМРС. Освобождаются ли доходы от эксплуатации данных судов от налога по УСН в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ? Нужно ли указывать данные доходы и расходы в книге учета доходов и расходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО работает на УСН ("доходы минус расходы"), является судовладельцем судов, зарегистрированных в РМРС. Освобождаются ли доходы от эксплуатации данных судов от налога по УСН в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ? Нужно ли указывать данные доходы и расходы в книге учета доходов и расходов?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. В случае, если эти лица отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется ими по запросу налогового органа в налоговый орган по месту их постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. В случае, если эти лица отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется ими по запросу налогового органа в налоговый орган по месту их постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);
(ред. от 17.11.2025)выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы отражайте в книге учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ). По итогам года вам нужно заполнить и сдать декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы отражайте в книге учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ). По итогам года вам нужно заполнить и сдать декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)вести книгу учета доходов и расходов на УСН (ст. 346.24 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вести книгу учета доходов и расходов на УСН (ст. 346.24 НК РФ);
Готовое решение: Как вести бухгалтерский учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, бухгалтерский учет вести не обязаны, поскольку они учитывают доходы и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ в книге учета доходов и расходов (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, ст. 346.24 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 29.01.2015 N 03-11-11/3236, от 17.07.2013 N 03-11-11/27954).
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, бухгалтерский учет вести не обязаны, поскольку они учитывают доходы и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ в книге учета доходов и расходов (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, ст. 346.24 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 29.01.2015 N 03-11-11/3236, от 17.07.2013 N 03-11-11/27954).
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу КУДиР хранится 5 лет с момента ее оформления, поскольку в ней содержатся данные налогового учета, необходимые для исчисления и уплаты "упрощенного" налога (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Получается, что книгу за 2023 год налогоплательщику нужно хранить до 01.01.2029. В ситуации, когда он примет решение об учете убытков в течение всего допустимого срока (а это может быть 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен данный убыток, - п. 7 ст. 346.18 НК РФ), КУДиР ему надо хранить за все соответствующие налоговые периоды.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу КУДиР хранится 5 лет с момента ее оформления, поскольку в ней содержатся данные налогового учета, необходимые для исчисления и уплаты "упрощенного" налога (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Получается, что книгу за 2023 год налогоплательщику нужно хранить до 01.01.2029. В ситуации, когда он примет решение об учете убытков в течение всего допустимого срока (а это может быть 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен данный убыток, - п. 7 ст. 346.18 НК РФ), КУДиР ему надо хранить за все соответствующие налоговые периоды.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые вы учитываете в налоговой базе, отражайте в книге учета доходов и расходов при УСН (ст. 346.24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые вы учитываете в налоговой базе, отражайте в книге учета доходов и расходов при УСН (ст. 346.24 НК РФ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы учитывайте кассовым методом, то есть после их оплаты. Отражайте их в специальной книге учета доходов и расходов (п. п. 1, 2 ст. 346.17, ст. 346.24 НК РФ). Форма книги учета доходов и расходов и Порядок ее заполнения для вас такие же, как и для организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы учитывайте кассовым методом, то есть после их оплаты. Отражайте их в специальной книге учета доходов и расходов (п. п. 1, 2 ст. 346.17, ст. 346.24 НК РФ). Форма книги учета доходов и расходов и Порядок ее заполнения для вас такие же, как и для организаций.