Книга учета доходов и расходов ип усн РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга учета доходов и расходов ип усн РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Из зала арбитражного суда от 15.03.2011
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 4)В результате проверки налоговой инспекцией было установлено, что предприниматель в проверяемом периоде осуществляла оптовую и розничную торговлю автозапчастями и вела деятельность по двум системам налогообложения: УСН - для оптовой торговли, с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", и ЕНВД - для розничной торговли. При этом предприниматель не вела книгу учета доходов и расходов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и не осуществляла раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Оплата поставщикам производилась наличными денежными средствами из кассы. В связи с отсутствием раздельного учета доходов и расходов по разным налоговым режимам и отсутствием документов, подтверждающих расходы, связанные с оплатой стоимости товаров, налоговой инспекцией был доначислен налог по УСН.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 4)В результате проверки налоговой инспекцией было установлено, что предприниматель в проверяемом периоде осуществляла оптовую и розничную торговлю автозапчастями и вела деятельность по двум системам налогообложения: УСН - для оптовой торговли, с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", и ЕНВД - для розничной торговли. При этом предприниматель не вела книгу учета доходов и расходов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и не осуществляла раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Оплата поставщикам производилась наличными денежными средствами из кассы. В связи с отсутствием раздельного учета доходов и расходов по разным налоговым режимам и отсутствием документов, подтверждающих расходы, связанные с оплатой стоимости товаров, налоговой инспекцией был доначислен налог по УСН.
Вопрос: С 2023 г. ИП, занимающийся розничной торговлей ювелирными изделиями, планирует перейти с УСН на ОСН. Можно ли получить освобождение от НДС и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2022)На основании п. 5 ст. 174 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие в соответствии со ст. 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и в период данного освобождения не выставлявшие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполнявшие обязанности налогового агента по НДС, налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета не представляют (Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044). Таким образом, индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей ювелирными изделиями, при переходе с 1 января 2023 г. с УСН на ОСН вправе применять освобождение от уплаты НДС и не представлять декларацию, если представит в налоговый орган соответствующее уведомление и выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также будет соблюдать указанные условия и ограничения.
(Консультация эксперта, 2022)На основании п. 5 ст. 174 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие в соответствии со ст. 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и в период данного освобождения не выставлявшие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполнявшие обязанности налогового агента по НДС, налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета не представляют (Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044). Таким образом, индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей ювелирными изделиями, при переходе с 1 января 2023 г. с УСН на ОСН вправе применять освобождение от уплаты НДС и не представлять декларацию, если представит в налоговый орган соответствующее уведомление и выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также будет соблюдать указанные условия и ограничения.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2010 N 20-14/2/017349@
<О совмещении уплаты ЕНВД и УСН>Соответственно доходы от предпринимательской деятельности, не подпадающей под налогообложение ЕНВД, включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.
<О совмещении уплаты ЕНВД и УСН>Соответственно доходы от предпринимательской деятельности, не подпадающей под налогообложение ЕНВД, включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.
Административная практика
Решение Хабаровского УФАС России N 3-1/103
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "Флагман-Восток" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "Флагман-Восток" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Решение Хабаровского УФАС России от 29.12.2012 N 3-1/103
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "ФА" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ООО "ФА" применяет упрощенную систему налогообложения. Все расходы, которые относятся на себестоимость продукции (товаров) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Формы
Форма: Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (фрагмент). Объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Индивидуальный предприниматель уплачивает торговый сбор (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<1> Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета), за отчетный период - 1-е полугодие 2024 г., разрабатывался по примеру следующей ситуации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<1> Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета), за отчетный период - 1-е полугодие 2024 г., разрабатывался по примеру следующей ситуации.
Форма: Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (фрагмент). Объект налогообложения "доходы". Индивидуальный предприниматель уплачивает торговый сбор (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)<1> Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета), за отчетный период - 1-е полугодие 2025 г. разрабатывался по примеру следующей ситуации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)<1> Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета), за отчетный период - 1-е полугодие 2025 г. разрабатывался по примеру следующей ситуации.
Вопрос: ...Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в отношении розничной торговли - систему налогообложения в виде ЕНВД. Оптовая и розничная торговля осуществляются через одну торговую точку. Товары, приобретаемые оптом, оплачиваются покупателем полностью. Может ли организация вести раздельный учет следующим образом: определяется процентная доля товара, проданного оптом за месяц; в Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в расходы записывается результат от произведения суммы оплаты поставщику за товар и процентной доли проданного оптом товара?
(Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-11-06/2/161)Вопрос: Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в отношении розничной торговли - систему налогообложения в виде ЕНВД. Оптовая и розничная торговля осуществляются через одну торговую точку. Товары, приобретаемые оптом, оплачиваются покупателем полностью.
(Письмо Минфина РФ от 21.10.2010 N 03-11-06/2/161)Вопрос: Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в отношении розничной торговли - систему налогообложения в виде ЕНВД. Оптовая и розничная торговля осуществляются через одну торговую точку. Товары, приобретаемые оптом, оплачиваются покупателем полностью.
Вопрос: О применении и совмещении ПСН и УСН при реализации товаров.
(Письмо Минфина России от 19.03.2020 N 03-11-11/20724)Одновременно следует отметить, что исходя из положений статей 346.24 и 346.53 Кодекса индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ПСН, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках УСН - в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и доходов от деятельности в рамках ПСН - в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Письмо Минфина России от 19.03.2020 N 03-11-11/20724)Одновременно следует отметить, что исходя из положений статей 346.24 и 346.53 Кодекса индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ПСН, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках УСН - в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и доходов от деятельности в рамках ПСН - в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Вопрос: ИП имеет розничный магазин и применяет ПСН. ИП планирует разместить каталог товаров на сайте в Интернете, через который можно будет сделать заказ. Через сайт будет выставлен счет, после оплаты которого товар можно будет забрать в магазине. Вправе ли ИП в такой ситуации одновременно применять ПСН и УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Исходя из положений ст. ст. 346.24 и 346.53 НК РФ индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ПСН, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках УСН - в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и доходов от деятельности в рамках ПСН - в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Исходя из положений ст. ст. 346.24 и 346.53 НК РФ индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ПСН, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках УСН - в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и доходов от деятельности в рамках ПСН - в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Статья: Обзор новостей от 07.06.2011
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Упрощенная система налогообложения
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Упрощенная система налогообложения
Вопрос: Предприниматель совмещает УСНО и ПСНО и имеет две точки продажи товаров, находящиеся в разных регионах. Закупленные для реализации товары при необходимости ИП перемещает между этими точками продажи. Как определить, в рамках какого режима налогообложения учитывать доходы и расходы при реализации товаров?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Порядок учета доходов и расходов ИП на УСНО регулируется ст. 346.24 НК РФ, согласно которой налогоплательщики, применяющие УСНО, обязаны вести учет в КУДиР.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Порядок учета доходов и расходов ИП на УСНО регулируется ст. 346.24 НК РФ, согласно которой налогоплательщики, применяющие УСНО, обязаны вести учет в КУДиР.
Статья: Микроотчетность, или Новая форма МП (микро)
(Шепелев А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Выручка от продажи товаров. "Упрощенцы" заполняют строку 14 на основе книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также на основе первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.
(Шепелев А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Выручка от продажи товаров. "Упрощенцы" заполняют строку 14 на основе книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также на основе первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.
Вопрос: Какой первичный документ необходимо указать продавцу, применяющему УСН, в графе 2 разд. 1 книги учета доходов и расходов, если покупатель, приобретая товар в розницу, оплачивает его с помощью банковской карты?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Ответ: В графе 2 разд. 1 книги учета доходов и расходов при оплате покупателем товаров в розницу с помощью банковской карты продавец, применяющий УСН, в качестве первичного документа может указать выписку банка.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Ответ: В графе 2 разд. 1 книги учета доходов и расходов при оплате покупателем товаров в розницу с помощью банковской карты продавец, применяющий УСН, в качестве первичного документа может указать выписку банка.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность на территории г. Москвы и Московской области. В Московской области он является плательщиком ЕНВД, в г. Москве применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Какими налогами облагается выручка, поступающая на счет от продажи товаров, реализованных на территории Московской области?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2010 N 20-14/2/017349@)Соответственно, доходы от предпринимательской деятельности, не подпадающей под налогообложение ЕНВД, включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2010 N 20-14/2/017349@)Соответственно, доходы от предпринимательской деятельности, не подпадающей под налогообложение ЕНВД, включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.
Статья: Новая статотчетность для ИП
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 9)<7> Форма утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения".
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 9)<7> Форма утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения".
"УСН: анализ спорных и проблемных ситуаций"
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)Соответственно, доходы от предпринимательской деятельности, не подпадающей под обложение ЕНВД, включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)Соответственно, доходы от предпринимательской деятельности, не подпадающей под обложение ЕНВД, включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.