Книга продаж проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2024 N 01АП-633/2024 по делу N А43-16230/2023
Требование: О взыскании основного долга по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено в части.В отсутствие первичной документации выдержки из книг покупок не могут подтверждать реальность существующих хозяйственных операций между сторонами. Факт того, что спорная поставка отражены в книгах покупок и продаж кредитора, не является безусловным основанием для подтверждения реальности объема поставки и его стоимости. Книги покупок и продаж носят односторонний характер, данные о реализации, отраженные в книгах покупок и продаж, также не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт реализации товара.
Требование: О взыскании основного долга по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено в части.В отсутствие первичной документации выдержки из книг покупок не могут подтверждать реальность существующих хозяйственных операций между сторонами. Факт того, что спорная поставка отражены в книгах покупок и продаж кредитора, не является безусловным основанием для подтверждения реальности объема поставки и его стоимости. Книги покупок и продаж носят односторонний характер, данные о реализации, отраженные в книгах покупок и продаж, также не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт реализации товара.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2024 N 18АП-17439/2023 по делу N А76-49805/2020
Требование: О взыскании неосновательного обогащения по договору поставки, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Факт того, что спорные УПД отражены в книге продаж, не является безусловным основанием для подтверждения реальности объема поставки и его стоимости. Книги продаж носят односторонний характер, данные о реализации не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт реализации товара.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения по договору поставки, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Факт того, что спорные УПД отражены в книге продаж, не является безусловным основанием для подтверждения реальности объема поставки и его стоимости. Книги продаж носят односторонний характер, данные о реализации не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт реализации товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога в декларации по НДС, представляемой за последний налоговый период каждого календарного года из 10 лет начиная с года начала амортизации объекта (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Записи в книгу продаж вносятся на основании бухгалтерской справки-расчета (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога в декларации по НДС, представляемой за последний налоговый период каждого календарного года из 10 лет начиная с года начала амортизации объекта (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Записи в книгу продаж вносятся на основании бухгалтерской справки-расчета (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 09.02.2023 N 307-ЭС22-28075
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Восстановленная сумма налога отражается в декларации по НДС, представляемой за последний налоговый период каждого календарного года из 10 лет начиная с года начала амортизации объекта. Основание - соответствующие записи, внесенные в книгу продаж по бухгалтерской справке-расчету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Восстановленная сумма налога отражается в декларации по НДС, представляемой за последний налоговый период каждого календарного года из 10 лет начиная с года начала амортизации объекта. Основание - соответствующие записи, внесенные в книгу продаж по бухгалтерской справке-расчету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как видим, вычет НДС можно отразить сторнировкой по Кт 68-"Расчеты по НДС". Но поскольку это вычет, то он должен быть отражен в книге покупок. Не нужно каким-либо образом корректировать книгу продаж при этом.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как видим, вычет НДС можно отразить сторнировкой по Кт 68-"Расчеты по НДС". Но поскольку это вычет, то он должен быть отражен в книге покупок. Не нужно каким-либо образом корректировать книгу продаж при этом.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В апреле при отгрузке товаров в адрес покупателя организация "А" начисляет НДС со всей стоимости отгруженных товаров (выписывается отгрузочный счет-фактура на сумму 210 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.), который регистрируется в книге продаж в апреле).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В апреле при отгрузке товаров в адрес покупателя организация "А" начисляет НДС со всей стоимости отгруженных товаров (выписывается отгрузочный счет-фактура на сумму 210 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.), который регистрируется в книге продаж в апреле).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Ежегодно (с 2019 по 2028 год), в декабре каждого года, после проведения соответствующих расчетов организация восстанавливает сумму "входного" НДС и включает ее в расходы. Эта сумма отражается в книге продаж за IV квартал соответствующего года.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Ежегодно (с 2019 по 2028 год), в декабре каждого года, после проведения соответствующих расчетов организация восстанавливает сумму "входного" НДС и включает ее в расходы. Эта сумма отражается в книге продаж за IV квартал соответствующего года.
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ежегодно (с 2021 по 2030 год), в декабре каждого года, после проведения соответствующих расчетов организация восстанавливает сумму "входного" НДС и включает ее в расходы. Эта сумма отражается в книге продаж за IV квартал соответствующего года.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ежегодно (с 2021 по 2030 год), в декабре каждого года, после проведения соответствующих расчетов организация восстанавливает сумму "входного" НДС и включает ее в расходы. Эта сумма отражается в книге продаж за IV квартал соответствующего года.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Д-т счета 76/НДС К-т счета 68/НДС
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Д-т счета 76/НДС К-т счета 68/НДС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету при проведении подрядчиком капитального строительства объекта недвижимости, учитываемого в составе объектов основных средств, в связи с тем, что данный объект начал использоваться, в том числе для производства не облагаемой НДС продукции?..
(Консультация эксперта, 2026)Независимо от применяемого порядка сумма восстановленного НДС признается расходом в периоде регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета, в которой указана сумма НДС, подлежащая восстановлению (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)Независимо от применяемого порядка сумма восстановленного НДС признается расходом в периоде регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета, в которой указана сумма НДС, подлежащая восстановлению (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).