Книга продаж проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2024 N 19АП-1179/2024 по делу N А48-7182/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт того, что спорные поставки отражены в книгах покупок и продаж кредитора, не является безусловным основанием для подтверждения реальности объема поставки и его стоимости. Книги покупок и продаж носят односторонний характер, данные о реализации, отраженные в книгах покупок и продаж, также не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок по книгам продаж в отсутствие первичной документации само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт поставки товара.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт того, что спорные поставки отражены в книгах покупок и продаж кредитора, не является безусловным основанием для подтверждения реальности объема поставки и его стоимости. Книги покупок и продаж носят односторонний характер, данные о реализации, отраженные в книгах покупок и продаж, также не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок по книгам продаж в отсутствие первичной документации само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт поставки товара.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 25.09.2024 N 07АП-2002/2024 по делу N А45-3607/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Факт того, что спорные поставки отражены в книгах покупок и продаж кредитора, не является безусловным основанием для подтверждения реальности заявленного истцом объема поставки и его стоимости. Книги покупок и продаж носят односторонний характер, данные о реализации, отраженные в книгах покупок и продаж, также не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт реализации товара.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Факт того, что спорные поставки отражены в книгах покупок и продаж кредитора, не является безусловным основанием для подтверждения реальности заявленного истцом объема поставки и его стоимости. Книги покупок и продаж носят односторонний характер, данные о реализации, отраженные в книгах покупок и продаж, также не могут являться основанием для установления наличия/отсутствия задолженности без проверки первичных документов. Книги покупок и продаж такими документами не являются. Формальное осуществление бухгалтерских проводок само по себе не может с бесспорностью свидетельствовать и подтверждать факт реализации товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Так, к примеру, при приобретении упрощенцем товаров, работ либо услуг у иностранных поставщиков или исполнителей упрощенец должен исчислить агентский НДС на дату перечисления денег контрагенту. Следовательно, если платеж вы сделаете во II квартале 2023 г., то в этом II квартале надо составить счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж, а также сделать в учете проводки по исчислению и удержанию НДС. В бюджет налог надо перечислить равными долями не позднее 28.07.2023, 28.08.2023 и 28.09.2023.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Так, к примеру, при приобретении упрощенцем товаров, работ либо услуг у иностранных поставщиков или исполнителей упрощенец должен исчислить агентский НДС на дату перечисления денег контрагенту. Следовательно, если платеж вы сделаете во II квартале 2023 г., то в этом II квартале надо составить счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж, а также сделать в учете проводки по исчислению и удержанию НДС. В бюджет налог надо перечислить равными долями не позднее 28.07.2023, 28.08.2023 и 28.09.2023.
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога в декларации по НДС, представляемой за последний налоговый период каждого календарного года из 10 лет начиная с года начала амортизации объекта (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Записи в книгу продаж вносятся на основании бухгалтерской справки-расчета (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога в декларации по НДС, представляемой за последний налоговый период каждого календарного года из 10 лет начиная с года начала амортизации объекта (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Записи в книгу продаж вносятся на основании бухгалтерской справки-расчета (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету при проведении подрядчиком капитального строительства объекта недвижимости, учитываемого в составе объектов основных средств, в связи с тем, что данный объект начал использоваться, в том числе для производства не облагаемой НДС продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Независимо от применяемого порядка сумма восстановленного НДС признается расходом в периоде регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета, в которой указана сумма НДС, подлежащая восстановлению (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Независимо от применяемого порядка сумма восстановленного НДС признается расходом в периоде регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета, в которой указана сумма НДС, подлежащая восстановлению (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Д 76 К 68 - исчислен НДС к уплате (книга продаж) при наличии НДС в документах Перевозчика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Д 76 К 68 - исчислен НДС к уплате (книга продаж) при наличии НДС в документах Перевозчика.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2025)При продаже объекта ОС организация, как правило, выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (п. п. 1, 3 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169 НК РФ). Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже объекта ОС организация, как правило, выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (п. п. 1, 3 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169 НК РФ). Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
Вопрос: Как продавцу отразить выставление исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)Какие бухгалтерские проводки надо сделать при выставлении исправленного счета-фактуры
(Консультация эксперта, 2025)Какие бухгалтерские проводки надо сделать при выставлении исправленного счета-фактуры
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Статья: Учет у РСО при предоставлении льгот по оплате электроэнергии
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Причем суммы субсидий включаются в базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-03-06/1/21939, постановления АС ПО от 07.12.2022 N Ф06-24701/2022 по делу N А65-12754/2022, от 14.11.2022 N Ф06-24709/2022 по делу N А65-5302/2022). Счет-фактура составляется гарантирующим поставщиком в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж (п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (приложение 5)).
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Причем суммы субсидий включаются в базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-03-06/1/21939, постановления АС ПО от 07.12.2022 N Ф06-24701/2022 по делу N А65-12754/2022, от 14.11.2022 N Ф06-24709/2022 по делу N А65-5302/2022). Счет-фактура составляется гарантирующим поставщиком в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж (п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (приложение 5)).