Книга продаж при экспорте в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж при экспорте в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 08.10.2008 N 12496/08 по делу N А32-23712/2007-45/126
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.В целях его исполнения общество заключило ряд договоров: с ООО "АРГО-ЕСС" от 27.11.2006 N 61 на организацию морской перевозки груза из порта Варна-Запад (Болгария) в порт Новороссийск, с ЗАО "Транспортинг-ПД" от 05.04.2006 N 178-тпд на оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации и оплате международной железнодорожной перевозки груза по маршруту "станция Новороссийск экспорт СКЖД" - "станция Акжайык КЗХ (Казахстан)" и с ООО "НМТП" от 28.12.2006 N 602-6264 на оказание услуг по перевалке импортного груза, что подтверждено представленными в инспекцию документами: копиями указанных договоров с приложениями и дополнениями, грузовыми таможенными декларациями (ГТД) с отметками Астраханской таможни "Товар вывезен полностью", коносамент, счета-фактуры к книге покупок за май 2007 года, расчет налога на добавленную стоимость по удельному весу, книги покупок и продаж за май 2007 года, справки по экспортной отгрузке, выписки банка, подтверждающие фактическое поступление выручки на счет общества и платежные документы.
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.В целях его исполнения общество заключило ряд договоров: с ООО "АРГО-ЕСС" от 27.11.2006 N 61 на организацию морской перевозки груза из порта Варна-Запад (Болгария) в порт Новороссийск, с ЗАО "Транспортинг-ПД" от 05.04.2006 N 178-тпд на оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации и оплате международной железнодорожной перевозки груза по маршруту "станция Новороссийск экспорт СКЖД" - "станция Акжайык КЗХ (Казахстан)" и с ООО "НМТП" от 28.12.2006 N 602-6264 на оказание услуг по перевалке импортного груза, что подтверждено представленными в инспекцию документами: копиями указанных договоров с приложениями и дополнениями, грузовыми таможенными декларациями (ГТД) с отметками Астраханской таможни "Товар вывезен полностью", коносамент, счета-фактуры к книге покупок за май 2007 года, расчет налога на добавленную стоимость по удельному весу, книги покупок и продаж за май 2007 года, справки по экспортной отгрузке, выписки банка, подтверждающие фактическое поступление выручки на счет общества и платежные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Вопрос: ...Можно ли уменьшить сумму НДС, исчисленную по неподтвержденному экспорту, если товар возвращен? Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2016)Для этого счет-фактура по неподтвержденному экспорту, зарегистрированный ранее в книге продаж, регистрируется в книге покупок с кодом 24.
(Консультация эксперта, 2016)Для этого счет-фактура по неподтвержденному экспорту, зарегистрированный ранее в книге продаж, регистрируется в книге покупок с кодом 24.
Вопрос: Нужно ли составлять авансовый счет-фактуру при экспорте в Армению?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
Вопрос: Какие документы необходимы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товара в Казахстан, если товар везет перевозчик со стороны покупателя? Нужна ли доверенность от покупателя на перевозчика?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)Кроме того, экспортер составляет подлежащий отражению в книге продаж счет-фактуру в общеустановленном порядке, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС (пп. 4 п. 20 Протокола). При этом поставщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих обложению (освобождаемых от обложения) НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных на территорию Казахстана (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). С целью идентификации вывозимых товаров в выставляемом при экспорте в Казахстан товаров в счете-фактуре должен быть указан код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)Кроме того, экспортер составляет подлежащий отражению в книге продаж счет-фактуру в общеустановленном порядке, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС (пп. 4 п. 20 Протокола). При этом поставщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих обложению (освобождаемых от обложения) НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных на территорию Казахстана (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). С целью идентификации вывозимых товаров в выставляемом при экспорте в Казахстан товаров в счете-фактуре должен быть указан код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
Статья: Изменения в НК РФ: что нужно знать бухгалтеру?
(Мухин С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Кроме того, Федеральным законом N 302-ФЗ расширен перечень товаров, реализация которых облагается налогом по ставке 0%. Так, с 01.10.2018 к ним относятся товары, вывезенные с территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Напомним, что членами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.
(Мухин С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Кроме того, Федеральным законом N 302-ФЗ расширен перечень товаров, реализация которых облагается налогом по ставке 0%. Так, с 01.10.2018 к ним относятся товары, вывезенные с территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Напомним, что членами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.
Интервью: Счет-фактура обновлен: выясняем подробности
("Главная книга", 2017, N 14)- Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?
("Главная книга", 2017, N 14)- Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?
Вопрос: Нужно ли передавать покупателю новый счет-фактуру в случае неподтверждения нулевой ставки НДС при реализации товара в Казахстан?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
Вопрос: ...В IV квартале 2014 г. частично принят к вычету НДС по косвенным расходам при экспорте в страны ЕАЭС. Оставшаяся сумма НДС по этим расходам отражена в книге покупок за I квартал 2015 г., когда собран пакет документов, подтверждающий ставку НДС 0%. Какой код вида операции указывается в книге покупок для счетов-фактур, полученных по данным косвенным расходам?
(Письмо ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11145@)В I квартале 2015 г. в книге продаж учтена реализация товаров на экспорт за декабрь 2014 г., так как в феврале 2015 г. получено заявление об уплате косвенных налогов за IV квартал 2014 г. от покупателей из Казахстана.
(Письмо ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11145@)В I квартале 2015 г. в книге продаж учтена реализация товаров на экспорт за декабрь 2014 г., так как в феврале 2015 г. получено заявление об уплате косвенных налогов за IV квартал 2014 г. от покупателей из Казахстана.
Статья: Новые правила для НДС-документации (комментарий к Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)Правительство утвердило поправки в Постановление N 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, а также Правила их заполнения. Нововведения начинают действовать с IV квартала 2017 г., то есть с 1 октября.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)Правительство утвердило поправки в Постановление N 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, а также Правила их заполнения. Нововведения начинают действовать с IV квартала 2017 г., то есть с 1 октября.
Вопрос: Поставка товара клиенту в Армению со ставкой НДС 0%. Клиент оплатил товар авансом. Возникает ли обязанность выписывать счет-фактуру на аванс со ставкой 20% или можно не выписывать счет-фактуру на аванс, так как расчеты с данным клиентом по НДС 0%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137