Книга продаж при экспорте в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж при экспорте в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 08.10.2008 N 12496/08 по делу N А32-23712/2007-45/126
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.В целях его исполнения общество заключило ряд договоров: с ООО "АРГО-ЕСС" от 27.11.2006 N 61 на организацию морской перевозки груза из порта Варна-Запад (Болгария) в порт Новороссийск, с ЗАО "Транспортинг-ПД" от 05.04.2006 N 178-тпд на оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации и оплате международной железнодорожной перевозки груза по маршруту "станция Новороссийск экспорт СКЖД" - "станция Акжайык КЗХ (Казахстан)" и с ООО "НМТП" от 28.12.2006 N 602-6264 на оказание услуг по перевалке импортного груза, что подтверждено представленными в инспекцию документами: копиями указанных договоров с приложениями и дополнениями, грузовыми таможенными декларациями (ГТД) с отметками Астраханской таможни "Товар вывезен полностью", коносамент, счета-фактуры к книге покупок за май 2007 года, расчет налога на добавленную стоимость по удельному весу, книги покупок и продаж за май 2007 года, справки по экспортной отгрузке, выписки банка, подтверждающие фактическое поступление выручки на счет общества и платежные документы.
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.В целях его исполнения общество заключило ряд договоров: с ООО "АРГО-ЕСС" от 27.11.2006 N 61 на организацию морской перевозки груза из порта Варна-Запад (Болгария) в порт Новороссийск, с ЗАО "Транспортинг-ПД" от 05.04.2006 N 178-тпд на оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации и оплате международной железнодорожной перевозки груза по маршруту "станция Новороссийск экспорт СКЖД" - "станция Акжайык КЗХ (Казахстан)" и с ООО "НМТП" от 28.12.2006 N 602-6264 на оказание услуг по перевалке импортного груза, что подтверждено представленными в инспекцию документами: копиями указанных договоров с приложениями и дополнениями, грузовыми таможенными декларациями (ГТД) с отметками Астраханской таможни "Товар вывезен полностью", коносамент, счета-фактуры к книге покупок за май 2007 года, расчет налога на добавленную стоимость по удельному весу, книги покупок и продаж за май 2007 года, справки по экспортной отгрузке, выписки банка, подтверждающие фактическое поступление выручки на счет общества и платежные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 20%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 20%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Налогообложение при импорте и экспорте товаров (работ, услуг) на территории Таможенного союза
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)в книге продаж составленный счет-фактура регистрируется в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, в соответствии с п. 3 ст. 1 Протокола о товарах;
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)в книге продаж составленный счет-фактура регистрируется в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, в соответствии с п. 3 ст. 1 Протокола о товарах;
Статья: Экспорт товаров: поговорим о налоговой декларации
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 24)В случае когда в отведенный срок комплект документов не собран, экспортный характер операции считается неподтвержденным, что, в свою очередь, лишает налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС. В этой ситуации НДС надо рассчитать по общей ставке 18% или 10% в зависимости от вида товаров (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем моментом определения налоговой базы в данном случае является непосредственно дата их отгрузки. Поэтому счет-фактуру на экспортную поставку надо регистрировать в дополнительном листе в книге продаж в периоде отгрузки.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 24)В случае когда в отведенный срок комплект документов не собран, экспортный характер операции считается неподтвержденным, что, в свою очередь, лишает налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС. В этой ситуации НДС надо рассчитать по общей ставке 18% или 10% в зависимости от вида товаров (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем моментом определения налоговой базы в данном случае является непосредственно дата их отгрузки. Поэтому счет-фактуру на экспортную поставку надо регистрировать в дополнительном листе в книге продаж в периоде отгрузки.
Вопрос: Поставка товара клиенту в Армению со ставкой НДС 0%. Клиент оплатил товар авансом. Возникает ли обязанность выписывать счет-фактуру на аванс со ставкой 20% или можно не выписывать счет-фактуру на аванс, так как расчеты с данным клиентом по НДС 0%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
Вопрос: Какие документы необходимы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товара в Казахстан, если товар везет перевозчик со стороны покупателя? Нужна ли доверенность от покупателя на перевозчика?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)Кроме того, экспортер составляет подлежащий отражению в книге продаж счет-фактуру в общеустановленном порядке, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС (пп. 4 п. 20 Протокола). При этом поставщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих обложению (освобождаемых от обложения) НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных на территорию Казахстана (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). С целью идентификации вывозимых товаров в выставляемом при экспорте в Казахстан товаров в счете-фактуре должен быть указан код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)Кроме того, экспортер составляет подлежащий отражению в книге продаж счет-фактуру в общеустановленном порядке, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС (пп. 4 п. 20 Протокола). При этом поставщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих обложению (освобождаемых от обложения) НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных на территорию Казахстана (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). С целью идентификации вывозимых товаров в выставляемом при экспорте в Казахстан товаров в счете-фактуре должен быть указан код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: ...Можно ли уменьшить сумму НДС, исчисленную по неподтвержденному экспорту, если товар возвращен? Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2016)Для этого счет-фактура по неподтвержденному экспорту, зарегистрированный ранее в книге продаж, регистрируется в книге покупок с кодом 24.
(Консультация эксперта, 2016)Для этого счет-фактура по неподтвержденному экспорту, зарегистрированный ранее в книге продаж, регистрируется в книге покупок с кодом 24.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Нужно ли передавать покупателю новый счет-фактуру в случае неподтверждения нулевой ставки НДС при реализации товара в Казахстан?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
Вопрос: Мы экспортируем товары в Казахстан. Что делать, если мы вовремя не подтвердили нулевую ставку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Если право на нулевую ставку вы своевременно не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру с новым номером и датой в единственном экземпляре. В нем НДС начислите по обычной ставке, стоимость товаров в графе 9 укажите с учетом начисленного НДС и пересчитайте итоговые данные по графам 8 и 9. Остальные показатели заполните так же, как и в счете-фактуре, который вы выставили при отгрузке. Покупателю этот счет-фактуру не передавайте (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. п. 1, 2 Правил заполнения счета-фактуры, п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Если право на нулевую ставку вы своевременно не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру с новым номером и датой в единственном экземпляре. В нем НДС начислите по обычной ставке, стоимость товаров в графе 9 укажите с учетом начисленного НДС и пересчитайте итоговые данные по графам 8 и 9. Остальные показатели заполните так же, как и в счете-фактуре, который вы выставили при отгрузке. Покупателю этот счет-фактуру не передавайте (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. п. 1, 2 Правил заполнения счета-фактуры, п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
Интервью: Счет-фактура обновлен: выясняем подробности
("Главная книга", 2017, N 14)- Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?
("Главная книга", 2017, N 14)- Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?