Книга продаж экспорт пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж экспорт пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Экспорт сырьевых товаров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Обратите внимание! При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Обратите внимание! При получении предоплаты в счет экспортной поставки товаров "авансовый" счет-фактура не составляется (абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж).
Статья: Экспорт: вопросы возмещения НДС
(Акимова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 3)В случае сбора налогоплательщиком документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, счета-фактуры, выставленные при осуществлении операций по реализации товаров на экспорт, подлежат регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов (пример 1).
(Акимова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 3)В случае сбора налогоплательщиком документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, счета-фактуры, выставленные при осуществлении операций по реализации товаров на экспорт, подлежат регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов (пример 1).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 24, в книге продаж ранее должна быть отражена корреспондирующая запись с КВО 01.
"О направлении информации для использования в работе"Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 24, в книге продаж ранее должна быть отражена корреспондирующая запись с КВО 01.
Формы
Форма с комментариями о рисках: Декларация по НДС за I квартал 2025 г. при экспорте сырьевых товаров (ф. 1151001) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Образец заполнен с учетом следующих условий.
(КонсультантПлюс, 2025)Образец заполнен с учетом следующих условий.
Форма с комментариями о рисках: Декларация по НДС за III квартал 2024 г. при экспорте сырьевых товаров (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В состав декларации вошли: титульный лист, разд. 1, 4, а также сведения из книги покупок и книги продаж (разд. 8, 9).
(КонсультантПлюс, 2025)В состав декларации вошли: титульный лист, разд. 1, 4, а также сведения из книги покупок и книги продаж (разд. 8, 9).
Статья: О порядке пересчета выручки, полученной в иностранной валюте
(Терехова В.А.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 1)В данном примере величина экспортной выручки составила 419 039 руб. (курс евро на 10.08.2011 составил 41,9039 руб/евро).
(Терехова В.А.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 1)В данном примере величина экспортной выручки составила 419 039 руб. (курс евро на 10.08.2011 составил 41,9039 руб/евро).
Статья: Экспорт товара в страны ЕАЭС и НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)В книге покупок счета-фактуры и иные документы регистрируются в тот момент, когда возникает право на вычет налога (п. 3 Протокола, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572). Если речь идет о сырьевом товаре, право на вычет возникает на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, либо (если документы не собраны в установленный срок) на дату отгрузки товаров. То есть записи в книге покупок совпадают с записями в книге продаж.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)В книге покупок счета-фактуры и иные документы регистрируются в тот момент, когда возникает право на вычет налога (п. 3 Протокола, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572). Если речь идет о сырьевом товаре, право на вычет возникает на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, либо (если документы не собраны в установленный срок) на дату отгрузки товаров. То есть записи в книге покупок совпадают с записями в книге продаж.
Статья: Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2022, N 22)В этом случае на момент обнаружения недопоставки экспорт уже был отражен в книге продаж и в декларации. Вносить в них изменения не требуется.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2022, N 22)В этом случае на момент обнаружения недопоставки экспорт уже был отражен в книге продаж и в декларации. Вносить в них изменения не требуется.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.03.2015 N 03-07-09/17466
(Матвеева А.Б.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 5)По общему правилу получение корректировочного счета-фактуры в сторону уменьшения стоимости товаров обязывает покупателя восстановить НДС (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако в данном случае (когда корректировочный счет-фактура составляется в связи с возвратом непринятого покупателем товара) восстанавливать НДС не нужно, ведь покупатель изначально не мог принять к вычету НДС, относящийся к излишне отгруженным товарам (поскольку не соблюдалось требование пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ о том, что товары приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения). Иными словами, применить вычет покупатель мог только в части фактически принятых материалов. Следовательно, покупатель не должен регистрировать полученный корректировочный счет-фактуру в своей книге продаж.
(Матвеева А.Б.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 5)По общему правилу получение корректировочного счета-фактуры в сторону уменьшения стоимости товаров обязывает покупателя восстановить НДС (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако в данном случае (когда корректировочный счет-фактура составляется в связи с возвратом непринятого покупателем товара) восстанавливать НДС не нужно, ведь покупатель изначально не мог принять к вычету НДС, относящийся к излишне отгруженным товарам (поскольку не соблюдалось требование пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ о том, что товары приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения). Иными словами, применить вычет покупатель мог только в части фактически принятых материалов. Следовательно, покупатель не должен регистрировать полученный корректировочный счет-фактуру в своей книге продаж.
Статья: Заполняем декларацию по НДС при экспорте
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2011, N 11)<36> Пункт 7 Правил ведения книги покупок и книги продаж.
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2011, N 11)<36> Пункт 7 Правил ведения книги покупок и книги продаж.
Статья: Экспорт основных средств: раздельный учет и восстановление НДС на предприятиях общественного питания
(Матвеева Н.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 2)Чтобы рассчитать, какую сумму следует зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, можно поступить проще и определить долю восстановления, которая будем применяться к сумме, указанной в каждом счете-фактуре. Этот показатель рассчитывается путем деления остаточной стоимости объекта на его первоначальную стоимость и умножения получившегося результата на долю экспорта.
(Матвеева Н.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 2)Чтобы рассчитать, какую сумму следует зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, можно поступить проще и определить долю восстановления, которая будем применяться к сумме, указанной в каждом счете-фактуре. Этот показатель рассчитывается путем деления остаточной стоимости объекта на его первоначальную стоимость и умножения получившегося результата на долю экспорта.
"НДС: сложные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2013)Так, в условиях примера 1.7 организация должна отразить в книге продаж выручку без НДС в сумме 305 000 руб., сумму НДС - 54 900 руб., выручку с учетом НДС - 359 900 руб. Очевидно, что данные книги продаж и Декларации по НДС не будут совпадать с данными, отраженными в бухгалтерской отчетности. К сожалению, с этим ничего поделать нельзя.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2013)Так, в условиях примера 1.7 организация должна отразить в книге продаж выручку без НДС в сумме 305 000 руб., сумму НДС - 54 900 руб., выручку с учетом НДС - 359 900 руб. Очевидно, что данные книги продаж и Декларации по НДС не будут совпадать с данными, отраженными в бухгалтерской отчетности. К сожалению, с этим ничего поделать нельзя.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.03.2018 N 03-07-13/1/15154 <НДС: ввоз лома (отходов) черных и цветных металлов из стран - участниц ЕАЭС> и Письму Минфина России от 15.03.2018 N 03-07-14/15988 <НДС: приобретение и реализация на экспорт лома и отходов черных и цветных металлов>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 8)Составить счет-фактуру экспортер должен не позднее пяти календарных дней со дня реализации лома и отходов черных и цветных металлов. Зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж нужно в том квартале, на который приходится день сбора подтверждающих документов (п. 3 ст. 168, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, п. 2 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 8)Составить счет-фактуру экспортер должен не позднее пяти календарных дней со дня реализации лома и отходов черных и цветных металлов. Зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж нужно в том квартале, на который приходится день сбора подтверждающих документов (п. 3 ст. 168, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, п. 2 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Возвращаясь к напечатанному... или Опять про валютные авансы
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 15)<3> Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 15)<3> Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.
Вопрос: Какой код вида операции ставить в счете-фактуре по неподтвержденному экспорту?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Код вида операции "24" используют экспортеры, когда принимают к вычету НДС, исчисленный по общей ставке с неподтвержденного экспорта.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Код вида операции "24" используют экспортеры, когда принимают к вычету НДС, исчисленный по общей ставке с неподтвержденного экспорта.