Книга продаж физическое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж физическое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении индивидуальным предпринимателем ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по организации перевозок с привлечением третьих лиц (непосредственных грузоперевозчиков) и предоставлением в аренду транспортного средства с экипажем, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суд принял во внимание, что предприниматель не представил инспекции документы, подтверждающие вычеты по НДС, а его контрагенты плательщиками НДС не являлись. Предприниматель также не подтвердил расходы, понесенные при осуществлении деятельности, не относящейся к ЕНВД, в связи с чем инспекция произвела расчет расходной части НДФЛ на основании имеющихся в ее распоряжении документов и информации. Расходы на страховые взносы, комиссии банков инспекция определила пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении разных налоговых режимов. Возможность определения иных расходов указанным способом отсутствовала, поскольку предприниматель не вел раздельный учет, а расходы на приобретение автозапчастей и ремонт автомобилей были понесены в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, компании, по сделкам с которыми налогоплательщик полагал необоснованным непринятие к учету расходов, сняты с учета, в их книгах продаж сделки с предпринимателем не отражены. Суд признал необоснованным учет в составе расходов денежных средств, перечисленных физическим лицам, поскольку они понесены в связи с осуществлением деятельности в рамках ЕНВД. Суд пришел к выводу, что инспекция правомерно определила налоговую базу по НДС и НДФЛ в акте налоговой проверки на основании налоговых деклараций, а в решении - на основании первичных документов, так как до принятия решения предприниматель подал уточненные декларации с нулевыми показателями, что исключило для инспекции возможность учитывать показатели, отраженные в ранее представленных декларациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении индивидуальным предпринимателем ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по организации перевозок с привлечением третьих лиц (непосредственных грузоперевозчиков) и предоставлением в аренду транспортного средства с экипажем, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суд принял во внимание, что предприниматель не представил инспекции документы, подтверждающие вычеты по НДС, а его контрагенты плательщиками НДС не являлись. Предприниматель также не подтвердил расходы, понесенные при осуществлении деятельности, не относящейся к ЕНВД, в связи с чем инспекция произвела расчет расходной части НДФЛ на основании имеющихся в ее распоряжении документов и информации. Расходы на страховые взносы, комиссии банков инспекция определила пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении разных налоговых режимов. Возможность определения иных расходов указанным способом отсутствовала, поскольку предприниматель не вел раздельный учет, а расходы на приобретение автозапчастей и ремонт автомобилей были понесены в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, компании, по сделкам с которыми налогоплательщик полагал необоснованным непринятие к учету расходов, сняты с учета, в их книгах продаж сделки с предпринимателем не отражены. Суд признал необоснованным учет в составе расходов денежных средств, перечисленных физическим лицам, поскольку они понесены в связи с осуществлением деятельности в рамках ЕНВД. Суд пришел к выводу, что инспекция правомерно определила налоговую базу по НДС и НДФЛ в акте налоговой проверки на основании налоговых деклараций, а в решении - на основании первичных документов, так как до принятия решения предприниматель подал уточненные декларации с нулевыми показателями, что исключило для инспекции возможность учитывать показатели, отраженные в ранее представленных декларациях.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекцией допущены нарушения существенных условий процедуры рассмотрения материалов выездной проверки: не вручены копии полученных документов (справки по форме 2-НДФЛ на всех физических лиц, в отношении которых сделан вывод о получении дохода; декларации, книги покупок и продаж по каждому контрагенту; банковские выписки и др.). Проверка была приостановлена с целью необоснованного продления срока ее проведения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекцией допущены нарушения существенных условий процедуры рассмотрения материалов выездной проверки: не вручены копии полученных документов (справки по форме 2-НДФЛ на всех физических лиц, в отношении которых сделан вывод о получении дохода; декларации, книги покупок и продаж по каждому контрагенту; банковские выписки и др.). Проверка была приостановлена с целью необоснованного продления срока ее проведения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС и осуществляете облагаемые налогом операции, вы обязаны выставлять покупателям счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. Если покупатели - физлица не ИП, вместо счета-фактуры составьте сводный документ по всем операциям с ними за месяц или квартал. В книге продаж в этом случае вы зарегистрируете сводный документ (п. п. 14, 15 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС и осуществляете облагаемые налогом операции, вы обязаны выставлять покупателям счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. Если покупатели - физлица не ИП, вместо счета-фактуры составьте сводный документ по всем операциям с ними за месяц или квартал. В книге продаж в этом случае вы зарегистрируете сводный документ (п. п. 14, 15 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Готовое решение: НДС при розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру при продаже товаров (работ, услуг) физлицу - не ИП можно не выставлять (п. 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В книге продаж в таких случаях регистрируются иные документы (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж). Если все же решите выставить счет-фактуру физлицу - не ИП, делайте это с учетом некоторых особенностей.
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру при продаже товаров (работ, услуг) физлицу - не ИП можно не выставлять (п. 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В книге продаж в таких случаях регистрируются иные документы (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж). Если все же решите выставить счет-фактуру физлицу - не ИП, делайте это с учетом некоторых особенностей.
Типовая ситуация: Торговля через маркетплейс: учет у продавца
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру при продажах через маркетплейс физлицам не выставляют. В книге продаж регистрируют отчет о продажах (Письмо Минфина от 24.09.2021 N 03-07-11/77929).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру при продажах через маркетплейс физлицам не выставляют. В книге продаж регистрируют отчет о продажах (Письмо Минфина от 24.09.2021 N 03-07-11/77929).
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)НДС. Продажа бэушного имущества, как и обычного товара, облагается НДС (если организация - плательщик НДС и нет освобождения) <15>. Моментом определения налоговой базы по НДС является дата передачи имущества работнику <16>. По общему правилу организация должна оформить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Однако поскольку покупатель - физлицо и не является плательщиком НДС, счет-фактуру можно не составлять. В этом случае в книге продаж надо регистрировать чек ККТ и акт <17>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)НДС. Продажа бэушного имущества, как и обычного товара, облагается НДС (если организация - плательщик НДС и нет освобождения) <15>. Моментом определения налоговой базы по НДС является дата передачи имущества работнику <16>. По общему правилу организация должна оформить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Однако поскольку покупатель - физлицо и не является плательщиком НДС, счет-фактуру можно не составлять. В этом случае в книге продаж надо регистрировать чек ККТ и акт <17>.
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Регистрировать счет-фактуру или отчет маркетплейса (при продаже товаров физлицам) в книге продаж надо за тот квартал, в котором был получен аванс от покупателя или были отгружены ему товары <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Регистрировать счет-фактуру или отчет маркетплейса (при продаже товаров физлицам) в книге продаж надо за тот квартал, в котором был получен аванс от покупателя или были отгружены ему товары <11>.