Книга продаж 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность: Организация (ИП, должностное лицо, гражданин) обжалует привлечение к ответственности за нарушение законодательства о защите детей от информации, причиняющей вред их здоровью и (или) развитию
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 07.02.2020 N 16-371/202
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 07.02.2020 N 16-371/202
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2024 N 07АП-7203/21(8) по делу N А45-20852/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом изложенного, суд первой инстанции обоснованно сделал вывод о том, что отражение в книгах продаж 2020 года реализаций мяса и мясной продукции не подтверждает наличие поголовья живых свиней у должника.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом изложенного, суд первой инстанции обоснованно сделал вывод о том, что отражение в книгах продаж 2020 года реализаций мяса и мясной продукции не подтверждает наличие поголовья живых свиней у должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(КонсультантПлюс, 2026)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(КонсультантПлюс, 2026)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с положениями абзаца двадцать четвертого пункта 5 статьи 169 Кодекса начиная с 08.07.2021 счет-фактура, формируемый при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, содержит реквизиты прослеживаемости, сведения из которого подлежат отражению в книге покупок и книге продаж. В свою очередь согласно пункту 5.1 статьи 174 Кодекса в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж.
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с положениями абзаца двадцать четвертого пункта 5 статьи 169 Кодекса начиная с 08.07.2021 счет-фактура, формируемый при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, содержит реквизиты прослеживаемости, сведения из которого подлежат отражению в книге покупок и книге продаж. В свою очередь согласно пункту 5.1 статьи 174 Кодекса в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Является ли акт сверки взаиморасчетов доказательством отгрузки (передачи) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав и оценив представленные сторонами доказательства в обоснование требований и возражений по правилам главы 7 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь статьями 8, 309, 310, 408, 454 - 456, 486, 506, 509, 513, 516, 545, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также положениями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пришли к выводу о том, что в данном случае отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных требований, поскольку истец не доказал факт поставки товара на заявленную сумму: счета-фактуры N 9/07/2020 от 31.07.2020, N 1/09/2020 от 01.09.2020 не подписаны ответчиком и не содержат отметок о получении им груза; спецификация N 2 от 01.09.2020 не подписана ответчиком, спецификация N 1 от 30.07.2020, содержит указание на покупателя в лице Ю.А. Филь, действующего в качестве заместителя генерального директора ответчика по доверенности от 04.03.2020 N 04/03/20-ФЮ, однако доверенность в дело не представлена; наличие в деле счетов на оплату N 69 от 31.07.2020, N 70 от 01.09.2020 само по себе не свидетельствует о факте поставки товара ответчику; выписка из книги продаж не подтверждает факт поставки товара и получение его ответчиком.
Является ли акт сверки взаиморасчетов доказательством отгрузки (передачи) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав и оценив представленные сторонами доказательства в обоснование требований и возражений по правилам главы 7 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь статьями 8, 309, 310, 408, 454 - 456, 486, 506, 509, 513, 516, 545, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также положениями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пришли к выводу о том, что в данном случае отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных требований, поскольку истец не доказал факт поставки товара на заявленную сумму: счета-фактуры N 9/07/2020 от 31.07.2020, N 1/09/2020 от 01.09.2020 не подписаны ответчиком и не содержат отметок о получении им груза; спецификация N 2 от 01.09.2020 не подписана ответчиком, спецификация N 1 от 30.07.2020, содержит указание на покупателя в лице Ю.А. Филь, действующего в качестве заместителя генерального директора ответчика по доверенности от 04.03.2020 N 04/03/20-ФЮ, однако доверенность в дело не представлена; наличие в деле счетов на оплату N 69 от 31.07.2020, N 70 от 01.09.2020 само по себе не свидетельствует о факте поставки товара ответчику; выписка из книги продаж не подтверждает факт поставки товара и получение его ответчиком.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- формат универсального корректировочного документа утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (с учетом Письма ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- формат универсального корректировочного документа утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (с учетом Письма ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда кассационной инстанции от 13.05.2025 N Ф06-1256/2025 по делу N А65-17542/2024 <Суд не позволил аннулировать декларацию после "камералки">
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Установлено, что эта организация представила в инспекцию (в электронном виде) декларации по налогу на добавленную стоимость: 10 февраля 2021 года - за IV квартал 2020 года, 27 октября 2021 года - за III квартал 2021 года. По результатам анализа книги покупок общества за IV квартал 2020 года инспекторы выявили, что НДС, заявленный к вычету в размере 111,6 млн руб., приходится на "транзитные" ("схемные") компании. А из книги покупок за III квартал 2021 года следует, что сумма НДС-вычетов (54 млн руб.) состоит из корректировочных счетов-фактур к первичным, выписанным обществом. Кроме того, движение денег "не бьется" с показателями книг покупок и продаж.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Установлено, что эта организация представила в инспекцию (в электронном виде) декларации по налогу на добавленную стоимость: 10 февраля 2021 года - за IV квартал 2020 года, 27 октября 2021 года - за III квартал 2021 года. По результатам анализа книги покупок общества за IV квартал 2020 года инспекторы выявили, что НДС, заявленный к вычету в размере 111,6 млн руб., приходится на "транзитные" ("схемные") компании. А из книги покупок за III квартал 2021 года следует, что сумма НДС-вычетов (54 млн руб.) состоит из корректировочных счетов-фактур к первичным, выписанным обществом. Кроме того, движение денег "не бьется" с показателями книг покупок и продаж.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган отметил, что отсутствуют перечисления средств контрагентам последующих звеньев. Так, по данным программного комплекса АСК НДС-2, при наличии задекларированных отношений отсутствуют финансовые перечисления (Постановление АС Московского округа от 21.02.2020 N Ф05-503/2020 по делу N А41-40261/2019).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган отметил, что отсутствуют перечисления средств контрагентам последующих звеньев. Так, по данным программного комплекса АСК НДС-2, при наличии задекларированных отношений отсутствуют финансовые перечисления (Постановление АС Московского округа от 21.02.2020 N Ф05-503/2020 по делу N А41-40261/2019).
Вопрос: Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 168 НК РФ (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137), Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 02.08.2019 N 03-07-09/58362).
(Консультация эксперта, 2026)Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 168 НК РФ (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137), Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 02.08.2019 N 03-07-09/58362).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
Статья: Искусственный интеллект в суде - одна инстанция: на пути развития цифрового правосудия
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)Применение актуальной и ретроспективной информации позволит избежать судебных ошибок, выверяя факты совершения и корректность учета хозяйственных операций. Так, например, по книгам покупок и продаж суд может без труда отслеживать поставки товаров по ценам с НДС либо выявлять формальный документооборот недобросовестных участников рынка без реального осуществления хозяйственных операций <23>.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)Применение актуальной и ретроспективной информации позволит избежать судебных ошибок, выверяя факты совершения и корректность учета хозяйственных операций. Так, например, по книгам покупок и продаж суд может без труда отслеживать поставки товаров по ценам с НДС либо выявлять формальный документооборот недобросовестных участников рынка без реального осуществления хозяйственных операций <23>.
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по НДС по дате перечисления иностранной организации оплаты (предоплаты) товаров, работ, услуг (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по НДС по дате перечисления иностранной организации оплаты (предоплаты) товаров, работ, услуг (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@).
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Моментом возникновения у налогового агента обязанности по определению налоговой базы по НДС и исчислению налога является дата выплаты дохода иностранному контрагенту, в том числе и при перечислении предварительной оплаты в счет предстоящего оказания услуг (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@).
(Консультация эксперта, 2025)Моментом возникновения у налогового агента обязанности по определению налоговой базы по НДС и исчислению налога является дата выплаты дохода иностранному контрагенту, в том числе и при перечислении предварительной оплаты в счет предстоящего оказания услуг (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@).