Книга продаж 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность: Организация (ИП, должностное лицо, гражданин) обжалует привлечение к ответственности за нарушение законодательства о защите детей от информации, причиняющей вред их здоровью и (или) развитию
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 07.02.2020 N 16-371/202
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 07.02.2020 N 16-371/202
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2024 N 07АП-7203/21(8) по делу N А45-20852/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом изложенного, суд первой инстанции обоснованно сделал вывод о том, что отражение в книгах продаж 2020 года реализаций мяса и мясной продукции не подтверждает наличие поголовья живых свиней у должника.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом изложенного, суд первой инстанции обоснованно сделал вывод о том, что отражение в книгах продаж 2020 года реализаций мяса и мясной продукции не подтверждает наличие поголовья живых свиней у должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(КонсультантПлюс, 2025)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с положениями абзаца двадцать четвертого пункта 5 статьи 169 Кодекса начиная с 08.07.2021 счет-фактура, формируемый при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, содержит реквизиты прослеживаемости, сведения из которого подлежат отражению в книге покупок и книге продаж. В свою очередь согласно пункту 5.1 статьи 174 Кодекса в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж.
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с положениями абзаца двадцать четвертого пункта 5 статьи 169 Кодекса начиная с 08.07.2021 счет-фактура, формируемый при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, содержит реквизиты прослеживаемости, сведения из которого подлежат отражению в книге покупок и книге продаж. В свою очередь согласно пункту 5.1 статьи 174 Кодекса в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)<23> п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)<23> п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган отметил, что отсутствуют перечисления средств контрагентам последующих звеньев. Так, по данным программного комплекса АСК НДС-2, при наличии задекларированных отношений отсутствуют финансовые перечисления (Постановление АС Московского округа от 21.02.2020 N Ф05-503/2020 по делу N А41-40261/2019).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган отметил, что отсутствуют перечисления средств контрагентам последующих звеньев. Так, по данным программного комплекса АСК НДС-2, при наличии задекларированных отношений отсутствуют финансовые перечисления (Постановление АС Московского округа от 21.02.2020 N Ф05-503/2020 по делу N А41-40261/2019).
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Является ли акт сверки взаиморасчетов доказательством отгрузки (передачи) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Исследовав и оценив представленные сторонами доказательства в обоснование требований и возражений по правилам главы 7 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь статьями 8, 309, 310, 408, 454 - 456, 486, 506, 509, 513, 516, 545, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также положениями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пришли к выводу о том, что в данном случае отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных требований, поскольку истец не доказал факт поставки товара на заявленную сумму: счета-фактуры N 9/07/2020 от 31.07.2020, N 1/09/2020 от 01.09.2020 не подписаны ответчиком и не содержат отметок о получении им груза; спецификация N 2 от 01.09.2020 не подписана ответчиком, спецификация N 1 от 30.07.2020, содержит указание на покупателя в лице Ю.А. Филь, действующего в качестве заместителя генерального директора ответчика по доверенности от 04.03.2020 N 04/03/20-ФЮ, однако доверенность в дело не представлена; наличие в деле счетов на оплату N 69 от 31.07.2020, N 70 от 01.09.2020 само по себе не свидетельствует о факте поставки товара ответчику; выписка из книги продаж не подтверждает факт поставки товара и получение его ответчиком.
Является ли акт сверки взаиморасчетов доказательством отгрузки (передачи) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Исследовав и оценив представленные сторонами доказательства в обоснование требований и возражений по правилам главы 7 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь статьями 8, 309, 310, 408, 454 - 456, 486, 506, 509, 513, 516, 545, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также положениями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пришли к выводу о том, что в данном случае отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных требований, поскольку истец не доказал факт поставки товара на заявленную сумму: счета-фактуры N 9/07/2020 от 31.07.2020, N 1/09/2020 от 01.09.2020 не подписаны ответчиком и не содержат отметок о получении им груза; спецификация N 2 от 01.09.2020 не подписана ответчиком, спецификация N 1 от 30.07.2020, содержит указание на покупателя в лице Ю.А. Филь, действующего в качестве заместителя генерального директора ответчика по доверенности от 04.03.2020 N 04/03/20-ФЮ, однако доверенность в дело не представлена; наличие в деле счетов на оплату N 69 от 31.07.2020, N 70 от 01.09.2020 само по себе не свидетельствует о факте поставки товара ответчику; выписка из книги продаж не подтверждает факт поставки товара и получение его ответчиком.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<23> п. 1 ст. 167 НК РФ; пп. 1, 3, 17 Правил ведения книги продаж.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<23> п. 1 ст. 167 НК РФ; пп. 1, 3, 17 Правил ведения книги продаж.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- формат универсального корректировочного документа утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (с учетом Письма ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- формат универсального корректировочного документа утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (с учетом Письма ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407);
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по НДС по дате перечисления иностранной организации оплаты (предоплаты) товаров, работ, услуг (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговые агенты определяют момент возникновения налоговой базы по НДС по дате перечисления иностранной организации оплаты (предоплаты) товаров, работ, услуг (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 12 Приложения к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@).
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)При этом, по мнению Минфина России, поскольку налогоплательщик, утративший право на применение УСН, дополнительно к оплате покупателям товаров (работ, услуг) НДС не предъявляет, обязанность по выставлению счетов-фактур покупателям у такого налогоплательщика не возникает. При этом расчетную ставку НДС применять нельзя (Письма от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 03.03.2020 N 03-07-11/15710).
(Консультация эксперта, 2024)При этом, по мнению Минфина России, поскольку налогоплательщик, утративший право на применение УСН, дополнительно к оплате покупателям товаров (работ, услуг) НДС не предъявляет, обязанность по выставлению счетов-фактур покупателям у такого налогоплательщика не возникает. При этом расчетную ставку НДС применять нельзя (Письма от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 03.03.2020 N 03-07-11/15710).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
Статья: Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)<9> подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ; п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Письма Минфина от 22.01.2020 N 03-07-11/3137; ФНС от 06.12.2013 N ГД-4-3/22017@.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)<9> подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ; п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Письма Минфина от 22.01.2020 N 03-07-11/3137; ФНС от 06.12.2013 N ГД-4-3/22017@.