КНИГа ПРОДАЖ 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу КНИГа ПРОДАЖ 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2024 N 11АП-6037/2024 по делу N А65-4/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об истребовании документов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе отражение каких-либо сведений в книге продаж за 2018-2019 года не подтверждает реальность хозяйственных отношений.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об истребовании документов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе отражение каких-либо сведений в книге продаж за 2018-2019 года не подтверждает реальность хозяйственных отношений.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2024 N 07АП-9009/2023 по делу N А67-5559/2023
Требование: О взыскании денежных средств в размере оплаченного, но не поставленного товара, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Наличия правоотношений ответчика с ООО "ТК Союзбетон" по УПД N 37 от 20.01.2019 (книга продаж за 1 квартал 2019 года), по УПД N 115 от 31.05.2019, по УПД N 139 от 30.06.2019 (книга продаж за 2 квартал 2019 года), по УПД N 171 от 15.07.2019, по УПД N 331 от 30.09.2019 (книга продаж за 3 квартал 2019 года), по УПД N 421 от 02.11.2019, по УПД N 389 от 20.11.2019, по УПД N 389 от 20.11.2019 (книга продаж за 4 квартал 2019 года), по УПД N 71 от 30.03.2020 (книга продаж за 1 квартал 2020 года), то есть ранее выставленного и оплаченного спорного счета N 119 от 30.04.2020, не подтверждает действительность спорных правоотношений после указанной даты и фактическую поставку товара.
Требование: О взыскании денежных средств в размере оплаченного, но не поставленного товара, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Наличия правоотношений ответчика с ООО "ТК Союзбетон" по УПД N 37 от 20.01.2019 (книга продаж за 1 квартал 2019 года), по УПД N 115 от 31.05.2019, по УПД N 139 от 30.06.2019 (книга продаж за 2 квартал 2019 года), по УПД N 171 от 15.07.2019, по УПД N 331 от 30.09.2019 (книга продаж за 3 квартал 2019 года), по УПД N 421 от 02.11.2019, по УПД N 389 от 20.11.2019, по УПД N 389 от 20.11.2019 (книга продаж за 4 квартал 2019 года), по УПД N 71 от 30.03.2020 (книга продаж за 1 квартал 2020 года), то есть ранее выставленного и оплаченного спорного счета N 119 от 30.04.2020, не подтверждает действительность спорных правоотношений после указанной даты и фактическую поставку товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно подписывать электронную книгу продаж для ее дальнейшего хранения (п. 22 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 24.01.2019 N ЕД-4-15/1044).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно подписывать электронную книгу продаж для ее дальнейшего хранения (п. 22 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 24.01.2019 N ЕД-4-15/1044).
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость с отчетности за II квартал 2019 года до 1 июля 2021 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость с отчетности за II квартал 2019 года до 1 июля 2021 года
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на добавленную стоимость
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на добавленную стоимость
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае отсутствия счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж можно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению (письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87539).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае отсутствия счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж можно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению (письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87539).
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Если разница между ценой продажи и балансовой стоимостью ОС - ноль или отрицательная (вы продали ОС с убытком), то в строке 005 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 ставьте нули. Это следует из Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-07-05/82686;
(КонсультантПлюс, 2026)Если разница между ценой продажи и балансовой стоимостью ОС - ноль или отрицательная (вы продали ОС с убытком), то в строке 005 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 ставьте нули. Это следует из Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-07-05/82686;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вычет НДС, начисленного при передаче для собственных нужд, разрешен при выполнении 3 условий (подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2019 N 03-07-14/57426):
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вычет НДС, начисленного при передаче для собственных нужд, разрешен при выполнении 3 условий (подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2019 N 03-07-14/57426):
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае отсутствия счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж можно зарегистрировать бухгалтерскую справку, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению (письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87539).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае отсутствия счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж можно зарегистрировать бухгалтерскую справку, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению (письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87539).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение трудовых книжек?
(Консультация эксперта, 2026)Выдача работнику трудовой книжки (как на возмездной, так и на безвозмездной основе) признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ) и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Аналогичный вывод изложен в Письме Минфина России от 16.07.2019 N 03-07-09/52577. Ведомство также разъяснило, что при выдаче работнику трудовой книжки или вкладышей к ней организации-работодателю возможно выписать в одном экземпляре счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж, применяемой при расчетах по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Выдача работнику трудовой книжки (как на возмездной, так и на безвозмездной основе) признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ) и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Аналогичный вывод изложен в Письме Минфина России от 16.07.2019 N 03-07-09/52577. Ведомство также разъяснило, что при выдаче работнику трудовой книжки или вкладышей к ней организации-работодателю возможно выписать в одном экземпляре счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж, применяемой при расчетах по НДС.
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
Вопрос: В 2025 г. суд частично удовлетворил иск ООО на ОСН о взыскании с заказчика стоимости консультационных услуг, оказанных в 2024 г. Услуги не были отражены в 2024 г., поскольку заказчик не подписал акт. Правомерен ли такой подход? В каком периоде надо отразить реализацию и начислить НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При оказании услуг моментом определения налоговой базы по НДС признается наиболее ранняя из дат: день оказания услуг либо день их оплаты (частичной оплаты). В связи с этим налоговая база по НДС в отношении оказанных услуг определяется на наиболее раннюю из дат: дату получения предварительной оплаты (частичной оплаты) либо на дату подписания исполнителем акта оказанных услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 17.02.2021 N 03-07-11/10886, от 01.02.2019 N 03-07-11/5795).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При оказании услуг моментом определения налоговой базы по НДС признается наиболее ранняя из дат: день оказания услуг либо день их оплаты (частичной оплаты). В связи с этим налоговая база по НДС в отношении оказанных услуг определяется на наиболее раннюю из дат: дату получения предварительной оплаты (частичной оплаты) либо на дату подписания исполнителем акта оказанных услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 17.02.2021 N 03-07-11/10886, от 01.02.2019 N 03-07-11/5795).
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)<23> п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)<23> п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.