Книга покупок при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга покупок при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В книге покупок контрагента отсутствует продавец, от которого им получены ТМЦ, реализованные впоследствии в адрес налогоплательщика. В счетах-фактурах отсутствует информация о регистрационных номерах таможенных деклараций на импортные товары. В первичных документах указан расчетный счет, который на момент их составления еще не был открыт.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В книге покупок контрагента отсутствует продавец, от которого им получены ТМЦ, реализованные впоследствии в адрес налогоплательщика. В счетах-фактурах отсутствует информация о регистрационных номерах таможенных деклараций на импортные товары. В первичных документах указан расчетный счет, который на момент их составления еще не был открыт.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Книга покупок при импорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Книга покупок при импорте
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"КВО 20 используется для отражения операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
"О направлении информации для использования в работе"КВО 20 используется для отражения операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.
Формы
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Как заказчику заполнить книгу покупок при импорте через посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Как заказчику заполнить книгу покупок при импорте через посредника
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 книги покупок нужно отразить реквизиты (номер и дату) документа, который вы регистрируете в книге покупок: счета-фактуры, декларации на ввозимые в РФ товары и т.д. (пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 книги покупок нужно отразить реквизиты (номер и дату) документа, который вы регистрируете в книге покупок: счета-фактуры, декларации на ввозимые в РФ товары и т.д. (пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России высказалась о порядке заполнения книги покупок при импорте прослеживаемых товаров на территорию РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России высказалась о порядке заполнения книги покупок при импорте прослеживаемых товаров на территорию РФ.
Статья: Импорт товаров из стран ЕАЭС: информация ФНС для резидентов СЭЗ
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)На основании пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок при ввозе на территорию РФ товаров, в отношении которых НДС взимается налоговыми органами, в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указываются номер и дата заявления с отметками налоговых органов об уплате НДС.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)На основании пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок при ввозе на территорию РФ товаров, в отношении которых НДС взимается налоговыми органами, в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указываются номер и дата заявления с отметками налоговых органов об уплате НДС.
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 книги покупок нужно отразить реквизиты (номер и дату) документа, который вы регистрируете в книге покупок: счета-фактуры, декларации на ввозимые в РФ товары и т.д. (пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 книги покупок нужно отразить реквизиты (номер и дату) документа, который вы регистрируете в книге покупок: счета-фактуры, декларации на ввозимые в РФ товары и т.д. (пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции по НДС "19" не применяется для регистрации счетов-фактур. Его используют импортеры товаров при регистрации в книге покупок заявления о ввозе товаров из стран - членов ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции по НДС "19" не применяется для регистрации счетов-фактур. Его используют импортеры товаров при регистрации в книге покупок заявления о ввозе товаров из стран - членов ЕАЭС.