Книга покупок и продаж при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга покупок и продаж при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 06АП-5029/2023 по делу N А73-16317/2022
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы кредитора о том, что задолженность Нефедова Д.А. по договору займа подтверждена бухгалтерской документацией представленными в материалы дела доказательствами не подтверждается. По данным ФНС России организация применяет упрощенный режим налогообложения, представленные в суд книги покупок и продаж в налоговую не предоставлялись.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы кредитора о том, что задолженность Нефедова Д.А. по договору займа подтверждена бухгалтерской документацией представленными в материалы дела доказательствами не подтверждается. По данным ФНС России организация применяет упрощенный режим налогообложения, представленные в суд книги покупок и продаж в налоговую не предоставлялись.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2023 N 20АП-386/2023 по делу N А68-36/2022
Требование: О взыскании задолженности по поставке товара в рамках дела о банкротстве.
Решение: Требование удовлетворено.Вопреки доводам апеллянта, ведение журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж не является обязательным для организаций, применяющих УСН, и их отсутствие не свидетельствует о нереальности сделок купли-продажи..
Требование: О взыскании задолженности по поставке товара в рамках дела о банкротстве.
Решение: Требование удовлетворено.Вопреки доводам апеллянта, ведение журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж не является обязательным для организаций, применяющих УСН, и их отсутствие не свидетельствует о нереальности сделок купли-продажи..
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Как при УСН вести книгу покупок и книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Как при УСН вести книгу покупок и книгу продаж
Вопрос: О выставлении счетов-фактур, ведении книги покупок и книги продаж ИП, применяющим УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805)Вопрос: Гражданин является ИП на УСН, доход за 2024 г. не превысит 60 млн руб., включая доход по УСН и ПСН. Обязан ли ИП с 01.01.2025 выписывать счета-фактуры (а также вести журнал учета выданных фактур) с указанием "Без НДС"? Обязан ли ИП вести книгу продаж в 2025 г. до тех пор, пока доход в 2025 г. не превысит 60 млн руб.? Обязан ли ИП вести книгу покупок, пока доход с начала 2025 г. не превысит 60 млн руб.?
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805)Вопрос: Гражданин является ИП на УСН, доход за 2024 г. не превысит 60 млн руб., включая доход по УСН и ПСН. Обязан ли ИП с 01.01.2025 выписывать счета-фактуры (а также вести журнал учета выданных фактур) с указанием "Без НДС"? Обязан ли ИП вести книгу продаж в 2025 г. до тех пор, пока доход в 2025 г. не превысит 60 млн руб.? Обязан ли ИП вести книгу покупок, пока доход с начала 2025 г. не превысит 60 млн руб.?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж, а также правила ведения книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж, а также правила ведения книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним (01.01.2025)
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 19)Также учтены уже действующие с 01.07.2024 изменения по НДС при торговле через электронные площадки (маркетплейсы) в пределах ЕАЭС (см. ГК, 2024, N 12 с. 36). Если место реализации при такой продаже - территория РФ, налоговый агент должен вести книгу покупок и книгу продаж. Правила их заполнения адаптированы под такие операции.
("Главная книга", 2024, N 19)Также учтены уже действующие с 01.07.2024 изменения по НДС при торговле через электронные площадки (маркетплейсы) в пределах ЕАЭС (см. ГК, 2024, N 12 с. 36). Если место реализации при такой продаже - территория РФ, налоговый агент должен вести книгу покупок и книгу продаж. Правила их заполнения адаптированы под такие операции.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если вы применяете УСН, то в результате доначисления доходов может понадобиться исчислять налог по повышенным ставкам. А если доходы превысят лимит для применения "упрощенки", вы потеряете право на этот спецрежим;
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если вы применяете УСН, то в результате доначисления доходов может понадобиться исчислять налог по повышенным ставкам. А если доходы превысят лимит для применения "упрощенки", вы потеряете право на этот спецрежим;
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ФНС напомнили, что с 2025 г. компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. При превышении этого порога со следующего месяца возникает обязанность по уплате налога по общеустановленным или пониженным ставкам. Пока лимит не превышен, плательщики, применяющие режим УСН, автоматически освобождаются от НДС. Они не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларацию по НДС. Также освобождаются организации и ИП, зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с момента регистрации.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ФНС напомнили, что с 2025 г. компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. При превышении этого порога со следующего месяца возникает обязанность по уплате налога по общеустановленным или пониженным ставкам. Пока лимит не превышен, плательщики, применяющие режим УСН, автоматически освобождаются от НДС. Они не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларацию по НДС. Также освобождаются организации и ИП, зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с момента регистрации.
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для таких упрощенцев с 01.01.2025 никаких кардинальных изменений фактически не будет. Формально изменение огромное: они автоматически станут плательщиками НДС. Однако так же автоматически они получат и НДС-освобождение по ст. 145 НК на 2025 г. И тогда им не придется ни подавать НДС-декларацию, ни выставлять покупателям счета-фактуры (даже без НДС), не надо будет вести НДСные книги (покупок и продаж) <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для таких упрощенцев с 01.01.2025 никаких кардинальных изменений фактически не будет. Формально изменение огромное: они автоматически станут плательщиками НДС. Однако так же автоматически они получат и НДС-освобождение по ст. 145 НК на 2025 г. И тогда им не придется ни подавать НДС-декларацию, ни выставлять покупателям счета-фактуры (даже без НДС), не надо будет вести НДСные книги (покупок и продаж) <1>.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг заказчика (комитента) выставляйте покупателям счета-фактуры. А при покупке для комитента перевыставляйте ему счета-фактуры от продавцов. Все эти счета-фактуры регистрируйте в журнале учета. В книгах покупок и продаж их не регистрируйте.
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг заказчика (комитента) выставляйте покупателям счета-фактуры. А при покупке для комитента перевыставляйте ему счета-фактуры от продавцов. Все эти счета-фактуры регистрируйте в журнале учета. В книгах покупок и продаж их не регистрируйте.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)6.2. Как составить книги покупок и продаж при продаже металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)6.2. Как составить книги покупок и продаж при продаже металлолома
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Освобожденные от НДС "упрощенцы" не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Освобожденные от НДС "упрощенцы" не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.
Готовое решение: Счет-фактура по договору комиссии у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные от продавцов и перевыставленные комитенту счета-фактуры регистрируйте в журнале учета счетов-фактур. В книге покупок или книге продаж их регистрировать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные от продавцов и перевыставленные комитенту счета-фактуры регистрируйте в журнале учета счетов-фактур. В книге покупок или книге продаж их регистрировать не нужно.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что комиссионер, применяющий УСН, при приобретении товаров (работ, услуг) для комитента выписывает счет-фактуру с показателями счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру. При этом счет-фактура, выданный комитенту, не регистрируется у комиссионера ни в книге покупок, ни в книге продаж.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что комиссионер, применяющий УСН, при приобретении товаров (работ, услуг) для комитента выписывает счет-фактуру с показателями счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру. При этом счет-фактура, выданный комитенту, не регистрируется у комиссионера ни в книге покупок, ни в книге продаж.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 20)Утверждать формы счетов-фактур, книги покупок и книги продаж будет не Правительство РФ, как сейчас, а ФНС. В связи с названными изменениями новые формы стоит ожидать уже с 1 января 2026 г.
("Главная книга", 2025, N 20)Утверждать формы счетов-фактур, книги покупок и книги продаж будет не Правительство РФ, как сейчас, а ФНС. В связи с названными изменениями новые формы стоит ожидать уже с 1 января 2026 г.