Книга доходов расходов усн учет ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга доходов расходов усн учет ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ОС отразите в книге учета доходов и расходов при УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ОС отразите в книге учета доходов и расходов при УСН.
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите балансовую (остаточную) стоимость ОС в графе 8 разд. II книги учета доходов и расходов при УСН, когда будут выполнены все условия для учета расходов (п. 29 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите балансовую (остаточную) стоимость ОС в графе 8 разд. II книги учета доходов и расходов при УСН, когда будут выполнены все условия для учета расходов (п. 29 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 08.09.2004 N 9352/04
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Приказ министерства от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 установил для применяющих упрощенную систему налогообложения налогоплательщиков не предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязанность ведения дополнительного учета осуществляемой деятельности путем отражения в Книге учета доходов и расходов операций, не относящихся к налоговому учету, что вынуждает вести учет, аналогичный бухгалтерскому.
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Приказ министерства от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 установил для применяющих упрощенную систему налогообложения налогоплательщиков не предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязанность ведения дополнительного учета осуществляемой деятельности путем отражения в Книге учета доходов и расходов операций, не относящихся к налоговому учету, что вынуждает вести учет, аналогичный бухгалтерскому.
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"96. Особый порядок отражения в учете при упрощенной системе налогообложения предусмотрен для учета расходов на приобретение основных средств. Для этих целей предусмотрен раздел II "Книги учета доходов и расходов".
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"96. Особый порядок отражения в учете при упрощенной системе налогообложения предусмотрен для учета расходов на приобретение основных средств. Для этих целей предусмотрен раздел II "Книги учета доходов и расходов".
Типовая ситуация: Особенности обложения НДС при УСН с 1 января 2026 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)если применяют пониженные ставки НДС 5 и 7%, суммы "входного" ("ввозного") НДС включают в стоимость приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг, ОС, НМА) и отражают в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов в составе этой стоимости (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). В разд. II книги учета доходов и расходов НДС по ОС и НМА отражают так же, как и при освобождении от НДС;
(Издательство "Главная книга", 2025)если применяют пониженные ставки НДС 5 и 7%, суммы "входного" ("ввозного") НДС включают в стоимость приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг, ОС, НМА) и отражают в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов в составе этой стоимости (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). В разд. II книги учета доходов и расходов НДС по ОС и НМА отражают так же, как и при освобождении от НДС;
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как отразить в учете на УСН пересчет налога в связи с продажей ОС
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как отразить в учете на УСН пересчет налога в связи с продажей ОС
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в графе 6 разд. II - НДС по ОС и НМА в составе первоначальной стоимости таких объектов. Затем сумму расходов, которую вы отразите в графе 12 на последнее число квартала, перенесите в графу 5 разд. I (п. п. 18, 27, 33 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2024)в графе 6 разд. II - НДС по ОС и НМА в составе первоначальной стоимости таких объектов. Затем сумму расходов, которую вы отразите в графе 12 на последнее число квартала, перенесите в графу 5 разд. I (п. п. 18, 27, 33 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на основные средства отражайте в разд. I и II Книги учета доходов и расходов при УСН (п. п. 7 - 9, 11, 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на основные средства отражайте в разд. I и II Книги учета доходов и расходов при УСН (п. п. 7 - 9, 11, 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения".
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения".
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. II вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде (п. п. 3.2, 3.3, 3.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. II вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде (п. п. 3.2, 3.3, 3.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
"Справочник по доказыванию в арбитражном процессе"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Презумпция применяется независимо от используемой юридическим лицом системы налогообложения. В частности, в соответствии со ст. 346.24 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организации, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов РФ. Руководитель юридического лица, применяющего упрощенную форму налогообложения, обязан вести и хранить Книгу учета доходов и расходов, вести учет основных средств и нематериальных активов, хранить первичные учетные документы <1>.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Презумпция применяется независимо от используемой юридическим лицом системы налогообложения. В частности, в соответствии со ст. 346.24 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организации, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов РФ. Руководитель юридического лица, применяющего упрощенную форму налогообложения, обязан вести и хранить Книгу учета доходов и расходов, вести учет основных средств и нематериальных активов, хранить первичные учетные документы <1>.
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)книги учета доходов и расходов налогоплательщиков, применяющих УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)книги учета доходов и расходов налогоплательщиков, применяющих УСН;