Книга доходов и расходов усн убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга доходов и расходов усн убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить размер доходов и расходов (убытков) можно, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить размер доходов и расходов (убытков) можно, например:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отразить перенос убытка в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отразить перенос убытка в книге учета доходов и расходов при УСН
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА рассчитываете в специальном разд. II книги учета (п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА рассчитываете в специальном разд. II книги учета (п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)39. Раздел III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (далее - раздел III) Книги учета доходов и расходов заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)39. Раздел III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (далее - раздел III) Книги учета доходов и расходов заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения.
<Письмо> МНС РФ от 04.06.2002 N 22-1-15/801-Ф491
"Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"3. Вопросы ведения организациями бухгалтерского учета находятся в компетенции Министерства финансов Российской Федерации. В связи с этим по возникающему у налогоплательщиков вопросу обеспечения ведения бухгалтерского учета многопрофильными организациями по одному виду деятельности по общеустановленной системе с составлением баланса и отчета о прибылях и убытках, а по другому виду деятельности - по упрощенной системе с ведением Книги учета доходов и расходов хозяйственных операций им следует обратиться по принадлежности - в Минфин России.
"Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"3. Вопросы ведения организациями бухгалтерского учета находятся в компетенции Министерства финансов Российской Федерации. В связи с этим по возникающему у налогоплательщиков вопросу обеспечения ведения бухгалтерского учета многопрофильными организациями по одному виду деятельности по общеустановленной системе с составлением баланса и отчета о прибылях и убытках, а по другому виду деятельности - по упрощенной системе с ведением Книги учета доходов и расходов хозяйственных операций им следует обратиться по принадлежности - в Минфин России.
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вспомним порядок построчного заполнения разд. III КУДиР при УСН.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вспомним порядок построчного заполнения разд. III КУДиР при УСН.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Не забывайте, что у вас остаются другие обязанности, несмотря на то, что вы получили убытки:
(КонсультантПлюс, 2025)Не забывайте, что у вас остаются другие обязанности, несмотря на то, что вы получили убытки:
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По УСНО. Основным налоговым регистром для "упрощенцев" является КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). На основании показателей, отражаемых в этой книге, заполняется налоговая декларация при УСНО.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По УСНО. Основным налоговым регистром для "упрощенцев" является КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). На основании показателей, отражаемых в этой книге, заполняется налоговая декларация при УСНО.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Если в предыдущих периодах у вас убытков не было, то раздел не заполняйте (п. 4.1 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2023)Если в предыдущих периодах у вас убытков не было, то раздел не заполняйте (п. 4.1 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если налогоплательщик на УСН принял решение об учете убытков, в течение всего срока (а это может быть 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен данный убыток) ему нужно хранить КУДиР за все соответствующие налоговые периоды.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если налогоплательщик на УСН принял решение об учете убытков, в течение всего срока (а это может быть 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен данный убыток) ему нужно хранить КУДиР за все соответствующие налоговые периоды.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеСуды исходят из того, что ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести учет на основании книги учета доходов и расходов и не обязаны составлять бухгалтерские балансы или отчеты о прибылях и убытках. Поскольку указанные документы у таких обществ отсутствуют, общества не могут предоставить их участникам.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Убытки отражаются в разд. III книги учета доходов и расходов. Он заполняется так:
(Издательство "Главная книга", 2025)Убытки отражаются в разд. III книги учета доходов и расходов. Он заполняется так:
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Если в предыдущих периодах убытков у вас не было, то раздел не заполняйте (п. 39 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в предыдущих периодах убытков у вас не было, то раздел не заполняйте (п. 39 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).