Книга доходов и расходов усн подача
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга доходов и расходов усн подача (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Товарный заем
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)вести книгу учета доходов и расходов на УСН, заполнять и подавать декларацию. Это нужно делать, даже если вы не хотите учитывать расходы и заявлять убытки (ст. ст. 346.23, 346.24 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вести книгу учета доходов и расходов на УСН, заполнять и подавать декларацию. Это нужно делать, даже если вы не хотите учитывать расходы и заявлять убытки (ст. ст. 346.23, 346.24 НК РФ);
Статья: О ставке по "упрощенному" налогу при производстве санитарно-технических работ на территории Удмуртской Республики
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представлены КУДиР и расчет доли доходов от реализации по виду экономической деятельности под кодом 71 по ОКВЭД 2 в общем объеме доходов.
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представлены КУДиР и расчет доли доходов от реализации по виду экономической деятельности под кодом 71 по ОКВЭД 2 в общем объеме доходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)- разработка инфраструктуры для налогоплательщика, в частности электронная подача деклараций через сервис "Личный кабинет налогоплательщика";
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)- разработка инфраструктуры для налогоплательщика, в частности электронная подача деклараций через сервис "Личный кабинет налогоплательщика";
Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Если объектом налогообложения являются доходы, то налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя. Учет доходов ведется в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 346.18, ст. 346.24 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Если объектом налогообложения являются доходы, то налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя. Учет доходов ведется в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 346.18, ст. 346.24 Налогового кодекса РФ).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП ранее учитывал доход от аренды квартиры в качестве дохода от предпринимательской деятельности <2>, то данное обстоятельство однозначно будет указывать на то, что квартира использовалась им в предпринимательской деятельности. Соответственно, при ее реализации получаемый гражданином доход будет считаться доходом от предпринимательской деятельности. В качестве подтверждения данного вывода сошлемся на Постановление ФАС Уральского округа от 18.09.2013 N Ф09-8922/13 по делу N А50-699/2013. В нем суд посчитал доход от реализации недвижимого имущества (правда, нежилого) доходом, облагаемым в рамках УСН, поскольку ранее это имущество предоставлялось предпринимателем в аренду и ИП учитывал доход от аренды в качестве дохода, облагаемого на "упрощенке".
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП ранее учитывал доход от аренды квартиры в качестве дохода от предпринимательской деятельности <2>, то данное обстоятельство однозначно будет указывать на то, что квартира использовалась им в предпринимательской деятельности. Соответственно, при ее реализации получаемый гражданином доход будет считаться доходом от предпринимательской деятельности. В качестве подтверждения данного вывода сошлемся на Постановление ФАС Уральского округа от 18.09.2013 N Ф09-8922/13 по делу N А50-699/2013. В нем суд посчитал доход от реализации недвижимого имущества (правда, нежилого) доходом, облагаемым в рамках УСН, поскольку ранее это имущество предоставлялось предпринимателем в аренду и ИП учитывал доход от аренды в качестве дохода, облагаемого на "упрощенке".
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок предоставления обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе- предложить участнику ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, которые применяют УСН, и (или) предоставить ее копию.
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, если в 2023 году налогоплательщик выявил ошибки, которые привели к занижению налоговой базы за 2022 год (или предыдущие периоды), он сначала должен внести исправления в КУДиР за 2022 год на основании соответствующей бухгалтерской справки, а затем составить и подать уточненную декларацию по УСН за этот год.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, если в 2023 году налогоплательщик выявил ошибки, которые привели к занижению налоговой базы за 2022 год (или предыдущие периоды), он сначала должен внести исправления в КУДиР за 2022 год на основании соответствующей бухгалтерской справки, а затем составить и подать уточненную декларацию по УСН за этот год.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, которые перешли с УСН, представляют выписку из книги учета доходов и расходов при УСН (п. 6 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, которые перешли с УСН, представляют выписку из книги учета доходов и расходов при УСН (п. 6 ст. 145 НК РФ).
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Другим безусловным плюсом АУСН является значительное упрощение отчетности (не подается декларация и целый ряд других отчетов, не требуется ведение книги учета доходов и расходов). Вместе с тем, так как налоговым периодом является календарный месяц, налог уплачивается ежемесячно. И это представляется не настолько удобным сроком для предпринимателей по сравнению, скажем, с УСН, когда авансовые налоговые платежи уплачиваются ежеквартально.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Другим безусловным плюсом АУСН является значительное упрощение отчетности (не подается декларация и целый ряд других отчетов, не требуется ведение книги учета доходов и расходов). Вместе с тем, так как налоговым периодом является календарный месяц, налог уплачивается ежемесячно. И это представляется не настолько удобным сроком для предпринимателей по сравнению, скажем, с УСН, когда авансовые налоговые платежи уплачиваются ежеквартально.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)18) Книги учета доходов и расходов для УСН за 2022-2024 г. (по дату представления документов).
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)18) Книги учета доходов и расходов для УСН за 2022-2024 г. (по дату представления документов).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Упрощенцы в 2025 г. по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество организаций, если недвижимость облагается исходя из среднегодовой (балансовой) стоимости. А вот если такой налог считается с кадастровой стоимости, то платить его по-прежнему придется. Как и транспортный налог. Но остался такой плюс: по УСН-налогу всего одна декларация - годовая. Помимо этого, надо вести книгу учета доходов и расходов. И придется ежеквартально платить УСН-налог (перечислять на ЕНС и подавать ЕНП-уведомления).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Упрощенцы в 2025 г. по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество организаций, если недвижимость облагается исходя из среднегодовой (балансовой) стоимости. А вот если такой налог считается с кадастровой стоимости, то платить его по-прежнему придется. Как и транспортный налог. Но остался такой плюс: по УСН-налогу всего одна декларация - годовая. Помимо этого, надо вести книгу учета доходов и расходов. И придется ежеквартально платить УСН-налог (перечислять на ЕНС и подавать ЕНП-уведомления).