Книга доходов и расходов 3 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга доходов и расходов 3 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Краснодарского краевого суда от 21.05.2024 по делу N 33-17870/2024 (УИД 23RS0058-01-2022-005120-04)
Категория спора: 1) Неосновательное обогащение; 2) Уступка требования (цессия).
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Требование: 3) О признании недействительным соглашения об уступке требования.
Обстоятельства: Истец ссылается на незаконное получение ответчиком денежных средств.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Кроме того, судебная коллегия критически оценивает представленные в материалы дела расходные кассовые ордера, поскольку при их заполнении допущены существенные нарушения требований, предъявляемых Указанием Банка России от 13.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Так, расчетные кассовые ордера не являются документом бухгалтерской отчетности, они не заверены нотариально, иных доказательств (сведения о доходах и расходах ИП З. за период 2021-2022 года, в том числе: кассовой книги, декларации по форме 3 НДФЛ, книг учета доходов и расходов, движения по расчетным счетам, доказательств, подтверждающих наличие денежных средств в даты указанные в расходных кассовых ордерах в указанных в них размерах), подтверждающих факт передачи ИП З. - ИП Г.Ю. денежных средств, в материалы дела не представлено.
Категория спора: 1) Неосновательное обогащение; 2) Уступка требования (цессия).
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Требование: 3) О признании недействительным соглашения об уступке требования.
Обстоятельства: Истец ссылается на незаконное получение ответчиком денежных средств.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Кроме того, судебная коллегия критически оценивает представленные в материалы дела расходные кассовые ордера, поскольку при их заполнении допущены существенные нарушения требований, предъявляемых Указанием Банка России от 13.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Так, расчетные кассовые ордера не являются документом бухгалтерской отчетности, они не заверены нотариально, иных доказательств (сведения о доходах и расходах ИП З. за период 2021-2022 года, в том числе: кассовой книги, декларации по форме 3 НДФЛ, книг учета доходов и расходов, движения по расчетным счетам, доказательств, подтверждающих наличие денежных средств в даты указанные в расходных кассовых ордерах в указанных в них размерах), подтверждающих факт передачи ИП З. - ИП Г.Ю. денежных средств, в материалы дела не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)По нему нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 54, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002);
(КонсультантПлюс, 2025)По нему нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 54, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002);
Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: ИП следует отразить доход от оказания услуг после его фактического получения в книге учета доходов и расходов, а также в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по итогу налогового периода, в котором был получен такой доход. Обязанность по уплате НДС не возникает.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: ИП следует отразить доход от оказания услуг после его фактического получения в книге учета доходов и расходов, а также в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по итогу налогового периода, в котором был получен такой доход. Обязанность по уплате НДС не возникает.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ >>>
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или используя информацию из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
(КонсультантПлюс, 2024)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или используя информацию из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 045 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 045 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?