Классификатор внутренних рисков
Подборка наиболее важных документов по запросу Классификатор внутренних рисков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Таким образом, бухгалтерские риски, под которыми мы понимаем риски недостоверности данных бухгалтерского учета, можно классифицировать как внешние и внутренние риски.
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Таким образом, бухгалтерские риски, под которыми мы понимаем риски недостоверности данных бухгалтерского учета, можно классифицировать как внешние и внутренние риски.
Статья: Возникновение рисков в деятельности кредитных организаций: экономико-правовые аспекты
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)3. Зике Р.В. Классификация рисков кредитной организации в целях внутреннего контроля / Р.В. Зике // Российское предпринимательство. 2014. N 13 (259). С. 34 - 40.
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)3. Зике Р.В. Классификация рисков кредитной организации в целях внутреннего контроля / Р.В. Зике // Российское предпринимательство. 2014. N 13 (259). С. 34 - 40.
Нормативные акты
"Международный стандарт аудита 210 "Согласование условий аудиторских заданий"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)A18. Определение того, какие именно средства внутреннего контроля необходимы для обеспечения подготовки финансовой отчетности, остается за руководством. Термин "система внутреннего контроля" охватывает широкий круг видов деятельности в рамках компонентов, которые можно описать как среду контроля; процедуры оценки рисков организации; процесс мониторинга организацией системы внутреннего контроля; информационную систему и информационное взаимодействие, а также контрольные действия; контрольные виды деятельности. Такая структура не обязательно отражает то, как именно может быть спроектирована, внедрена и поддерживаться в работоспособном состоянии система внутреннего контроля в той или иной организации или каким образом данная организация может классифицировать тот или иной компонент системы. <15> Система внутреннего контроля организации (в частности ее бухгалтерские регистры и записи или система бухгалтерского учета) будет отражать потребности руководства, степень сложности бизнеса, характер рисков, которым подвержена организация, а также соответствующие законы и нормативные акты.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)A18. Определение того, какие именно средства внутреннего контроля необходимы для обеспечения подготовки финансовой отчетности, остается за руководством. Термин "система внутреннего контроля" охватывает широкий круг видов деятельности в рамках компонентов, которые можно описать как среду контроля; процедуры оценки рисков организации; процесс мониторинга организацией системы внутреннего контроля; информационную систему и информационное взаимодействие, а также контрольные действия; контрольные виды деятельности. Такая структура не обязательно отражает то, как именно может быть спроектирована, внедрена и поддерживаться в работоспособном состоянии система внутреннего контроля в той или иной организации или каким образом данная организация может классифицировать тот или иной компонент системы. <15> Система внутреннего контроля организации (в частности ее бухгалтерские регистры и записи или система бухгалтерского учета) будет отражать потребности руководства, степень сложности бизнеса, характер рисков, которым подвержена организация, а также соответствующие законы и нормативные акты.
Формы
Статья: Многофакторная вариативность деликтных обязательств как фундаментальный риск хозяйственной деятельности
(Капитонова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)В статье выделяются базовые признаки деликтного обязательства как одного из рисков хозяйственной деятельности. В их числе кратко охарактеризованы внедоговорной характер риска, многофакторная вариативность оснований возникновения, ретроспективный, а также внутренний характер риска, затруднительность оценки потенциального уровня потерь с точки зрения управления рисками и систематичность риска. Автором представлена классификация деликтных обязательств в зависимости от оснований их возникновения в процессе хозяйственной деятельности. На примере такого предприятия, как автомойка, рассмотрены обязательства, связанные с ненадлежащим качеством осуществления основной деятельности, обязательства, связанные с эксплуатацией источников повышенной опасности, обязательства вследствие причинения вреда окружающей среде и обязательства, вытекающие из неправомерных действий работников организации. Выводы проиллюстрированы примерами актуальной судебной практики 2019 - 2022 годов.
(Капитонова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)В статье выделяются базовые признаки деликтного обязательства как одного из рисков хозяйственной деятельности. В их числе кратко охарактеризованы внедоговорной характер риска, многофакторная вариативность оснований возникновения, ретроспективный, а также внутренний характер риска, затруднительность оценки потенциального уровня потерь с точки зрения управления рисками и систематичность риска. Автором представлена классификация деликтных обязательств в зависимости от оснований их возникновения в процессе хозяйственной деятельности. На примере такого предприятия, как автомойка, рассмотрены обязательства, связанные с ненадлежащим качеством осуществления основной деятельности, обязательства, связанные с эксплуатацией источников повышенной опасности, обязательства вследствие причинения вреда окружающей среде и обязательства, вытекающие из неправомерных действий работников организации. Выводы проиллюстрированы примерами актуальной судебной практики 2019 - 2022 годов.
Статья: Ответственность в сфере формирования и расходования средств резервных фондов субъектов Российской Федерации
(Керимов А.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Что касается органов внутреннего бюджетного контроля, то подход Казначейства России выражен в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <7>. В качестве нарушения (риска) этот орган применительно к резервным фондам выделяет только непредставление отчета об использовании их ассигнований, прилагаемого к годовому отчету об исполнении бюджета.
(Керимов А.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Что касается органов внутреннего бюджетного контроля, то подход Казначейства России выражен в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <7>. В качестве нарушения (риска) этот орган применительно к резервным фондам выделяет только непредставление отчета об использовании их ассигнований, прилагаемого к годовому отчету об исполнении бюджета.
Статья: Развитие методических аспектов оценки финансовой устойчивости с учетом отраслевой специфики деятельности организации
(Сунгатуллина Л.Б., Сунгатуллин М.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 1)Без принятия в расчет отраслевых факторов невозможно соизмерение результатов деятельности субъектов хозяйствования [3, с. 31]. Таким образом, к основным факторам, ограничивающим производственно-финансовую деятельность предприятий масложировой отрасли, относятся те, которые характеризуют уровень влияния конкуренции и недостаточный уровень финансирования: высокая доля заемных средств, неплатежеспособность заказчиков, сырьевая база, экологические риски [4, с. 933 - 934].
(Сунгатуллина Л.Б., Сунгатуллин М.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 1)Без принятия в расчет отраслевых факторов невозможно соизмерение результатов деятельности субъектов хозяйствования [3, с. 31]. Таким образом, к основным факторам, ограничивающим производственно-финансовую деятельность предприятий масложировой отрасли, относятся те, которые характеризуют уровень влияния конкуренции и недостаточный уровень финансирования: высокая доля заемных средств, неплатежеспособность заказчиков, сырьевая база, экологические риски [4, с. 933 - 934].
Статья: Макророст микробизнеса
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Скоринг в сегменте МСБ до последнего времени оставался ахиллесовой пятой банков, поскольку большинство из них не торопятся переходить к однофакторной модели. "Если мы говорим не о подряде, а о внутренних системах финансовых структур, то некоторым необходимо разработать классификацию клиентов по группам риска. Далее потребуются составляющая (обновление и усовершенствование скоринг-систем) и трудовые ресурсы (обучение экспертов или кредитных инспекторов)", - уверен Егор Диашов.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Скоринг в сегменте МСБ до последнего времени оставался ахиллесовой пятой банков, поскольку большинство из них не торопятся переходить к однофакторной модели. "Если мы говорим не о подряде, а о внутренних системах финансовых структур, то некоторым необходимо разработать классификацию клиентов по группам риска. Далее потребуются составляющая (обновление и усовершенствование скоринг-систем) и трудовые ресурсы (обучение экспертов или кредитных инспекторов)", - уверен Егор Диашов.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Классификация существующих в сфере строительства рисков нацелена на своевременную идентификацию, оценку, учет и потенциальное элиминирование предполагаемых рисков, а также на включение в договор строительного подряда и иную проектную документацию абстрактных условий на случай реализации непредвиденных рисков. Известны различные подходы к классификации существующих рисков в сфере строительства (так называемые принципы M. Abrahamson). Во-первых, по критерию подконтрольности сторонам выделяются внутренние и внешние риски. Согласно данному критерию к внешним рискам относятся политические, экономические, социальные, погодные риски, а к внутренним рискам относятся управленческие, конструкционные риски, риски неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств со стороны подрядчика (субподрядчика), а также поставщиков строительных материалов <1>. Абстрактный характер внешних рисков свидетельствует о невозможности их учета при управлении рисками в крупных строительных проектах, поскольку учет рисков в подобном формате подходит лишь для строительства малых объектов.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Классификация существующих в сфере строительства рисков нацелена на своевременную идентификацию, оценку, учет и потенциальное элиминирование предполагаемых рисков, а также на включение в договор строительного подряда и иную проектную документацию абстрактных условий на случай реализации непредвиденных рисков. Известны различные подходы к классификации существующих рисков в сфере строительства (так называемые принципы M. Abrahamson). Во-первых, по критерию подконтрольности сторонам выделяются внутренние и внешние риски. Согласно данному критерию к внешним рискам относятся политические, экономические, социальные, погодные риски, а к внутренним рискам относятся управленческие, конструкционные риски, риски неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств со стороны подрядчика (субподрядчика), а также поставщиков строительных материалов <1>. Абстрактный характер внешних рисков свидетельствует о невозможности их учета при управлении рисками в крупных строительных проектах, поскольку учет рисков в подобном формате подходит лишь для строительства малых объектов.
"Контроль за деятельностью акционерного общества: правовое регулирование: монография"
(Патенкова В.Ю.)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные виды контроля выделялись еще в советский период. В частности, М.И. Кулагин выделял внешний контроль за функционированием акционерного общества и внутренний контроль в нем <91>. Выделяя их, ученый указывает, что первый вид осуществляется уполномоченными структурами и государственными органами, а второй - самими акционерами или органами акционерного общества. Контрольные функции, помимо органов управления, возлагаются на специальных лиц - ревизоров, аудиторов и контролеров (в зависимости от рассматриваемой страны - ФРГ, Англия, Франция). Несколько иной точки зрения на классификацию видов контроля придерживается И.С. Шиткина, полагая, что к внутреннему контролю относится деятельность ревизионной комиссии, комитета совета директоров по аудиту, а также деятельность иных внутренних подразделений по управлению рисками и внутреннему контролю, а к внешнему контролю относится только внешний аудит, осуществляемый аудиторской организацией или индивидуальным аудитором <92>.
(Патенкова В.Ю.)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные виды контроля выделялись еще в советский период. В частности, М.И. Кулагин выделял внешний контроль за функционированием акционерного общества и внутренний контроль в нем <91>. Выделяя их, ученый указывает, что первый вид осуществляется уполномоченными структурами и государственными органами, а второй - самими акционерами или органами акционерного общества. Контрольные функции, помимо органов управления, возлагаются на специальных лиц - ревизоров, аудиторов и контролеров (в зависимости от рассматриваемой страны - ФРГ, Англия, Франция). Несколько иной точки зрения на классификацию видов контроля придерживается И.С. Шиткина, полагая, что к внутреннему контролю относится деятельность ревизионной комиссии, комитета совета директоров по аудиту, а также деятельность иных внутренних подразделений по управлению рисками и внутреннему контролю, а к внешнему контролю относится только внешний аудит, осуществляемый аудиторской организацией или индивидуальным аудитором <92>.
Статья: Методические аспекты проведения аудиторских процедур в ответ на риски недобросовестных действий
(Сушков В.М.)
("Аудитор", 2025, N 12)- прочие корректировки (например, реклассификации между статьями или консолидация финансовой отчетности) - зачастую не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и, соответственно, могут находиться вне периметра внутреннего контроля.
(Сушков В.М.)
("Аудитор", 2025, N 12)- прочие корректировки (например, реклассификации между статьями или консолидация финансовой отчетности) - зачастую не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и, соответственно, могут находиться вне периметра внутреннего контроля.
Статья: Осуществление внутреннего муниципального финансового контроля в Нижнем Новгороде
(Волчкова М.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 1)- разработаны Классификатор нарушений (рисков), выявляемых в ходе осуществления внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок, и форма отчета о проведении контрольного мероприятия.
(Волчкова М.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 1)- разработаны Классификатор нарушений (рисков), выявляемых в ходе осуществления внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок, и форма отчета о проведении контрольного мероприятия.
Статья: Споры с программистами по качеству, приему работ
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В настоящее время управление рисками - это один из самых динамично развивающихся видов деятельности, и большинство крупных компаний имеют в штате специалистов по управлению ими. Существует развитый инструментарий для минимизации потерь от воздействия неблагоприятных факторов как внутренней, так и внешней среды.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В настоящее время управление рисками - это один из самых динамично развивающихся видов деятельности, и большинство крупных компаний имеют в штате специалистов по управлению ими. Существует развитый инструментарий для минимизации потерь от воздействия неблагоприятных факторов как внутренней, так и внешней среды.
Статья: Правовые риски антисанкционной реорганизации кредитных организаций
(Андреева А.М.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)Что понимается под правовым риском? Обратимся к определению, которое дано Банком России и непосредственно относится к кредитным организациям. Под правовым риском понимается риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие влияния факторов, указанных в п. 2.1 Письма Банка России <4>. Такие факторы Банк России классифицирует на внутренние и внешние, проводя это деление по источнику их возникновения. При этом следует отметить, что это не единственно возможная классификация правовых рисков. В теории права существуют и другие определения, а также классификации правовых рисков <5>, на которых мы не будем останавливаться в настоящей статье, поскольку их анализ не является ее объектом.
(Андреева А.М.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)Что понимается под правовым риском? Обратимся к определению, которое дано Банком России и непосредственно относится к кредитным организациям. Под правовым риском понимается риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие влияния факторов, указанных в п. 2.1 Письма Банка России <4>. Такие факторы Банк России классифицирует на внутренние и внешние, проводя это деление по источнику их возникновения. При этом следует отметить, что это не единственно возможная классификация правовых рисков. В теории права существуют и другие определения, а также классификации правовых рисков <5>, на которых мы не будем останавливаться в настоящей статье, поскольку их анализ не является ее объектом.