Классификатор внутренних рисков
Подборка наиболее важных документов по запросу Классификатор внутренних рисков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Таким образом, бухгалтерские риски, под которыми мы понимаем риски недостоверности данных бухгалтерского учета, можно классифицировать как внешние и внутренние риски.
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Таким образом, бухгалтерские риски, под которыми мы понимаем риски недостоверности данных бухгалтерского учета, можно классифицировать как внешние и внутренние риски.
Статья: Возникновение рисков в деятельности кредитных организаций: экономико-правовые аспекты
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)3. Зике Р.В. Классификация рисков кредитной организации в целях внутреннего контроля / Р.В. Зике // Российское предпринимательство. 2014. N 13 (259). С. 34 - 40.
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)3. Зике Р.В. Классификация рисков кредитной организации в целях внутреннего контроля / Р.В. Зике // Российское предпринимательство. 2014. N 13 (259). С. 34 - 40.
Нормативные акты
"Международный стандарт аудита 210 "Согласование условий аудиторских заданий"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)A18. Определение того, какие именно средства внутреннего контроля необходимы для обеспечения подготовки финансовой отчетности, остается за руководством. Термин "система внутреннего контроля" охватывает широкий круг видов деятельности в рамках компонентов, которые можно описать как среду контроля; процедуры оценки рисков организации; процесс мониторинга организацией системы внутреннего контроля; информационную систему и информационное взаимодействие, а также контрольные действия; контрольные виды деятельности. Такая структура не обязательно отражает то, как именно может быть спроектирована, внедрена и поддерживаться в работоспособном состоянии система внутреннего контроля в той или иной организации или каким образом данная организация может классифицировать тот или иной компонент системы. <15> Система внутреннего контроля организации (в частности ее бухгалтерские регистры и записи или система бухгалтерского учета) будет отражать потребности руководства, степень сложности бизнеса, характер рисков, которым подвержена организация, а также соответствующие законы и нормативные акты.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)A18. Определение того, какие именно средства внутреннего контроля необходимы для обеспечения подготовки финансовой отчетности, остается за руководством. Термин "система внутреннего контроля" охватывает широкий круг видов деятельности в рамках компонентов, которые можно описать как среду контроля; процедуры оценки рисков организации; процесс мониторинга организацией системы внутреннего контроля; информационную систему и информационное взаимодействие, а также контрольные действия; контрольные виды деятельности. Такая структура не обязательно отражает то, как именно может быть спроектирована, внедрена и поддерживаться в работоспособном состоянии система внутреннего контроля в той или иной организации или каким образом данная организация может классифицировать тот или иной компонент системы. <15> Система внутреннего контроля организации (в частности ее бухгалтерские регистры и записи или система бухгалтерского учета) будет отражать потребности руководства, степень сложности бизнеса, характер рисков, которым подвержена организация, а также соответствующие законы и нормативные акты.
Приказ ФНС России от 27.06.2024 N ЕД-7-23/497@
(ред. от 19.12.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга"Ведомственный Справочник рисков для целей налогового мониторинга (далее - СРИСК) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
(ред. от 19.12.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга"Ведомственный Справочник рисков для целей налогового мониторинга (далее - СРИСК) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
Формы
Статья: Ответственность в сфере формирования и расходования средств резервных фондов субъектов Российской Федерации
(Керимов А.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Что касается органов внутреннего бюджетного контроля, то подход Казначейства России выражен в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <7>. В качестве нарушения (риска) этот орган применительно к резервным фондам выделяет только непредставление отчета об использовании их ассигнований, прилагаемого к годовому отчету об исполнении бюджета.
(Керимов А.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Что касается органов внутреннего бюджетного контроля, то подход Казначейства России выражен в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <7>. В качестве нарушения (риска) этот орган применительно к резервным фондам выделяет только непредставление отчета об использовании их ассигнований, прилагаемого к годовому отчету об исполнении бюджета.
Статья: Бухгалтерский учет как информационная основа построения системы экономической безопасности агрохолдинга
(Глущенко А.В., Кучерова Е.П.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 17)Интегрированные агроформирования осуществляют финансово-хозяйственную деятельность в условиях бизнес-среды, определяющей цикличность развития, положение холдинга на рынке, предпринимательскую активность, а также выступающей генератором потенциальных и реальных рисков и угроз системе экономической безопасности агрохолдингов [5, 6]. В результате исследования внешнего и внутреннего информационного поля агроструктур нами произведена классификация угроз экономической безопасности по источникам их возникновения: внешние (политические, экономические, природно-климатические, экологические) и внутренние (финансово-инвестиционные, маркетинговые, кадровые, производственно-технологические, юридические, экологические). Для нивелирования выявленных угроз выделены функциональные составляющие системы экономической безопасности агрохолдингов: функционально-инвестиционная, маркетинговая, юридическая, производственно-технологическая, кадровая, информационная и экологическая.
(Глущенко А.В., Кучерова Е.П.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 17)Интегрированные агроформирования осуществляют финансово-хозяйственную деятельность в условиях бизнес-среды, определяющей цикличность развития, положение холдинга на рынке, предпринимательскую активность, а также выступающей генератором потенциальных и реальных рисков и угроз системе экономической безопасности агрохолдингов [5, 6]. В результате исследования внешнего и внутреннего информационного поля агроструктур нами произведена классификация угроз экономической безопасности по источникам их возникновения: внешние (политические, экономические, природно-климатические, экологические) и внутренние (финансово-инвестиционные, маркетинговые, кадровые, производственно-технологические, юридические, экологические). Для нивелирования выявленных угроз выделены функциональные составляющие системы экономической безопасности агрохолдингов: функционально-инвестиционная, маркетинговая, юридическая, производственно-технологическая, кадровая, информационная и экологическая.
"Контроль за деятельностью акционерного общества: правовое регулирование: монография"
(Патенкова В.Ю.)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные виды контроля выделялись еще в советский период. В частности, М.И. Кулагин выделял внешний контроль за функционированием акционерного общества и внутренний контроль в нем <91>. Выделяя их, ученый указывает, что первый вид осуществляется уполномоченными структурами и государственными органами, а второй - самими акционерами или органами акционерного общества. Контрольные функции, помимо органов управления, возлагаются на специальных лиц - ревизоров, аудиторов и контролеров (в зависимости от рассматриваемой страны - ФРГ, Англия, Франция). Несколько иной точки зрения на классификацию видов контроля придерживается И.С. Шиткина, полагая, что к внутреннему контролю относится деятельность ревизионной комиссии, комитета совета директоров по аудиту, а также деятельность иных внутренних подразделений по управлению рисками и внутреннему контролю, а к внешнему контролю относится только внешний аудит, осуществляемый аудиторской организацией или индивидуальным аудитором <92>.
(Патенкова В.Ю.)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные виды контроля выделялись еще в советский период. В частности, М.И. Кулагин выделял внешний контроль за функционированием акционерного общества и внутренний контроль в нем <91>. Выделяя их, ученый указывает, что первый вид осуществляется уполномоченными структурами и государственными органами, а второй - самими акционерами или органами акционерного общества. Контрольные функции, помимо органов управления, возлагаются на специальных лиц - ревизоров, аудиторов и контролеров (в зависимости от рассматриваемой страны - ФРГ, Англия, Франция). Несколько иной точки зрения на классификацию видов контроля придерживается И.С. Шиткина, полагая, что к внутреннему контролю относится деятельность ревизионной комиссии, комитета совета директоров по аудиту, а также деятельность иных внутренних подразделений по управлению рисками и внутреннему контролю, а к внешнему контролю относится только внешний аудит, осуществляемый аудиторской организацией или индивидуальным аудитором <92>.
Статья: Споры с программистами по качеству, приему работ
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В настоящее время управление рисками - это один из самых динамично развивающихся видов деятельности, и большинство крупных компаний имеют в штате специалистов по управлению ими. Существует развитый инструментарий для минимизации потерь от воздействия неблагоприятных факторов как внутренней, так и внешней среды.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В настоящее время управление рисками - это один из самых динамично развивающихся видов деятельности, и большинство крупных компаний имеют в штате специалистов по управлению ими. Существует развитый инструментарий для минимизации потерь от воздействия неблагоприятных факторов как внутренней, так и внешней среды.
Статья: Многофакторная вариативность деликтных обязательств как фундаментальный риск хозяйственной деятельности
(Капитонова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)В статье выделяются базовые признаки деликтного обязательства как одного из рисков хозяйственной деятельности. В их числе кратко охарактеризованы внедоговорной характер риска, многофакторная вариативность оснований возникновения, ретроспективный, а также внутренний характер риска, затруднительность оценки потенциального уровня потерь с точки зрения управления рисками и систематичность риска. Автором представлена классификация деликтных обязательств в зависимости от оснований их возникновения в процессе хозяйственной деятельности. На примере такого предприятия, как автомойка, рассмотрены обязательства, связанные с ненадлежащим качеством осуществления основной деятельности, обязательства, связанные с эксплуатацией источников повышенной опасности, обязательства вследствие причинения вреда окружающей среде и обязательства, вытекающие из неправомерных действий работников организации. Выводы проиллюстрированы примерами актуальной судебной практики 2019 - 2022 годов.
(Капитонова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)В статье выделяются базовые признаки деликтного обязательства как одного из рисков хозяйственной деятельности. В их числе кратко охарактеризованы внедоговорной характер риска, многофакторная вариативность оснований возникновения, ретроспективный, а также внутренний характер риска, затруднительность оценки потенциального уровня потерь с точки зрения управления рисками и систематичность риска. Автором представлена классификация деликтных обязательств в зависимости от оснований их возникновения в процессе хозяйственной деятельности. На примере такого предприятия, как автомойка, рассмотрены обязательства, связанные с ненадлежащим качеством осуществления основной деятельности, обязательства, связанные с эксплуатацией источников повышенной опасности, обязательства вследствие причинения вреда окружающей среде и обязательства, вытекающие из неправомерных действий работников организации. Выводы проиллюстрированы примерами актуальной судебной практики 2019 - 2022 годов.
Статья: Сущностные конструкты риска и особенности его функционирования в международном праве
(Холиков И.В., Наумов П.Ю.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Понятия "правовой риск" и "риск в праве" различны по объему и содержанию. Если говорить кратко, то эти сущностные различия обусловлены тем, что правовой риск связан и исходит от нормы права и вместе с ней функционирует в условиях неопределенности. Понятие собственно риска в праве - более широкое по отношению к правовому риску. Классификация рисков в праве и правовых рисков - это актуальный вопрос, в том числе для международного права, требующий широкого теоретико-исторического и международно-правового исследования. Самой простой классификацией риска в международном праве является разделение его по источнику, т.е. на внешние или на внутренние риски, а также по субъектам, от которых эти риски исходят.
(Холиков И.В., Наумов П.Ю.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Понятия "правовой риск" и "риск в праве" различны по объему и содержанию. Если говорить кратко, то эти сущностные различия обусловлены тем, что правовой риск связан и исходит от нормы права и вместе с ней функционирует в условиях неопределенности. Понятие собственно риска в праве - более широкое по отношению к правовому риску. Классификация рисков в праве и правовых рисков - это актуальный вопрос, в том числе для международного права, требующий широкого теоретико-исторического и международно-правового исследования. Самой простой классификацией риска в международном праве является разделение его по источнику, т.е. на внешние или на внутренние риски, а также по субъектам, от которых эти риски исходят.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Классификация существующих в сфере строительства рисков нацелена на своевременную идентификацию, оценку, учет и потенциальное элиминирование предполагаемых рисков, а также на включение в договор строительного подряда и иную проектную документацию абстрактных условий на случай реализации непредвиденных рисков. Известны различные подходы к классификации существующих рисков в сфере строительства (так называемые принципы M. Abrahamson). Во-первых, по критерию подконтрольности сторонам выделяются внутренние и внешние риски. Согласно данному критерию к внешним рискам относятся политические, экономические, социальные, погодные риски, а к внутренним рискам относятся управленческие, конструкционные риски, риски неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств со стороны подрядчика (субподрядчика), а также поставщиков строительных материалов <1>. Абстрактный характер внешних рисков свидетельствует о невозможности их учета при управлении рисками в крупных строительных проектах, поскольку учет рисков в подобном формате подходит лишь для строительства малых объектов.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Классификация существующих в сфере строительства рисков нацелена на своевременную идентификацию, оценку, учет и потенциальное элиминирование предполагаемых рисков, а также на включение в договор строительного подряда и иную проектную документацию абстрактных условий на случай реализации непредвиденных рисков. Известны различные подходы к классификации существующих рисков в сфере строительства (так называемые принципы M. Abrahamson). Во-первых, по критерию подконтрольности сторонам выделяются внутренние и внешние риски. Согласно данному критерию к внешним рискам относятся политические, экономические, социальные, погодные риски, а к внутренним рискам относятся управленческие, конструкционные риски, риски неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств со стороны подрядчика (субподрядчика), а также поставщиков строительных материалов <1>. Абстрактный характер внешних рисков свидетельствует о невозможности их учета при управлении рисками в крупных строительных проектах, поскольку учет рисков в подобном формате подходит лишь для строительства малых объектов.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- внедрить структуру управления и внутренние процедуры для обеспечения безопасности систем ИИ;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- внедрить структуру управления и внутренние процедуры для обеспечения безопасности систем ИИ;
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Традиционно риски, с которыми может столкнуться организация, классифицируют на внутренние (возникают внутри организации) и внешние (социально-экономические, политические и др.).
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Традиционно риски, с которыми может столкнуться организация, классифицируют на внутренние (возникают внутри организации) и внешние (социально-экономические, политические и др.).
Статья: Макророст микробизнеса
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Скоринг в сегменте МСБ до последнего времени оставался ахиллесовой пятой банков, поскольку большинство из них не торопятся переходить к однофакторной модели. "Если мы говорим не о подряде, а о внутренних системах финансовых структур, то некоторым необходимо разработать классификацию клиентов по группам риска. Далее потребуются составляющая (обновление и усовершенствование скоринг-систем) и трудовые ресурсы (обучение экспертов или кредитных инспекторов)", - уверен Егор Диашов.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Скоринг в сегменте МСБ до последнего времени оставался ахиллесовой пятой банков, поскольку большинство из них не торопятся переходить к однофакторной модели. "Если мы говорим не о подряде, а о внутренних системах финансовых структур, то некоторым необходимо разработать классификацию клиентов по группам риска. Далее потребуются составляющая (обновление и усовершенствование скоринг-систем) и трудовые ресурсы (обучение экспертов или кредитных инспекторов)", - уверен Егор Диашов.