Классификатор преференций
Подборка наиболее важных документов по запросу Классификатор преференций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стимулирование научной и инновационной деятельности посредством налоговых преференций
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<11> Несмотря на использование нормативными правовыми актами термина "налоговая преференция", в российском законодательстве отсутствует его легальное определение. В то же время налоговые преференции в научной литературе исследованы достаточно глубоко, в том числе в контексте соотношения с налоговыми льготами. См., например: Андриевский К.В. Правовое регулирование преференциальных налоговых режимов // Журнал российского права. 2020. N 1. С. 147 - 158; Баязитова Д.В. Содержание и классификация налоговых льгот и преференций // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2015. N 1 (55); Журавлева О.О. Правовой режим налоговых льгот // Журнал российского права. 2021. N 1. С. 127 - 142.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<11> Несмотря на использование нормативными правовыми актами термина "налоговая преференция", в российском законодательстве отсутствует его легальное определение. В то же время налоговые преференции в научной литературе исследованы достаточно глубоко, в том числе в контексте соотношения с налоговыми льготами. См., например: Андриевский К.В. Правовое регулирование преференциальных налоговых режимов // Журнал российского права. 2020. N 1. С. 147 - 158; Баязитова Д.В. Содержание и классификация налоговых льгот и преференций // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2015. N 1 (55); Журавлева О.О. Правовой режим налоговых льгот // Журнал российского права. 2021. N 1. С. 127 - 142.
Статья: От электронной таможни к таможне цифровой: развитие таможенно-правового регулирования в Российской Федерации
(Козырин А.Н.)
("Закон", 2021, N 2)- классификация товаров (решения по классификации товаров, сведения о преференциях, сведения о предварительных решениях и др.);
(Козырин А.Н.)
("Закон", 2021, N 2)- классификация товаров (решения по классификации товаров, сведения о преференциях, сведения о предварительных решениях и др.);
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 17.11.2025)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")Если декларант планирует восстановить тарифные преференции после выпуска товаров, в элементе 2 вместо кода в соответствии с классификатором льгот по уплате таможенных платежей указывается двузначный буквенный код "ПВ".
(ред. от 17.11.2025)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")Если декларант планирует восстановить тарифные преференции после выпуска товаров, в элементе 2 вместо кода в соответствии с классификатором льгот по уплате таможенных платежей указывается двузначный буквенный код "ПВ".
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2025 год"
(по состоянию на 26.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется положение об условиях и порядке применения единой системы тарифных преференций ЕАЭС
(по состоянию на 26.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется положение об условиях и порядке применения единой системы тарифных преференций ЕАЭС
Статья: Новые векторы развития права ВТО и отдельные вопросы применения инструмента субсидии
(Глазатов М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)Такой результат экономической трансформации мира и роста развивающихся стран не может не затрагивать интересы развитых. США выступили с инициативой по ограничению доступа к преференциям в рамках специального и дифференциального режима для членов "двадцатки", членов ОЭСР, государств с высоким доходом по классификации Всемирного банка и тех членов ВТО, на долю которых приходится более 0,5% от объема мировой торговли товарами <24>. По мнению США, сейчас сложилась система, при которой правила ВТО в полной мере действуют только для некоторых членов (развитые), и только ряд правил - для большинства (развивающиеся). США считают, что такая система не отвечает критериям взаимовыгодности и снижения торговых барьеров и дискриминационного режима в международных торговых отношениях.
(Глазатов М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)Такой результат экономической трансформации мира и роста развивающихся стран не может не затрагивать интересы развитых. США выступили с инициативой по ограничению доступа к преференциям в рамках специального и дифференциального режима для членов "двадцатки", членов ОЭСР, государств с высоким доходом по классификации Всемирного банка и тех членов ВТО, на долю которых приходится более 0,5% от объема мировой торговли товарами <24>. По мнению США, сейчас сложилась система, при которой правила ВТО в полной мере действуют только для некоторых членов (развитые), и только ряд правил - для большинства (развивающиеся). США считают, что такая система не отвечает критериям взаимовыгодности и снижения торговых барьеров и дискриминационного режима в международных торговых отношениях.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Рассмотрим конкретные примеры налоговых споров в соответствии с приведенной классификацией.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Рассмотрим конкретные примеры налоговых споров в соответствии с приведенной классификацией.
Статья: К дискуссии о правовой природе таможенной пошлины
(Кузякин Ю.П., Губернат В.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 7)Использование в ЕАЭС единой системы тарифных преференций (льгот) в торгово-политических взаимоотношениях с другими странами позволяет классифицировать продукцию, к которой применяется преференциальный режим (Положение об условиях и порядке применения единой системы тарифных преференций ЕАЭС (утверждено решением Совета Евразийской экономической комиссии от 6 апреля 2016 г. N 47)).
(Кузякин Ю.П., Губернат В.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 7)Использование в ЕАЭС единой системы тарифных преференций (льгот) в торгово-политических взаимоотношениях с другими странами позволяет классифицировать продукцию, к которой применяется преференциальный режим (Положение об условиях и порядке применения единой системы тарифных преференций ЕАЭС (утверждено решением Совета Евразийской экономической комиссии от 6 апреля 2016 г. N 47)).
Статья: От положения закона к норме права: модель применения права и директивы толкования (по материалам польской доктрины)
(Горбунов Е.Ю.)
("Закон", 2022, N 5)Директивы толкования не определены нормативно, они формируются юридической доктриной, "иногда шаткой и не всегда точной" <43>. Директивы бывают языковые, системные и функциональные. Популярность такой классификации в Польше Л. Моравский объяснял влиянием Е. Врублевского, который создал ее, исходя из предположения, что "значение положения зависит не только от его языковой формулировки (языкового контекста), но и от содержания других положений (системного контекста) и целого комплекса неязыковых детерминант, таких как, например, цели, функции правового регулирования, моральные убеждения, социальная ситуация или различные культурные факторы (функциональный контекст)" <44>. Сам Моравский выделял также директивы преференции, которые говорят о том, как разрешать конфликт разных директив толкования <45>.
(Горбунов Е.Ю.)
("Закон", 2022, N 5)Директивы толкования не определены нормативно, они формируются юридической доктриной, "иногда шаткой и не всегда точной" <43>. Директивы бывают языковые, системные и функциональные. Популярность такой классификации в Польше Л. Моравский объяснял влиянием Е. Врублевского, который создал ее, исходя из предположения, что "значение положения зависит не только от его языковой формулировки (языкового контекста), но и от содержания других положений (системного контекста) и целого комплекса неязыковых детерминант, таких как, например, цели, функции правового регулирования, моральные убеждения, социальная ситуация или различные культурные факторы (функциональный контекст)" <44>. Сам Моравский выделял также директивы преференции, которые говорят о том, как разрешать конфликт разных директив толкования <45>.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, более 70% доходов получающей от реализации готовой продукции из зерна, перерабатываемого другой организацией.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-15-05/7443)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - Перечень) для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов" (подкласс ОКВЭД 2 - 10.6), включающий ОКВЭД 2 - 10.61 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности".
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-15-05/7443)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - Перечень) для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов" (подкласс ОКВЭД 2 - 10.6), включающий ОКВЭД 2 - 10.61 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности".
Информация: Правительство снизило налоговую нагрузку на малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов. Распоряжение, утверждающее перечень видов деятельности, где возможно его использование, подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов. Распоряжение, утверждающее перечень видов деятельности, где возможно его использование, подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
Статья: Проблемы совершенствования административной ответственности в области таможенного дела
(Яровой М.А., Яровой А.Н.)
("Таможенное дело", 2025, N 1)Обращаясь к социально-экономическому и административно-правовому статусу МСП, очевидно, что данные субъекты занимают уникальное положение в нормативной базе. МСП, определяемые как социально-экономическими параметрами (такими как численность работников и уровень доходов в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ <8>), так и административно-правовым статусом, отличаются своими отличительными характеристиками и вкладом в экономику, что облегчает применение преференций в сфере государственного контроля и административной ответственности, тем самым признавая уникальные проблемы, с которыми сталкиваются МСП, и предоставляя им необходимую поддержку для развития. Характер критериев классификации МСП указывает на стремление законодателя адаптировать свой подход к регулированию к меняющимся экономическим условиям. Кроме того, субъекты малого и среднего бизнеса получают выгоду от включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства <9>, что не только упрощает их идентификацию и доступ к государственной поддержке, но и дает им право на льготный режим в государственном и муниципальном контроле и надзоре. Данный преференциальный режим распространяется и на процедуры административной ответственности, где, например, поправки к Кодексу об административных правонарушениях предусматривают, что мелкие правонарушения, впервые совершенные МСП, могут быть наказаны предупреждением, а не штрафом, при определенных условиях. Такие положения демонстрируют преднамеренный сдвиг политики в сторону поддержки МСП путем смягчения потенциальной жесткости административных наказаний и поощрения предпринимательской деятельности.
(Яровой М.А., Яровой А.Н.)
("Таможенное дело", 2025, N 1)Обращаясь к социально-экономическому и административно-правовому статусу МСП, очевидно, что данные субъекты занимают уникальное положение в нормативной базе. МСП, определяемые как социально-экономическими параметрами (такими как численность работников и уровень доходов в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ <8>), так и административно-правовым статусом, отличаются своими отличительными характеристиками и вкладом в экономику, что облегчает применение преференций в сфере государственного контроля и административной ответственности, тем самым признавая уникальные проблемы, с которыми сталкиваются МСП, и предоставляя им необходимую поддержку для развития. Характер критериев классификации МСП указывает на стремление законодателя адаптировать свой подход к регулированию к меняющимся экономическим условиям. Кроме того, субъекты малого и среднего бизнеса получают выгоду от включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства <9>, что не только упрощает их идентификацию и доступ к государственной поддержке, но и дает им право на льготный режим в государственном и муниципальном контроле и надзоре. Данный преференциальный режим распространяется и на процедуры административной ответственности, где, например, поправки к Кодексу об административных правонарушениях предусматривают, что мелкие правонарушения, впервые совершенные МСП, могут быть наказаны предупреждением, а не штрафом, при определенных условиях. Такие положения демонстрируют преднамеренный сдвиг политики в сторону поддержки МСП путем смягчения потенциальной жесткости административных наказаний и поощрения предпринимательской деятельности.
Статья: Обеспечение законности в сфере экспорта лесных ресурсов средствами прокурорского надзора
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Экспорт леса находился под особым контролем Генеральной прокуратуры РФ. Указанием от 4 августа 2021 г. N 432/7 "Об усилении прокурорского надзора за исполнением законодательства в сфере лесопользования" транспортные прокуроры, приравненные к прокурорам субъектов Федерации, обязаны обеспечить на системной основе надзор за исполнением законодательства о противодействии незаконному обороту древесины при ее отгрузке, транспортировке и экспорте; систематически проводить анализ сведений об объемах и о маршрутах транспортировки древесины; наладить взаимодействие и обмен информацией с территориальными органами ФТС России, ФНС России, Россельхознадзора, органами государственной власти субъектов Федерации и органами местного самоуправления; усилить надзор за исполнением таможенными органами законодательства при проверке достоверности заявляемых декларантами сведений о происхождении, об объемах, о классификации и таможенной стоимости лесоматериалов, соблюдением экспортерами установленных запретов и ограничений, законностью получения ими льгот и преференций; пресекать факты экспорта круглого необработанного леса под видом обработанного путем его отнесения к товарам группы 4407 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) с целью вывоза за границу без лицензии и без оплаты соответствующих таможенных платежей; контролировать исполнение таможенными органами полномочий по разработке, утверждению и применению профилей рисков при экспорте древесины и лесоматериалов, оценивать эффективность применения системы управления рисками при выборе форм таможенного контроля, пресекать факты незаконных грузовых операций после выпуска товаров; незамедлительно реагировать на случаи бездействия органов валютного контроля, а также необоснованного возмещения экспортерами НДС, вовлечения в ВЭД фирм-однодневок и подставных лиц; во взаимодействии с территориальными прокурорами оценивать полноту реализации органами Россельхознадзора полномочий по фитосанитарному контролю, в том числе законность выдачи фитосанитарных сертификатов.
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Экспорт леса находился под особым контролем Генеральной прокуратуры РФ. Указанием от 4 августа 2021 г. N 432/7 "Об усилении прокурорского надзора за исполнением законодательства в сфере лесопользования" транспортные прокуроры, приравненные к прокурорам субъектов Федерации, обязаны обеспечить на системной основе надзор за исполнением законодательства о противодействии незаконному обороту древесины при ее отгрузке, транспортировке и экспорте; систематически проводить анализ сведений об объемах и о маршрутах транспортировки древесины; наладить взаимодействие и обмен информацией с территориальными органами ФТС России, ФНС России, Россельхознадзора, органами государственной власти субъектов Федерации и органами местного самоуправления; усилить надзор за исполнением таможенными органами законодательства при проверке достоверности заявляемых декларантами сведений о происхождении, об объемах, о классификации и таможенной стоимости лесоматериалов, соблюдением экспортерами установленных запретов и ограничений, законностью получения ими льгот и преференций; пресекать факты экспорта круглого необработанного леса под видом обработанного путем его отнесения к товарам группы 4407 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) с целью вывоза за границу без лицензии и без оплаты соответствующих таможенных платежей; контролировать исполнение таможенными органами полномочий по разработке, утверждению и применению профилей рисков при экспорте древесины и лесоматериалов, оценивать эффективность применения системы управления рисками при выборе форм таможенного контроля, пресекать факты незаконных грузовых операций после выпуска товаров; незамедлительно реагировать на случаи бездействия органов валютного контроля, а также необоснованного возмещения экспортерами НДС, вовлечения в ВЭД фирм-однодневок и подставных лиц; во взаимодействии с территориальными прокурорами оценивать полноту реализации органами Россельхознадзора полномочий по фитосанитарному контролю, в том числе законность выдачи фитосанитарных сертификатов.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при ввозе в РФ набора имплантатов для остеосинтеза.
(Письмо Минфина России от 21.11.2023 N 03-07-07/111456)Вопрос: Организация является официальным дистрибьютором и импортером товаров медицинского назначения китайского завода-производителя иностранной организации в Российской Федерации. Завозит и пользуется законными преференциями по налогу на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 21.11.2023 N 03-07-07/111456)Вопрос: Организация является официальным дистрибьютором и импортером товаров медицинского назначения китайского завода-производителя иностранной организации в Российской Федерации. Завозит и пользуется законными преференциями по налогу на добавленную стоимость.
Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Кроме того, для субъектов МСП, основным видом экономической деятельности которых в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, с 01.01.2025 установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, при соблюдении условия о доле (70%) профильных доходов в сумме всех доходов.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Кроме того, для субъектов МСП, основным видом экономической деятельности которых в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, с 01.01.2025 установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, при соблюдении условия о доле (70%) профильных доходов в сумме всех доходов.