Ккт енвд 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Ккт енвд 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.08.2021 N 303-ЭС21-13598 по делу N А04-4713/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа и вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как наличие работников необходимо учитывать только по видам деятельности, облагаемым ЕНВД; налоговый орган неправомерно учел привлечение работников вне зависимости от системы налогообложения и отказал предпринимателю в уменьшении ЕНВД на налоговый вычет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемым решением налогового органа предпринимателю доначислен Единый налог на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, в связи с неправомерным его уменьшением, по мнению инспекции, на налоговый вычет в сумме 13 495 руб., заявленный в связи с приобретением ККТ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа и вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как наличие работников необходимо учитывать только по видам деятельности, облагаемым ЕНВД; налоговый орган неправомерно учел привлечение работников вне зависимости от системы налогообложения и отказал предпринимателю в уменьшении ЕНВД на налоговый вычет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемым решением налогового органа предпринимателю доначислен Единый налог на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, в связи с неправомерным его уменьшением, по мнению инспекции, на налоговый вычет в сумме 13 495 руб., заявленный в связи с приобретением ККТ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Например, индивидуальный предприниматель В.В. Шаров, оказывающий населению услуги по пошиву обуви и применяющий ЕНВД, в апреле 2019 г. приобрел ККТ и зарегистрировал ее в налоговой инспекции.
Статья: Онлайн-ККТ: покупать или подождать?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2018, N 10)Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, - до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ <16>. Размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый аппарат.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2018, N 10)Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, - до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ <16>. Размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый аппарат.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.03.2019 N ЕД-4-20/5228
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках третьего этапа реформы")В графе 5 указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, совмещающих ОСН и ЕНВД и обязанных с 01.07.2019 применять ККТ. Указанная графа заполняется также в случае если ЮЛ осуществляет деятельность только по ЕНВД
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках третьего этапа реформы")В графе 5 указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, совмещающих ОСН и ЕНВД и обязанных с 01.07.2019 применять ККТ. Указанная графа заполняется также в случае если ЮЛ осуществляет деятельность только по ЕНВД
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")С 1 июля 2018 года обязаны перейти на новый порядок применения ККТ:
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")С 1 июля 2018 года обязаны перейти на новый порядок применения ККТ:
Формы
Форма: Информация Управления ФНС о количестве налогоплательщиков, обязанных с 01.07.2019 перейти на новый порядок применения ККТ
(Письмо ФНС России от 22.03.2019 N ЕД-4-20/5228)В графе 5 указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, совмещающих ОСН и ЕНВД и обязанных с 01.07.2019 применять ККТ. Указанная графа заполняется также в случае если ЮЛ осуществляет деятельность только по ЕНВД
(Письмо ФНС России от 22.03.2019 N ЕД-4-20/5228)В графе 5 указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, совмещающих ОСН и ЕНВД и обязанных с 01.07.2019 применять ККТ. Указанная графа заполняется также в случае если ЮЛ осуществляет деятельность только по ЕНВД
Вопрос: ИП, имеющий наемных работников и применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД (аптечная розничная торговля), приобрел в 2018 году ККТ и со II квартала уменьшал ЕНВД на стоимость ККТ. Всю стоимость ККТ зачесть в 2018 году не удалось. Можно ли в I квартале 2019 года на оставшуюся сумму уменьшить ЕНВД?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
Статья: Новый порядок перехода на онлайн-кассы в 2018 году
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн-касс. При этом максимальный размер вычета составит 18 000 руб. за один экземпляр такой техники. Однако обязательными условиями получения вычета является применение патентной системы налогообложения или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, то расходы на онлайн-кассы также будут зачтены при исчислении единого налога. Получение налоговой льготы возможно при подаче специального заявления на уменьшение налога во время сдачи налоговой отчетности.
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн-касс. При этом максимальный размер вычета составит 18 000 руб. за один экземпляр такой техники. Однако обязательными условиями получения вычета является применение патентной системы налогообложения или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, то расходы на онлайн-кассы также будут зачтены при исчислении единого налога. Получение налоговой льготы возможно при подаче специального заявления на уменьшение налога во время сдачи налоговой отчетности.
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД: применение онлайн-ККТ и учет расходов на ККТ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Но из этого правила есть исключения, которые продлевают работу данных спецрежимников без применения онлайн-ККТ еще на один год - до 1 июля 2019 года <1>. Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на спецрежиме в виде ЕНВД, вправе не применять ККТ в части указанных видов деятельности в следующих случаях:
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Но из этого правила есть исключения, которые продлевают работу данных спецрежимников без применения онлайн-ККТ еще на один год - до 1 июля 2019 года <1>. Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на спецрежиме в виде ЕНВД, вправе не применять ККТ в части указанных видов деятельности в следующих случаях:
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Указанное освобождение для данной категории предпринимателей, в том числе применяющих ЕНВД, предусмотрено статьей 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 129-ФЗ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Указанное освобождение для данной категории предпринимателей, в том числе применяющих ЕНВД, предусмотрено статьей 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 129-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.02.2019 N 03-11-11/10541 <ИП на ЕНВД: вычет на покупку онлайн-касс>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)ИП Иванов купил и зарегистрировал онлайн-кассу в I квартале 2019 года. Стоимость ККТ составила 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2019 года составила 9 000 рублей. Величина страховых взносов составила 5 000 рублей.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)ИП Иванов купил и зарегистрировал онлайн-кассу в I квартале 2019 года. Стоимость ККТ составила 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2019 года составила 9 000 рублей. Величина страховых взносов составила 5 000 рублей.
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! Законом N 54-ФЗ определены ситуации, когда организации и предприниматели, торгующие в розницу, вправе работать без ККТ. В частности, это касается торговли, поименованной в пункте 2 статьи 2 Закона N 54-ФЗ, при торговле в отдаленных или труднодоступных местностях (пункт 3 статьи 2 Закона N 54-ФЗ). Кроме того, до 01.07.2019 работать без ККТ могут розничные продавцы - индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, не имеющие наемных работников по трудовым договорам, на что указывают положения подпунктов 2 и 4 пункта 7.1 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! Законом N 54-ФЗ определены ситуации, когда организации и предприниматели, торгующие в розницу, вправе работать без ККТ. В частности, это касается торговли, поименованной в пункте 2 статьи 2 Закона N 54-ФЗ, при торговле в отдаленных или труднодоступных местностях (пункт 3 статьи 2 Закона N 54-ФЗ). Кроме того, до 01.07.2019 работать без ККТ могут розничные продавцы - индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, не имеющие наемных работников по трудовым договорам, на что указывают положения подпунктов 2 и 4 пункта 7.1 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
"Командировочные и иные аналогичные расходы"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Также до 01.07.2019 плательщики ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ до внесения в него изменений. Данное правило распространяется, в частности, на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1 - 5, 10 - 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, при условии, что у них нет работников, с которыми заключены трудовые договоры.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Также до 01.07.2019 плательщики ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ до внесения в него изменений. Данное правило распространяется, в частности, на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1 - 5, 10 - 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, при условии, что у них нет работников, с которыми заключены трудовые договоры.
Статья: Применение ККТ при продаже продукции в сельской местности
(Палько Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 1)Впрочем, даже такую ККТ до 01.07.2019 вправе не применять не имеющий работников ИП на ПСНО или на спецрежиме в виде уплаты ЕНВД в соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ, в частности в сфере розничной торговли.
(Палько Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 1)Впрочем, даже такую ККТ до 01.07.2019 вправе не применять не имеющий работников ИП на ПСНО или на спецрежиме в виде уплаты ЕНВД в соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ, в частности в сфере розничной торговли.
Статья: Новая декларация по ЕНВД
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 11)- сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму расходов на ККТ при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ;
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 11)- сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму расходов на ККТ при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ;