ККТ автоматы кофе
Подборка наиболее важных документов по запросу ККТ автоматы кофе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.01.2017 N 302-ЭС16-18260 по делу N А33-23996/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по требованию о взыскании задолженности по договору субаренды и встречному требованию о взыскании убытков в виде стоимости имущества, находившегося в арендованном помещении, истребовании имущества, признании нарушенным и восстановлении права субаренды.
Обжалуемый результат спора: 1) Основное требование удовлетворено частично, поскольку субарендатором арендная плата не вносилась; 2) Встречное требование удовлетворено частично, так как действия субарендодателя по вывозу и передаче на ответственное хранение имущества субарендатора, совершенные в последний день действия договора, неправомерны.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.встречное исковое заявление удовлетворено в части взыскания с ООО "Аэросервис" в пользу ИП Казакова К.В. 1 262 275 рублей 74 копеек - убытков, 31 282 рублей 10 копеек - судебных расходов по государственной пошлине, истребования из чужого незаконного владения ООО "Аэросервис" в пользу ИП Казакова К.В. кассового аппарата LiqhtPos (стоимость 39 970 рублей), трех кофейных автоматов КГКК0 ЕS6Е (стоимость 1 аппарата - 178 027 рублей 52 копеек), в удовлетворении остальной части встречного иска отказано,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по требованию о взыскании задолженности по договору субаренды и встречному требованию о взыскании убытков в виде стоимости имущества, находившегося в арендованном помещении, истребовании имущества, признании нарушенным и восстановлении права субаренды.
Обжалуемый результат спора: 1) Основное требование удовлетворено частично, поскольку субарендатором арендная плата не вносилась; 2) Встречное требование удовлетворено частично, так как действия субарендодателя по вывозу и передаче на ответственное хранение имущества субарендатора, совершенные в последний день действия договора, неправомерны.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.встречное исковое заявление удовлетворено в части взыскания с ООО "Аэросервис" в пользу ИП Казакова К.В. 1 262 275 рублей 74 копеек - убытков, 31 282 рублей 10 копеек - судебных расходов по государственной пошлине, истребования из чужого незаконного владения ООО "Аэросервис" в пользу ИП Казакова К.В. кассового аппарата LiqhtPos (стоимость 39 970 рублей), трех кофейных автоматов КГКК0 ЕS6Е (стоимость 1 аппарата - 178 027 рублей 52 копеек), в удовлетворении остальной части встречного иска отказано,
Постановление Верховного Суда РФ от 04.07.2016 N 75-АД16-3
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 17.7 КоАП РФ за невыполнение законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт невыполнения директором общества в установленный срок требования должностного лица налогового органа, предъявленного в рамках возбужденного в отношении общества производства по делу об административном правонарушении, о представлении сведений, необходимых для его разрешения, подтверждается доказательствами, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены.Как следует из материалов дела, в ходе проверки, проведенной 15 марта 2015 г. МИФНС России N 1 по Республике Карелия в интернет-кафе по адресу: Республика Карелия, г. Костомукша, ул. Калевала, д. 17, где осуществляет деятельность ООО "Империал", установлено нарушение требований Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа": автоматом по приготовлению и реализации кофе, установленным в указанном интернет-кафе, после внесения в него оплаты за кофе не выдан чек.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 17.7 КоАП РФ за невыполнение законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт невыполнения директором общества в установленный срок требования должностного лица налогового органа, предъявленного в рамках возбужденного в отношении общества производства по делу об административном правонарушении, о представлении сведений, необходимых для его разрешения, подтверждается доказательствами, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены.Как следует из материалов дела, в ходе проверки, проведенной 15 марта 2015 г. МИФНС России N 1 по Республике Карелия в интернет-кафе по адресу: Республика Карелия, г. Костомукша, ул. Калевала, д. 17, где осуществляет деятельность ООО "Империал", установлено нарушение требований Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа": автоматом по приготовлению и реализации кофе, установленным в указанном интернет-кафе, после внесения в него оплаты за кофе не выдан чек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Необходимо ли применять ККТ в торговых автоматах при продаже кофе, воды, чипсов и т.д.?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
Вопрос: Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику в торговых автоматах при продаже кофе, воды, чипсов и т.д.?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.10.2008 N 22-12/099039
<Об осуществлении розничной торговли посредством торговых аппаратов>Вопрос: Вправе ли организация осуществлять мелкорозничную торговлю (штучным товаром, кофейными напитками) посредством торговых автоматов без применения ККТ?
<Об осуществлении розничной торговли посредством торговых аппаратов>Вопрос: Вправе ли организация осуществлять мелкорозничную торговлю (штучным товаром, кофейными напитками) посредством торговых автоматов без применения ККТ?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 07.09.2011 N 17-15/086756
<О применении контрольно-кассовой техники при продаже через торговые автоматы>Вопрос: Организация намерена приобрести торговый автомат для продажи кофе и чая. Обязательно ли, чтобы в данном торговом автомате была встроена контрольно-кассовая техника?
<О применении контрольно-кассовой техники при продаже через торговые автоматы>Вопрос: Организация намерена приобрести торговый автомат для продажи кофе и чая. Обязательно ли, чтобы в данном торговом автомате была встроена контрольно-кассовая техника?
Статья: По горячим следам
(Королев С.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 12)В ходе контрольных мероприятий налоговики установили факт продажи через автомат одного стакана кофе без выдачи чека или какого-либо другого фискального документа, поскольку ККТ в кофейном автомате отсутствовала. Причем отсутствовала и иная фискальная техника, с помощью которой данный аппарат мог бы выдавать или визуально показывать на экране подтверждение о том, что наличные денежные средства зафиксированы в фискальной памяти. В результате налоговики повесили на фирму ярлык "виновный" и привлекли ее к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.
(Королев С.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 12)В ходе контрольных мероприятий налоговики установили факт продажи через автомат одного стакана кофе без выдачи чека или какого-либо другого фискального документа, поскольку ККТ в кофейном автомате отсутствовала. Причем отсутствовала и иная фискальная техника, с помощью которой данный аппарат мог бы выдавать или визуально показывать на экране подтверждение о том, что наличные денежные средства зафиксированы в фискальной памяти. В результате налоговики повесили на фирму ярлык "виновный" и привлекли ее к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.
Вопрос: ...ИП арендовал территорию в торговом центре и установил торговый автомат без встроенной ККТ. ЕНВД в субъекте не введен. Какую систему налогообложения может применять ИП? Влияет ли система налогообложения на обязанность применять ККТ? Как подтвердить наличную выручку? Возможно ли привлечь ИП к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендовал территорию в торговом центре и установил там торговый автомат (кофейный аппарат самообслуживания) без встроенной ККТ. Соответственно, автомат не выдает чек, БСО также не выдается. ЕНВД на территории субъекта, где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность, не введен. Какую систему налогообложения может применять индивидуальный предприниматель? Влияет ли в данном случае система налогообложения на обязанность применять ККТ? Как подтвердить наличную выручку? Возможно ли привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендовал территорию в торговом центре и установил там торговый автомат (кофейный аппарат самообслуживания) без встроенной ККТ. Соответственно, автомат не выдает чек, БСО также не выдается. ЕНВД на территории субъекта, где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность, не введен. Какую систему налогообложения может применять индивидуальный предприниматель? Влияет ли в данном случае система налогообложения на обязанность применять ККТ? Как подтвердить наличную выручку? Возможно ли привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Статья: О специальных налоговых режимах
(Козлова Л.А., Семенова У.В., Замятина Т.М., Скиба М.С.)
("Налоговый вестник", 2008, N 12)Муниципальное унитарное предприятие сдает в аренду помещения гостиницы, выведенные из номерного фонда, а также часть холла для осуществления розничной торговли, где арендаторами оборудованы витрины, находятся кассовый аппарат, стол продавца, автомат по продаже кофе и чая. Должно ли это предприятие уплачивать ЕНВД?
(Козлова Л.А., Семенова У.В., Замятина Т.М., Скиба М.С.)
("Налоговый вестник", 2008, N 12)Муниципальное унитарное предприятие сдает в аренду помещения гостиницы, выведенные из номерного фонда, а также часть холла для осуществления розничной торговли, где арендаторами оборудованы витрины, находятся кассовый аппарат, стол продавца, автомат по продаже кофе и чая. Должно ли это предприятие уплачивать ЕНВД?
Вопрос: МУП сдает в аренду помещения гостиничных номеров, выведенных из номерного фонда, в которых арендаторы для торговли оборудовали витрины, установили стол продавца, кассовый аппарат, к витринам имеется свободный доступ покупателей. Является ли данное помещение торговым местом, передача в аренду которого облагается ЕНВД? Облагается ли ЕНВД сдача в аренду места в холле, где арендатор установил автомат по продаже кофе и чая?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2008 N 03-11-04/3/289)Вопрос: МУП сдает в аренду помещения гостиничных номеров, выведенных из номерного фонда, в которых арендаторы для торговли оборудовали витрины, установили стол продавца, кассовый аппарат, к витринам имеется свободный доступ покупателей. Является ли данное помещение торговым местом, передача в аренду которого облагается ЕНВД? Облагается ли ЕНВД сдача в аренду места в холле, где арендатор установил автомат по продаже кофе и чая?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2008 N 03-11-04/3/289)Вопрос: МУП сдает в аренду помещения гостиничных номеров, выведенных из номерного фонда, в которых арендаторы для торговли оборудовали витрины, установили стол продавца, кассовый аппарат, к витринам имеется свободный доступ покупателей. Является ли данное помещение торговым местом, передача в аренду которого облагается ЕНВД? Облагается ли ЕНВД сдача в аренду места в холле, где арендатор установил автомат по продаже кофе и чая?
Вопрос: Необходимо ли применять ККТ в торговых автоматах при продаже кофе, воды, чипсов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013
Статья: Организация досуга посетителей с использованием музыкального автомата
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Музыкальный автомат используется для оказания услуг по музыкальному обслуживанию населения и, получается, должен выдавать чек. Однако не все так однозначно. Чтобы разобраться в вопросе, посмотрим, как обстоят дела с использованием ККМ у торговых автоматов и платежных терминалов. Как известно, налоговики требуют, чтобы торговые автоматы (кофе-автоматы, снек-автоматы и другие автоматы) оснащались моделями ККМ (например, фискальным регистратором ПРИМ-21К), которые могут работать в составе таких автоматов при условии размещения под кожухом автомата и получения данных по каналу связи (Письма ФНС России от 18.05.2006 N ММ-6-06/511@, от 20.09.2006 N 06-9-10/322@). Все дело в том, что в перечне ККТ, включенной в Государственный реестр, нет торговых автоматов. Кроме того, в Письмах налоговиков последовательно отстаивается точка зрения, что без выдачи кассовых чеков нельзя эксплуатировать и платежные терминалы (например, Письма УФНС по г. Москве от 16.11.2007 N 22-12/110190, от 17.05.2007 N 818-11/2/045801@).
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Музыкальный автомат используется для оказания услуг по музыкальному обслуживанию населения и, получается, должен выдавать чек. Однако не все так однозначно. Чтобы разобраться в вопросе, посмотрим, как обстоят дела с использованием ККМ у торговых автоматов и платежных терминалов. Как известно, налоговики требуют, чтобы торговые автоматы (кофе-автоматы, снек-автоматы и другие автоматы) оснащались моделями ККМ (например, фискальным регистратором ПРИМ-21К), которые могут работать в составе таких автоматов при условии размещения под кожухом автомата и получения данных по каналу связи (Письма ФНС России от 18.05.2006 N ММ-6-06/511@, от 20.09.2006 N 06-9-10/322@). Все дело в том, что в перечне ККТ, включенной в Государственный реестр, нет торговых автоматов. Кроме того, в Письмах налоговиков последовательно отстаивается точка зрения, что без выдачи кассовых чеков нельзя эксплуатировать и платежные терминалы (например, Письма УФНС по г. Москве от 16.11.2007 N 22-12/110190, от 17.05.2007 N 818-11/2/045801@).
Интервью: Проблемы применения ККТ
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 42)- Мы торгуем водой и кофе через автоматы. Как быть с ККТ в такой ситуации?
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 42)- Мы торгуем водой и кофе через автоматы. Как быть с ККТ в такой ситуации?
"Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
(постатейный)
(Кайль А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Так, при проведении проверки соблюдения комментируемого Закона инспекция установила факт осуществления предпринимателем наличного денежного расчета без применения контрольно-кассовой машины при продаже одной порции черного кофе. Исследовав материалы дела, суды установили, что принадлежащий предпринимателю торговый автомат по продаже кофе является программно-техническим комплексом. Судами было отмечено, что указанный торговый автомат по продаже кофе снабжен двумя устройствами приема денег (в виде монет и купюр), а также режимом программирования, позволяющим фиксировать данные о продажах по трем основным параметрам работы автомата (общая сумма продаж, подсчет общего количества продаж, подсчет количества продаж по ценам). Данный торговый автомат по продаже кофе технически не совместим ни с одним из видов контрольно-кассовых машин, внесенных в Государственный реестр. При таких обстоятельствах судебные инстанции сделали вывод о недоказанности вины предпринимателя в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ <5>.
(постатейный)
(Кайль А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Так, при проведении проверки соблюдения комментируемого Закона инспекция установила факт осуществления предпринимателем наличного денежного расчета без применения контрольно-кассовой машины при продаже одной порции черного кофе. Исследовав материалы дела, суды установили, что принадлежащий предпринимателю торговый автомат по продаже кофе является программно-техническим комплексом. Судами было отмечено, что указанный торговый автомат по продаже кофе снабжен двумя устройствами приема денег (в виде монет и купюр), а также режимом программирования, позволяющим фиксировать данные о продажах по трем основным параметрам работы автомата (общая сумма продаж, подсчет общего количества продаж, подсчет количества продаж по ценам). Данный торговый автомат по продаже кофе технически не совместим ни с одним из видов контрольно-кассовых машин, внесенных в Государственный реестр. При таких обстоятельствах судебные инстанции сделали вывод о недоказанности вины предпринимателя в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ <5>.
Вопрос: ...Наша организация использует торговые автоматы для продажи различных товаров, и ни в одном из них не установлен фискальный регистратор. В налоговой нам пояснили, что в автоматы необходимо установить ККТ, а мы должны применять общий режим налогообложения или УСН. Как нам контролировать выручку от реализации для целей налогообложения? Что делать, если в автомат нельзя встроить ККТ?
("Вмененка", 2007, N 7)Вопрос: Наша организация использует торговые автоматы для продажи различных товаров (кофе, снеков, соков), и ни в одном из них не установлен фискальный регистратор. Мы ведем свою деятельность в Москве, где ЕНВД не применяется. В налоговой инспекции нам пояснили, что в автоматы необходимо установить контрольно-кассовую технику, а наша организация должна применять общий режим налогообложения или "упрощенку". Как нам контролировать выручку от реализации для целей налогообложения? Что делать, если в торговый автомат невозможно встроить ККТ, - неужели регистрироваться в Московской области?
("Вмененка", 2007, N 7)Вопрос: Наша организация использует торговые автоматы для продажи различных товаров (кофе, снеков, соков), и ни в одном из них не установлен фискальный регистратор. Мы ведем свою деятельность в Москве, где ЕНВД не применяется. В налоговой инспекции нам пояснили, что в автоматы необходимо установить контрольно-кассовую технику, а наша организация должна применять общий режим налогообложения или "упрощенку". Как нам контролировать выручку от реализации для целей налогообложения? Что делать, если в торговый автомат невозможно встроить ККТ, - неужели регистрироваться в Московской области?
"Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)В настоящее время можно отметить, что данный вопрос не решен не только в законе, но и нет однозначного мнения у судей. Например, в одном из судебных споров арбитражный суд сделал запрос в специализированную организацию и отметил, что согласно справке Национальной ассоциации автоматизированной торговли конструкция и комплектация торгового автомата Kikko не предоставляют возможности встраивания ККМ в торговый аппарат (Постановление ФАС МО от 08.11.2007 по делу N А40-20548/2007). Аналогичный вывод сделан в Постановлении Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2016 N 18АП-12587/2016 по делу N А76-16294/2016, в котором суд признал правомерным привлечение к административной ответственности. Согласно пункту 3 статьи 2 Закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в части осуществления разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом). В этой связи продажа кофе через торговые автоматы с устройством для приема наличных денежных средств за отпущенный товар может осуществляться без применения ККТ.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)В настоящее время можно отметить, что данный вопрос не решен не только в законе, но и нет однозначного мнения у судей. Например, в одном из судебных споров арбитражный суд сделал запрос в специализированную организацию и отметил, что согласно справке Национальной ассоциации автоматизированной торговли конструкция и комплектация торгового автомата Kikko не предоставляют возможности встраивания ККМ в торговый аппарат (Постановление ФАС МО от 08.11.2007 по делу N А40-20548/2007). Аналогичный вывод сделан в Постановлении Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2016 N 18АП-12587/2016 по делу N А76-16294/2016, в котором суд признал правомерным привлечение к административной ответственности. Согласно пункту 3 статьи 2 Закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в части осуществления разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом). В этой связи продажа кофе через торговые автоматы с устройством для приема наличных денежных средств за отпущенный товар может осуществляться без применения ККТ.