Ккт агентские услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ккт агентские услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик заключал с заказчиками договоры оказания услуг. Стоимость услуг включает в себя агентское вознаграждение, вознаграждение исполнителя. При этом налогоплательщиком отчеты агента не составлялись. Согласно анализу данных контрольно-кассовой техники налогоплательщиком была получена выручка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик заключал с заказчиками договоры оказания услуг. Стоимость услуг включает в себя агентское вознаграждение, вознаграждение исполнителя. При этом налогоплательщиком отчеты агента не составлялись. Согласно анализу данных контрольно-кассовой техники налогоплательщиком была получена выручка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Посреднические договоры могут предусматривать разные формы расчетов с агентами по выплате вознаграждения: эту сумму агент может удержать из стоимости проданных товаров (работ, услуг), которую он будет перечислять принципалу, либо принципал может сам выплатить вознаграждение агенту. Причем порядок применения ККТ в каждом из вариантов расчетов за агентские услуги тоже разный. И все благодаря новой позиции налоговиков.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Посреднические договоры могут предусматривать разные формы расчетов с агентами по выплате вознаграждения: эту сумму агент может удержать из стоимости проданных товаров (работ, услуг), которую он будет перечислять принципалу, либо принципал может сам выплатить вознаграждение агенту. Причем порядок применения ККТ в каждом из вариантов расчетов за агентские услуги тоже разный. И все благодаря новой позиции налоговиков.
Вопрос: О применении ККТ при расчете, в том числе в рамках агентского договора, и ИП, применяющим ПСН и оказывающим услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 30-01-11/103265)Вопрос: О применении ККТ при расчете, в том числе в рамках агентского договора, и ИП, применяющим ПСН и оказывающим услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 30-01-11/103265)Вопрос: О применении ККТ при расчете, в том числе в рамках агентского договора, и ИП, применяющим ПСН и оказывающим услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
Статья: QR-код, агенты и онлайн-оплата: как правильно применять ККТ по новым правилам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Применение ККТ в общепите с агентскими схемами
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Применение ККТ в общепите с агентскими схемами
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@ <Когда можно передать выдачу чеков по агентскому договору>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)ФНС России в Письме от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@ разъяснила, когда можно передать выдачу чеков по агентскому договору. Вопрос в следующем: можно ли организации-агенту выдавать чеки за реализуемые сторонним торгово-сервисным предприятием (ТСП) товары и услуги, выступая в качестве агента и взимая комиссию за каждый выданный чек.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)ФНС России в Письме от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@ разъяснила, когда можно передать выдачу чеков по агентскому договору. Вопрос в следующем: можно ли организации-агенту выдавать чеки за реализуемые сторонним торгово-сервисным предприятием (ТСП) товары и услуги, выступая в качестве агента и взимая комиссию за каждый выданный чек.
Вопрос: Вправе ли ИП в отношении деятельности по оказанию услуг в сфере архитектурного дизайна применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ;
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ;
Вопрос: ИП применяет НПД и собирается продавать товары собственного производства физлицам через агента (маркетплейс), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Кто в данной ситуации должен будет выдать чек покупателям?
(Консультация эксперта, 2023)При реализации товаров налогоплательщиком НПД через посредника, участвующего в расчетах на основе агентского договора, применение ККТ при таких расчетах должно осуществляться лицом, предоставляющим посреднические услуги (Письмо ФНС России от 14.09.2021 N АБ-4-20/13039@).
(Консультация эксперта, 2023)При реализации товаров налогоплательщиком НПД через посредника, участвующего в расчетах на основе агентского договора, применение ККТ при таких расчетах должно осуществляться лицом, предоставляющим посреднические услуги (Письмо ФНС России от 14.09.2021 N АБ-4-20/13039@).
Вопрос: Организация (агент) реализует автомобиль физического лица (принципала). Возникает ли у организации обязанность применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)Расчеты - это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Расчеты - это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Документальное подтверждение расходов на проезд в командировку
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)В заключение хотим обратить внимание на то, что акт об оказании услуг (агентских услуг) по приобретению, оформлению и выдаче электронных билетов не является документом, подтверждающим получение услуги перевозчика (расходы на перевозку подотчетного лица) (см. Письмо Минфина России от 20.08.2020 N 02-06-10/73254).
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)В заключение хотим обратить внимание на то, что акт об оказании услуг (агентских услуг) по приобретению, оформлению и выдаче электронных билетов не является документом, подтверждающим получение услуги перевозчика (расходы на перевозку подотчетного лица) (см. Письмо Минфина России от 20.08.2020 N 02-06-10/73254).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
Вопрос: Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации, для того чтобы избежать применения кассового аппарата, можно заключить договор о продаже автомобиля через комиссионера или агента, действующего от своего имени. Это может быть как специализированная организация, которая оказывает посреднические услуги по продаже автомобилей, так и любая другая организация, которая имеет кассовый аппарат.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации, для того чтобы избежать применения кассового аппарата, можно заключить договор о продаже автомобиля через комиссионера или агента, действующего от своего имени. Это может быть как специализированная организация, которая оказывает посреднические услуги по продаже автомобилей, так и любая другая организация, которая имеет кассовый аппарат.
Вопрос: О применении ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, по агентскому договору.
(Письмо ФНС России от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@)Таким образом, несмотря на то что по общим правилам обязанность по применению ККТ в данном случае возникает у Принципала, Принципал имеет право не применять ККТ, в свою очередь, агенту следует применить собственную контрольно-кассовую технику вместо принципала с указанием дополнительных агентских реквизитов при формировании кассового чека: "признак агента" (тег 1057) либо "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) и "данные агента" (тег 1223).
(Письмо ФНС России от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@)Таким образом, несмотря на то что по общим правилам обязанность по применению ККТ в данном случае возникает у Принципала, Принципал имеет право не применять ККТ, в свою очередь, агенту следует применить собственную контрольно-кассовую технику вместо принципала с указанием дополнительных агентских реквизитов при формировании кассового чека: "признак агента" (тег 1057) либо "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) и "данные агента" (тег 1223).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;