Кэшбэк является доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Кэшбэк является доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Одновременно законодатели увеличили и совокупный доход для применения налоговых вычетов - до 450 000 руб. (сейчас 350 000 руб.).
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Одновременно законодатели увеличили и совокупный доход для применения налоговых вычетов - до 450 000 руб. (сейчас 350 000 руб.).
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума, - будет предусмотрен вычет по НДФЛ;
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума, - будет предусмотрен вычет по НДФЛ;
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- сокращение налоговой нагрузки для семей с детьми, имеющих низкий доход (введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума), и увеличение налоговой нагрузки для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами (повышение налоговой нагрузки затронуло около 3% налогоплательщиков НДФЛ);
(разработаны Минфином России)- сокращение налоговой нагрузки для семей с детьми, имеющих низкий доход (введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума), и увеличение налоговой нагрузки для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами (повышение налоговой нагрузки затронуло около 3% налогоплательщиков НДФЛ);
"Методические рекомендации по заполнению справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)з) в качестве бонусных баллов ("кэшбэк сервис"), бонусов на накопительных дисконтных картах, начисленных банками и иными организациями за пользование их услугами.
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)з) в качестве бонусных баллов ("кэшбэк сервис"), бонусов на накопительных дисконтных картах, начисленных банками и иными организациями за пользование их услугами.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
Вопрос: Что такое кешбэк?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В Письме Минфина России от 23.04.2018 N 03-04-05/27179 кешбэк определяется как доходы физических лиц, полученные ими в рамках программы лояльности.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В Письме Минфина России от 23.04.2018 N 03-04-05/27179 кешбэк определяется как доходы физических лиц, полученные ими в рамках программы лояльности.
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Кешбэк по корпоративной карте - это налогооблагаемый доход?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Кешбэк по корпоративной карте - это налогооблагаемый доход?
Статья: Геймификация брокерских услуг в экосистемах банка
(Трунин Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 2)Новая концепция подразделяет клиентов по уровням активности на основании многокритериального анализа и активности по объемам торгов (ключевой критерий), участию в обучении и обучающих вебинарах, социальной активности и т.д. По мере продвижения по уровням меняется статус клиента, открываются новые функции в приложении, набираются бонусы, которые можно в дальнейшем обменять, а также получить доступ к кешбэку. Клиенты создают цифрового аватара по трейдингу, к которому привязываются данные достижения. Система уровней моделирует классические прокачки персонажей в игровой индустрии, но при этом учитывает реальный пользовательский опыт. По мере повышения инвестиционного навыка пользователя меняется и его цифровой статус, который может выделяться через достижения и специальные статусы по завершении определенных действий. К примеру, пользователь получивший совокупный инвестиционный доход в размере миллиона рублей, может получить статус "Миллионер" и специальные атрибуты аватара для выделения себя в сообществе инвесторов. Кроме того, получение таких статусов может запускать дополнительные предложения в цифровой экосистеме банка, обеспечивая синергетические эффекты.
(Трунин Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 2)Новая концепция подразделяет клиентов по уровням активности на основании многокритериального анализа и активности по объемам торгов (ключевой критерий), участию в обучении и обучающих вебинарах, социальной активности и т.д. По мере продвижения по уровням меняется статус клиента, открываются новые функции в приложении, набираются бонусы, которые можно в дальнейшем обменять, а также получить доступ к кешбэку. Клиенты создают цифрового аватара по трейдингу, к которому привязываются данные достижения. Система уровней моделирует классические прокачки персонажей в игровой индустрии, но при этом учитывает реальный пользовательский опыт. По мере повышения инвестиционного навыка пользователя меняется и его цифровой статус, который может выделяться через достижения и специальные статусы по завершении определенных действий. К примеру, пользователь получивший совокупный инвестиционный доход в размере миллиона рублей, может получить статус "Миллионер" и специальные атрибуты аватара для выделения себя в сообществе инвесторов. Кроме того, получение таких статусов может запускать дополнительные предложения в цифровой экосистеме банка, обеспечивая синергетические эффекты.
Вопрос: Организация (агент) за вознаграждение осуществляет поиск клиентов-физлиц для гостиниц (принципалов). Агент для привлечения клиентов планирует выплачивать из своего вознаграждения кешбэк физлицам, оплатившим услуги гостиниц. Должен ли агент удерживать НДФЛ при выплате кешбэка на банковские счета физлиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, если в рамках программы лояльности, проводимой организацией-принципалом, физическое лицо получает бонусы (баллы, иные единицы, характеризующие активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) организаций), то организация-агент, действующая в рамках агентского договора, не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу в качестве кешбэка, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этого физического лица.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, если в рамках программы лояльности, проводимой организацией-принципалом, физическое лицо получает бонусы (баллы, иные единицы, характеризующие активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) организаций), то организация-агент, действующая в рамках агентского договора, не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу в качестве кешбэка, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этого физического лица.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Указанное новшество позволяет семьям с двумя и более детьми и низким доходом получить возврат части уплаченного НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Указанное новшество позволяет семьям с двумя и более детьми и низким доходом получить возврат части уплаченного НДФЛ.
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по выплаченному держателям карт кешбэку, который в дальнейшем (после подписания акта выполненных работ) будет возмещен партнером?
(Консультация эксперта, 2026)В случае если рассматриваемая программа лояльности (акция) удовлетворяет критериям, установленным в п. 68 ст. 217 НК РФ, то полученный физическими лицами - держателями карт банка доход в виде призового кешбэка не подлежит налогообложению.
(Консультация эксперта, 2026)В случае если рассматриваемая программа лояльности (акция) удовлетворяет критериям, установленным в п. 68 ст. 217 НК РФ, то полученный физическими лицами - держателями карт банка доход в виде призового кешбэка не подлежит налогообложению.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, в части рассмотрения "налогового кешбэка" существует одновременно как возврат уплаченного налога на доход физических лиц, так и возврат указанного налога при наличии в семье двух и более детей при доходе в семье с одним работающим супругом от 50 тыс. руб. на члена семьи в связи с повышенным прожиточным минимумом, вытекающим из географических и экономических условий некоторых регионов России.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, в части рассмотрения "налогового кешбэка" существует одновременно как возврат уплаченного налога на доход физических лиц, так и возврат указанного налога при наличии в семье двух и более детей при доходе в семье с одним работающим супругом от 50 тыс. руб. на члена семьи в связи с повышенным прожиточным минимумом, вытекающим из географических и экономических условий некоторых регионов России.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Нейминг налогов имеет не только научно-теоретическое, но и общественно-политическое значение. Помня об экономической сути, было бы правильно говорить о налоге на "экономию на детях". И в этом смысле не имеет значения, могут ли конкретные люди иметь детей, ведь свободный доход у них объективно имеется. К тому же для желающих уменьшить фискальную нагрузку возможно освобождение от налога в связи с усыновлением.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Нейминг налогов имеет не только научно-теоретическое, но и общественно-политическое значение. Помня об экономической сути, было бы правильно говорить о налоге на "экономию на детях". И в этом смысле не имеет значения, могут ли конкретные люди иметь детей, ведь свободный доход у них объективно имеется. К тому же для желающих уменьшить фискальную нагрузку возможно освобождение от налога в связи с усыновлением.