Кэшбэк является доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Кэшбэк является доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть кешбэк при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражаются в налоговом учете доходы при получении кешбэка
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражаются в налоговом учете доходы при получении кешбэка
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода (суммы кешбэка), полученного в рамках программы лояльности с использованием банковской (платежной) и (или) дисконтной карт.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-04-05/76142)Вопрос: По дисконтной карте магазина с покупок от 2 000 руб. предусмотрен кешбэк 5%. Эта дисконтная карта одновременно является и платежной. Должно ли физлицо уплачивать НДФЛ с суммы кешбэка при участии в такой программе лояльности и получении кешбэка на свой счет?
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-04-05/76142)Вопрос: По дисконтной карте магазина с покупок от 2 000 руб. предусмотрен кешбэк 5%. Эта дисконтная карта одновременно является и платежной. Должно ли физлицо уплачивать НДФЛ с суммы кешбэка при участии в такой программе лояльности и получении кешбэка на свой счет?
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- сокращение налоговой нагрузки для семей с детьми, имеющих низкий доход (введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума), и увеличение налоговой нагрузки для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами (повышение налоговой нагрузки затронуло около 3% налогоплательщиков НДФЛ);
(разработаны Минфином России)- сокращение налоговой нагрузки для семей с детьми, имеющих низкий доход (введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума), и увеличение налоговой нагрузки для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами (повышение налоговой нагрузки затронуло около 3% налогоплательщиков НДФЛ);
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличили совокупный доход для применения вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличили совокупный доход для применения вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
Статья: Оптимизация в категорийном кешбэке: как удовлетворить запросы клиента не в убыток банку
(Левина А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)Одна из ключевых бизнес-задач - это наращивание клиентской базы путем привлечения. Однако в первую очередь банку интересны доходные клиенты - это те клиенты, которые пользуются кредитными средствами и платят проценты, совершают операции с комиссиями, в частности переводы, а также те, кто держит деньги на текущих счетах и оформляет подписки. Необходимо поощрять таких клиентов, повышая их лояльность и стимулируя приносить в банк все большие средства. Соответственно, наша задача - предсказать доходность клиента и наиболее доходным выдавать лучший кешбэк.
(Левина А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)Одна из ключевых бизнес-задач - это наращивание клиентской базы путем привлечения. Однако в первую очередь банку интересны доходные клиенты - это те клиенты, которые пользуются кредитными средствами и платят проценты, совершают операции с комиссиями, в частности переводы, а также те, кто держит деньги на текущих счетах и оформляет подписки. Необходимо поощрять таких клиентов, повышая их лояльность и стимулируя приносить в банк все большие средства. Соответственно, наша задача - предсказать доходность клиента и наиболее доходным выдавать лучший кешбэк.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Нейминг налогов имеет не только научно-теоретическое, но и общественно-политическое значение. Помня об экономической сути, было бы правильно говорить о налоге на "экономию на детях". И в этом смысле не имеет значения, могут ли конкретные люди иметь детей, ведь свободный доход у них объективно имеется. К тому же для желающих уменьшить фискальную нагрузку возможно освобождение от налога в связи с усыновлением.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Нейминг налогов имеет не только научно-теоретическое, но и общественно-политическое значение. Помня об экономической сути, было бы правильно говорить о налоге на "экономию на детях". И в этом смысле не имеет значения, могут ли конкретные люди иметь детей, ведь свободный доход у них объективно имеется. К тому же для желающих уменьшить фискальную нагрузку возможно освобождение от налога в связи с усыновлением.
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Одновременно законодатели увеличили и совокупный доход для применения налоговых вычетов - до 450 000 руб. (сейчас 350 000 руб.).
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Одновременно законодатели увеличили и совокупный доход для применения налоговых вычетов - до 450 000 руб. (сейчас 350 000 руб.).
Статья: Налоговая система должна быть стабильной и предсказуемой, а также обеспечивать поступление ресурсов для решения государственных задач
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Министр финансов в своем докладе отметил, что мировая практика свидетельствует об использовании прогрессии в налогообложении доходов граждан. Это не новация, принцип применяется и в странах ближнего зарубежья, где верхняя часть шкалы доходит до 25%. В странах дальнего зарубежья верхняя шкала налогообложения поднимается до 45 - 55%. Правительство намерено предлагать разумную прогрессию, чтобы система была конкурентоспособной. Подавляющего большинства граждан изменение налоговых ставок не должно коснуться. При этом в выигрыше должны оказаться семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы. Для них рассматривается вычет по НДФЛ, часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам календарного года. Возврат будет оформлен с использованием механизмов оказания социальной поддержки и средств федерального бюджета. Такой "кешбэк" ведет к стимулированию легального заработка.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Министр финансов в своем докладе отметил, что мировая практика свидетельствует об использовании прогрессии в налогообложении доходов граждан. Это не новация, принцип применяется и в странах ближнего зарубежья, где верхняя часть шкалы доходит до 25%. В странах дальнего зарубежья верхняя шкала налогообложения поднимается до 45 - 55%. Правительство намерено предлагать разумную прогрессию, чтобы система была конкурентоспособной. Подавляющего большинства граждан изменение налоговых ставок не должно коснуться. При этом в выигрыше должны оказаться семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы. Для них рассматривается вычет по НДФЛ, часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам календарного года. Возврат будет оформлен с использованием механизмов оказания социальной поддержки и средств федерального бюджета. Такой "кешбэк" ведет к стимулированию легального заработка.
Статья: Цифровые банки в экосистеме маркетплейсов: необходимо ли специальное регулирование?
(Сиземова О.Б., Бурова А.Ю.)
("Банковское право", 2025, N 3)Исходя из того, что целью экосистемы является привлечение как можно большего числа клиентов, рост продаж обеспечивает в том числе персонализация предложений кредитования и расчетов. Это, в свою очередь, приводит к тому, что включенные в экосистемы маркетплейсов банки сосредотачиваются на банковских услугах, направленных на обслуживание покупок: как правило, это микрозаймы, "сплиты", дебетовые и кредитные карты с кешбэком на покупки и бонусами за использование цифровых платформ маркетплейсов и др. Следовательно, преобладание определенных категорий клиентов (потребители с невысоким доходом, в основном молодежь и продавцы - субъекты МСП) и определенных банковских услуг, помноженное на невероятную легкость получения микрозаймов и "сплитов", может негативно сказаться на финансовой устойчивости таких банков, устойчивости банковской системы в целом. Общеизвестна проблема закредитованности населения, неспособности заемщиков обслуживать кредиты. Предложенная Банком России методика расчета долговой нагрузки на заемщика пока не приносит ощутимых результатов, и вероятность "нелинейного роста рисков негативных социально-экономических последствий" <13> остается высокой.
(Сиземова О.Б., Бурова А.Ю.)
("Банковское право", 2025, N 3)Исходя из того, что целью экосистемы является привлечение как можно большего числа клиентов, рост продаж обеспечивает в том числе персонализация предложений кредитования и расчетов. Это, в свою очередь, приводит к тому, что включенные в экосистемы маркетплейсов банки сосредотачиваются на банковских услугах, направленных на обслуживание покупок: как правило, это микрозаймы, "сплиты", дебетовые и кредитные карты с кешбэком на покупки и бонусами за использование цифровых платформ маркетплейсов и др. Следовательно, преобладание определенных категорий клиентов (потребители с невысоким доходом, в основном молодежь и продавцы - субъекты МСП) и определенных банковских услуг, помноженное на невероятную легкость получения микрозаймов и "сплитов", может негативно сказаться на финансовой устойчивости таких банков, устойчивости банковской системы в целом. Общеизвестна проблема закредитованности населения, неспособности заемщиков обслуживать кредиты. Предложенная Банком России методика расчета долговой нагрузки на заемщика пока не приносит ощутимых результатов, и вероятность "нелинейного роста рисков негативных социально-экономических последствий" <13> остается высокой.
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Разумеется, для предотвращения злоупотреблений месячный лимит такого возврата должен быть ограничен суммой, названной в законе. Например, для пенсионеров это может быть сумма в 2 тыс. руб. - из расчета того, что пенсионер тратит 12 тыс. руб. на облагаемые налогом товары первой необходимости (при ставке НДС в 20% сумма без НДС составит 10 тыс. руб., а с НДС - 12 тыс.). Для семей с детьми с невысокими доходами эта сумма должна быть выше (допустим, 5 тыс. руб. в месяц) и включать в себя возврат НДС как по продуктам питания, так и по детским товарам.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Разумеется, для предотвращения злоупотреблений месячный лимит такого возврата должен быть ограничен суммой, названной в законе. Например, для пенсионеров это может быть сумма в 2 тыс. руб. - из расчета того, что пенсионер тратит 12 тыс. руб. на облагаемые налогом товары первой необходимости (при ставке НДС в 20% сумма без НДС составит 10 тыс. руб., а с НДС - 12 тыс.). Для семей с детьми с невысокими доходами эта сумма должна быть выше (допустим, 5 тыс. руб. в месяц) и включать в себя возврат НДС как по продуктам питания, так и по детским товарам.
Вопрос: По вопросу повышения ООО "Т2 Мобайл" тарифов в феврале и марте 2022 года.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Чтобы смягчить последствия повышения абонентам, которых затронули изменения, были предложены для постоянного использования опции и бонусы, снижающие затраты абонентов на услуги связи в виде дополнительных пакетов Интернета, переноса остатка на следующий месяц, кешбэка и скидки в зависимости от тарифного плана абонента.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Чтобы смягчить последствия повышения абонентам, которых затронули изменения, были предложены для постоянного использования опции и бонусы, снижающие затраты абонентов на услуги связи в виде дополнительных пакетов Интернета, переноса остатка на следующий месяц, кешбэка и скидки в зависимости от тарифного плана абонента.
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по выплаченному держателям карт кешбэку, который в дальнейшем (после подписания акта выполненных работ) будет возмещен партнером?
(Консультация эксперта, 2026)В случае если рассматриваемая программа лояльности (акция) удовлетворяет критериям, установленным в п. 68 ст. 217 НК РФ, то полученный физическими лицами - держателями карт банка доход в виде призового кешбэка не подлежит налогообложению.
(Консультация эксперта, 2026)В случае если рассматриваемая программа лояльности (акция) удовлетворяет критериям, установленным в п. 68 ст. 217 НК РФ, то полученный физическими лицами - держателями карт банка доход в виде призового кешбэка не подлежит налогообложению.
Статья: К вопросу об уголовной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 1)Анализируя данную тему, также необходимо уделить внимание основным схемам, которые преступники используют для легализации доходов, полученных преступным путем. Это необходимо для более эффективной борьбы с данными экономическими преступлениями. В самых известных схемах отмывания денег используются следующие методы:
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 1)Анализируя данную тему, также необходимо уделить внимание основным схемам, которые преступники используют для легализации доходов, полученных преступным путем. Это необходимо для более эффективной борьбы с данными экономическими преступлениями. В самых известных схемах отмывания денег используются следующие методы:
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная: