Кэшбэк является доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Кэшбэк является доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть кешбэк при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражаются в налоговом учете доходы при получении кешбэка
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражаются в налоговом учете доходы при получении кешбэка
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода (суммы кешбэка), полученного в рамках программы лояльности с использованием банковской (платежной) и (или) дисконтной карт.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-04-05/76142)Вопрос: По дисконтной карте магазина с покупок от 2 000 руб. предусмотрен кешбэк 5%. Эта дисконтная карта одновременно является и платежной. Должно ли физлицо уплачивать НДФЛ с суммы кешбэка при участии в такой программе лояльности и получении кешбэка на свой счет?
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-04-05/76142)Вопрос: По дисконтной карте магазина с покупок от 2 000 руб. предусмотрен кешбэк 5%. Эта дисконтная карта одновременно является и платежной. Должно ли физлицо уплачивать НДФЛ с суммы кешбэка при участии в такой программе лояльности и получении кешбэка на свой счет?
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- сокращение налоговой нагрузки для семей с детьми, имеющих низкий доход (введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума), и увеличение налоговой нагрузки для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами (повышение налоговой нагрузки затронуло около 3% налогоплательщиков НДФЛ);
(разработаны Минфином России)- сокращение налоговой нагрузки для семей с детьми, имеющих низкий доход (введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума), и увеличение налоговой нагрузки для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами (повышение налоговой нагрузки затронуло около 3% налогоплательщиков НДФЛ);
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)5. Для родителей в семьях с двумя и более детьми, имеющими низкий доход, будет введен "кешбэк" - будет предусмотрен возврат части уплаченного НДФЛ по итогам года через инструменты социальной поддержки. Использование данного механизма будет также способствовать прозрачности доходов и стимулировать население не скрывать свои доходы, поскольку часть из них будет возвращена.
(разработаны Минфином России)5. Для родителей в семьях с двумя и более детьми, имеющими низкий доход, будет введен "кешбэк" - будет предусмотрен возврат части уплаченного НДФЛ по итогам года через инструменты социальной поддержки. Использование данного механизма будет также способствовать прозрачности доходов и стимулировать население не скрывать свои доходы, поскольку часть из них будет возвращена.
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Разумеется, для предотвращения злоупотреблений месячный лимит такого возврата должен быть ограничен суммой, названной в законе. Например, для пенсионеров это может быть сумма в 2 тыс. руб. - из расчета того, что пенсионер тратит 12 тыс. руб. на облагаемые налогом товары первой необходимости (при ставке НДС в 20% сумма без НДС составит 10 тыс. руб., а с НДС - 12 тыс.). Для семей с детьми с невысокими доходами эта сумма должна быть выше (допустим, 5 тыс. руб. в месяц) и включать в себя возврат НДС как по продуктам питания, так и по детским товарам.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Разумеется, для предотвращения злоупотреблений месячный лимит такого возврата должен быть ограничен суммой, названной в законе. Например, для пенсионеров это может быть сумма в 2 тыс. руб. - из расчета того, что пенсионер тратит 12 тыс. руб. на облагаемые налогом товары первой необходимости (при ставке НДС в 20% сумма без НДС составит 10 тыс. руб., а с НДС - 12 тыс.). Для семей с детьми с невысокими доходами эта сумма должна быть выше (допустим, 5 тыс. руб. в месяц) и включать в себя возврат НДС как по продуктам питания, так и по детским товарам.
Статья: Кто и когда платит "налог на переводы с карты на карту"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)В налоговом законодательстве перечислен значительный перечень доходов, за перевод которых на карту ничего платить не надо. В их числе стипендии, пенсии, пособия, алименты, деньги, перечисленные как наследство, и т.д. Кроме того, некоторые зачисления вообще не подпадают под регулирование налогового законодательства, например возврат ошибочного платежа, суммы при отмене покупки или банковский кешбэк. Также не подлежит налогообложению сбор средств на банковскую карту физлица при условии отсутствия дохода.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)В налоговом законодательстве перечислен значительный перечень доходов, за перевод которых на карту ничего платить не надо. В их числе стипендии, пенсии, пособия, алименты, деньги, перечисленные как наследство, и т.д. Кроме того, некоторые зачисления вообще не подпадают под регулирование налогового законодательства, например возврат ошибочного платежа, суммы при отмене покупки или банковский кешбэк. Также не подлежит налогообложению сбор средств на банковскую карту физлица при условии отсутствия дохода.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)Так, решение налогового органа о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ представляет собой индивидуально-правовой акт публичного управления (правовой акт управления), на основании которого возникает субъективное право у налогоплательщика. Указанный акт по результатам камерального контроля принимается на основании положений статей 88 и 220 НК РФ или статьи 221.1 НК РФ <15>. На основании этого акта - решения - осуществляется выплата налогового вычета по НДФЛ из федерального бюджета. Следует обратить внимание на то, что НК РФ не определены механизм и порядок возврата в бюджет ошибочно предоставленных налоговых вычетов у налогоплательщиков. Анализ НК РФ показал отсутствие соответствующего порядка и правил возврата ошибочно предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Возможность применения общей налоговой процедуры взыскания налоговой задолженности (см. статьи 48, 69, 70, 78, 79 и 101 НК РФ) к налогоплательщику - физическому лицу также не предусмотрена. Следовательно, необоснованное применение налоговой процедуры по аналогии не обеспечит государству необходимых и достаточных инструментов для возврата ошибочно предоставленного налогового вычета, поскольку в рамках общей налоговой процедуры налоговому органу необходимо соблюдать шестимесячный срок для обращения в суд, установленный статьей 48 НК РФ (с учетом нового порядка взыскания, введенного Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Помимо этого, потребуется существенное уточнение, касающееся определения общего срока давности обращения в суд (3 года). Надо отметить, что налоговый орган имеет право на обращение взыскания в отношении задолженности, то есть только в отношении налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Налоговый вычет по НДФЛ не относится ни к одной из названных правовых категорий. Налоговый вычет не является налогом, учитывая порядок исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку это сумма, которая уменьшает налоговую базу (условный доход налогоплательщика). Налоговые вычеты по НДФЛ можно использовать только для уменьшения доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Категория налоговых вычетов по НДФЛ - это расходы, компенсация издержек, понесенных налогоплательщиком, или уменьшение налогооблагаемой базы. Следовательно, с учетом положений главы 23 НК РФ налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах случаях (то есть возврат частично понесенных расходов, например туристический кешбэк).
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)Так, решение налогового органа о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ представляет собой индивидуально-правовой акт публичного управления (правовой акт управления), на основании которого возникает субъективное право у налогоплательщика. Указанный акт по результатам камерального контроля принимается на основании положений статей 88 и 220 НК РФ или статьи 221.1 НК РФ <15>. На основании этого акта - решения - осуществляется выплата налогового вычета по НДФЛ из федерального бюджета. Следует обратить внимание на то, что НК РФ не определены механизм и порядок возврата в бюджет ошибочно предоставленных налоговых вычетов у налогоплательщиков. Анализ НК РФ показал отсутствие соответствующего порядка и правил возврата ошибочно предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Возможность применения общей налоговой процедуры взыскания налоговой задолженности (см. статьи 48, 69, 70, 78, 79 и 101 НК РФ) к налогоплательщику - физическому лицу также не предусмотрена. Следовательно, необоснованное применение налоговой процедуры по аналогии не обеспечит государству необходимых и достаточных инструментов для возврата ошибочно предоставленного налогового вычета, поскольку в рамках общей налоговой процедуры налоговому органу необходимо соблюдать шестимесячный срок для обращения в суд, установленный статьей 48 НК РФ (с учетом нового порядка взыскания, введенного Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Помимо этого, потребуется существенное уточнение, касающееся определения общего срока давности обращения в суд (3 года). Надо отметить, что налоговый орган имеет право на обращение взыскания в отношении задолженности, то есть только в отношении налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Налоговый вычет по НДФЛ не относится ни к одной из названных правовых категорий. Налоговый вычет не является налогом, учитывая порядок исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку это сумма, которая уменьшает налоговую базу (условный доход налогоплательщика). Налоговые вычеты по НДФЛ можно использовать только для уменьшения доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Категория налоговых вычетов по НДФЛ - это расходы, компенсация издержек, понесенных налогоплательщиком, или уменьшение налогооблагаемой базы. Следовательно, с учетом положений главы 23 НК РФ налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах случаях (то есть возврат частично понесенных расходов, например туристический кешбэк).
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, в части рассмотрения "налогового кешбэка" существует одновременно как возврат уплаченного налога на доход физических лиц, так и возврат указанного налога при наличии в семье двух и более детей при доходе в семье с одним работающим супругом от 50 тыс. руб. на члена семьи в связи с повышенным прожиточным минимумом, вытекающим из географических и экономических условий некоторых регионов России.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, в части рассмотрения "налогового кешбэка" существует одновременно как возврат уплаченного налога на доход физических лиц, так и возврат указанного налога при наличии в семье двух и более детей при доходе в семье с одним работающим супругом от 50 тыс. руб. на члена семьи в связи с повышенным прожиточным минимумом, вытекающим из географических и экономических условий некоторых регионов России.
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума, - будет предусмотрен вычет по НДФЛ;
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума, - будет предусмотрен вычет по НДФЛ;
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Кешбэк по корпоративной карте - это налогооблагаемый доход?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Кешбэк по корпоративной карте - это налогооблагаемый доход?
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Михаил Викторович, с января 2026 года в России появится "налоговый кешбэк", который позволит гражданам возвращать часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Расскажите подробнее, что это за выплата и кто сможет получить ее?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Михаил Викторович, с января 2026 года в России появится "налоговый кешбэк", который позволит гражданам возвращать часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Расскажите подробнее, что это за выплата и кто сможет получить ее?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
Статья: С заботой о клиентах: изменения в регулировании управления нефинансовыми рисками
(Розанова Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)<11> Например, клиент, даже зная о том, что в предложении банка называется максимальная ставка доходности, которую можно получить только при выполнении нескольких условий, часть которых зависит от непрогнозируемых событий и состояния экономики, будет надеяться на самый лучший вариант. Разработчик финансового продукта, напротив, может излишне оптимистично считать, что потребитель допустит ошибки или не сможет достигнуть максимума доходности при использовании продукта (например, в программах кешбэка).
(Розанова Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)<11> Например, клиент, даже зная о том, что в предложении банка называется максимальная ставка доходности, которую можно получить только при выполнении нескольких условий, часть которых зависит от непрогнозируемых событий и состояния экономики, будет надеяться на самый лучший вариант. Разработчик финансового продукта, напротив, может излишне оптимистично считать, что потребитель допустит ошибки или не сможет достигнуть максимума доходности при использовании продукта (например, в программах кешбэка).