КБК штраф нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК штраф нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2024 N 12АП-5928/2024 по делу N А12-24678/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для штрафов за непредставление в срок документов в налоговую инспекцию зависят от того, по какой статье Налогового кодекса РФ вас привлекли к ответственности. В частности:
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для штрафов за непредставление в срок документов в налоговую инспекцию зависят от того, по какой статье Налогового кодекса РФ вас привлекли к ответственности. В частности:
Статья: Алгоритм зачисления положительного сальдо ЕНС в региональные бюджеты
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Для успешной обработки заявления необходимо, чтобы были заполнены следующие реквизиты: КБК (общий без указания признака налог, штраф), ОКТМО (восемь знаков), срок уплаты налога (срок в соответствии с НК РФ, который еще не наступил).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Для успешной обработки заявления необходимо, чтобы были заполнены следующие реквизиты: КБК (общий без указания признака налог, штраф), ОКТМО (восемь знаков), срок уплаты налога (срок в соответствии с НК РФ, который еще не наступил).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@
(ред. от 16.02.2024)
"Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71890) 3. Установить, что сумма отсроченных (рассроченных) <1> налога, сбора,
(ред. от 16.02.2024)
"Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71890) 3. Установить, что сумма отсроченных (рассроченных) <1> налога, сбора,
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@ <О корректировке данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов и о представлении уведомления при выплате доходов иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)В Письме от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ ФНС России привела информацию по налогам и страховым взносам (в разрезе КБК), по которым в нынешнем году надо представлять уведомление (со всеми сроками).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)В Письме от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ ФНС России привела информацию по налогам и страховым взносам (в разрезе КБК), по которым в нынешнем году надо представлять уведомление (со всеми сроками).
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным, различия в КБК значения не имеют. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным, различия в КБК значения не имеют. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Заметим, что если вы будете следовать этой позиции ФНС, то придется делать перерасчет и по тем работникам, которые уже уволились. И если в результате включения всей суммы среднего заработка получится превышение основной НДФЛ-базы сверх 2,4 млн руб., то у работника будет к доплате НДФЛ по ставке 15%, который работодатель уже удержать не может. Эту сумму придется показать в строке 170 раздела 2 уточненного расчета, а также в годовом 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника за 2025 г. <13> В этом случае для работодателя также не должно быть ни пеней, ни штрафов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Заметим, что если вы будете следовать этой позиции ФНС, то придется делать перерасчет и по тем работникам, которые уже уволились. И если в результате включения всей суммы среднего заработка получится превышение основной НДФЛ-базы сверх 2,4 млн руб., то у работника будет к доплате НДФЛ по ставке 15%, который работодатель уже удержать не может. Эту сумму придется показать в строке 170 раздела 2 уточненного расчета, а также в годовом 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника за 2025 г. <13> В этом случае для работодателя также не должно быть ни пеней, ни штрафов.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- Полагаю, если организация не определяет отдельно налоговую базу по зарплате и по РК, она может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 НК РФ за недостоверность представленных сведений о доходах физлиц и данных в расчете 6-НДФЛ. Причем штраф в размере 500 руб. применяется за каждый отчетный период и за год, когда в 6-НДФЛ не были выделены отдельно выплаты и НДФЛ с РК (по отдельным КБК).
("Главная книга", 2025, N 6)- Полагаю, если организация не определяет отдельно налоговую базу по зарплате и по РК, она может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 НК РФ за недостоверность представленных сведений о доходах физлиц и данных в расчете 6-НДФЛ. Причем штраф в размере 500 руб. применяется за каждый отчетный период и за год, когда в 6-НДФЛ не были выделены отдельно выплаты и НДФЛ с РК (по отдельным КБК).
Типовая ситуация: Как платить авансовые платежи и налог на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в связи с несвоевременной уплатой авансового платежа сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счета, вам могут начислить пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ). Если оно возникло из-за неуплаты (несвоевременной уплаты) налога, могут не только начислить пени, но и оштрафовать (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в связи с несвоевременной уплатой авансового платежа сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счета, вам могут начислить пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ). Если оно возникло из-за неуплаты (несвоевременной уплаты) налога, могут не только начислить пени, но и оштрафовать (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Вопрос: В каком порядке уплачиваются штрафы за налоговые правонарушения с 01.01.2023? Будет ли налоговый орган списывать с ЕНС денежные средства в уплату штрафа и в какой срок, или налогоплательщику необходимо самостоятельно уплатить, указав КБК (или подать уведомление с указанием КБК)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такое требование должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования (если иной срок не указан в требовании), исполнением такого требования признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такое требование должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования (если иной срок не указан в требовании), исполнением такого требования признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить заявление на возврат НДС (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)статью Налогового кодекса РФ, на основании которой осуществляется возврат НДС (излишне уплаченный НДС - "78", излишне взысканный - "79", подлежащий возмещению - "176");
(КонсультантПлюс, 2022)статью Налогового кодекса РФ, на основании которой осуществляется возврат НДС (излишне уплаченный НДС - "78", излишне взысканный - "79", подлежащий возмещению - "176");
Статья: Уплата налогов и взносов в 2023 году: ЕНП или "альтернатива"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)В большинстве случаев срок сдачи уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок перечисления налога (взносов, авансового платежа, сбора). За опоздание налоговики выпишут штраф в размере 200 руб. на основании п. 1 ст. 126 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)В большинстве случаев срок сдачи уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок перечисления налога (взносов, авансового платежа, сбора). За опоздание налоговики выпишут штраф в размере 200 руб. на основании п. 1 ст. 126 НК РФ.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Первая величина - единый налоговый платеж (ЕНП). Это деньги, переведенные в бюджет на специальный КБК без распределения по конкретным налогам, взносам и т.д. К ним добавляются средства, полученные из бюджета: возврат переплаты, возмещение НДС и т.д. (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Первая величина - единый налоговый платеж (ЕНП). Это деньги, переведенные в бюджет на специальный КБК без распределения по конкретным налогам, взносам и т.д. К ним добавляются средства, полученные из бюджета: возврат переплаты, возмещение НДС и т.д. (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).