КБК штраф НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК штраф НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)На этом основании суд пришел к выводу о правомерности доначисления обществу НДС, пени, штрафа (Постановление АС МО от 07.08.2020 N Ф05-8708/2020 по делу N А40-305599/2018).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)На этом основании суд пришел к выводу о правомерности доначисления обществу НДС, пени, штрафа (Постановление АС МО от 07.08.2020 N Ф05-8708/2020 по делу N А40-305599/2018).
Статья: Информация в решении о проверке текущей деятельности налогоплательщика его прав не нарушает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)В компании была проведена выездная налоговая проверка по всем налогам, сборам, страховым взносам за 2019 и 2020 гг. По результатам проверки компании были доначислены НДС, пени и штраф. Основанием послужили выводы налогового органа о создании компанией формального документооборота по приобретению семян у контрагентов, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляющих, с целью получения неправомерных налоговых вычетов по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)В компании была проведена выездная налоговая проверка по всем налогам, сборам, страховым взносам за 2019 и 2020 гг. По результатам проверки компании были доначислены НДС, пени и штраф. Основанием послужили выводы налогового органа о создании компанией формального документооборота по приобретению семян у контрагентов, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляющих, с целью получения неправомерных налоговых вычетов по НДС.
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 14.10.2022 N ЗСП-116/24
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
Статья: Главные налоговые споры 2020 года: ТОП-6
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Налоговые юристы единогласно называют самым важным кейсом 2020 года дело "Звездочки". В нем ФНС отказалась давать вычеты и доначислила АО "Специализированная производственно-техническая база "Звездочка" НДС, пени и штраф. Инспекция посчитала, что "СК-Лоджистик", который поставлял налогоплательщику стройматериалы, не мог физически так сделать: за фирмой числится один работник, у нее нет транспортных ресурсов. Три инстанции встали на сторону инспекции, хотя и подтвердили факт поставки товара. Суды решили: "Звездочка" не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, который не платит в бюджет достаточную сумму налогов и напоминает фирму-однодневку.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Налоговые юристы единогласно называют самым важным кейсом 2020 года дело "Звездочки". В нем ФНС отказалась давать вычеты и доначислила АО "Специализированная производственно-техническая база "Звездочка" НДС, пени и штраф. Инспекция посчитала, что "СК-Лоджистик", который поставлял налогоплательщику стройматериалы, не мог физически так сделать: за фирмой числится один работник, у нее нет транспортных ресурсов. Три инстанции встали на сторону инспекции, хотя и подтвердили факт поставки товара. Суды решили: "Звездочка" не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, который не платит в бюджет достаточную сумму налогов и напоминает фирму-однодневку.
Статья: Позиция ВС РФ и перспективы налоговых споров по сомнительным поставщикам
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)Судебная практика. Так, например, в нашумевшем деле ООО "Кузбассконсервмолоко" суд обратил внимание, что приобретение товара у сомнительного поставщика не означает нереальности понесенных затрат в части налога на прибыль. Но в удовлетворении требования ООО в части доначисления НДС (пеней, штрафа) судьями было отказано, поскольку материалами дела было подтверждено, что общество самостоятельно осуществляло операции, связанные с поставкой сырого молока сельхозпроизводителями, не являющимися плательщиками НДС (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.07.2020 N Ф04-611/2020 по делу N А27-17275/2019).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)Судебная практика. Так, например, в нашумевшем деле ООО "Кузбассконсервмолоко" суд обратил внимание, что приобретение товара у сомнительного поставщика не означает нереальности понесенных затрат в части налога на прибыль. Но в удовлетворении требования ООО в части доначисления НДС (пеней, штрафа) судьями было отказано, поскольку материалами дела было подтверждено, что общество самостоятельно осуществляло операции, связанные с поставкой сырого молока сельхозпроизводителями, не являющимися плательщиками НДС (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.07.2020 N Ф04-611/2020 по делу N А27-17275/2019).
Вопрос: Облагаются ли НДС штрафные санкции, начисленные перевозчиком за сверхнормативный простой судов в соответствии со ст. 120 КВВТ РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: Облагаются ли НДС штрафные санкции, начисленные перевозчиком за сверхнормативный простой судов в соответствии со ст. 120 КВВТ РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: Облагаются ли НДС штрафные санкции, начисленные перевозчиком за сверхнормативный простой судов в соответствии со ст. 120 КВВТ РФ?
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогу и страховым взносам (до 22 октября 2021 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2021)Для возврата суммы пеней, штрафа обозначьте год возникновения переплаты. Например, "ГД.00.2020".
(КонсультантПлюс, 2021)Для возврата суммы пеней, штрафа обозначьте год возникновения переплаты. Например, "ГД.00.2020".
Статья: Ненужные доказательства
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 28)Суд отказал в удовлетворении требований общества к инспекции ФНС по муниципальному образованию о признании недействительным решения в части доначисления НДС и штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Оно, в частности, ссылалось на неполноту приложенных к акту налоговой проверки документов. Но суд разъяснил, что нарушения существенных условий рассмотрения материалов проверки допущено не было. Отсутствующие документы составлялись самим обществом, которому был вручен акт с приложениями, а также дана возможность представить возражения и участвовать в рассмотрении материалов проверки.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 28)Суд отказал в удовлетворении требований общества к инспекции ФНС по муниципальному образованию о признании недействительным решения в части доначисления НДС и штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Оно, в частности, ссылалось на неполноту приложенных к акту налоговой проверки документов. Но суд разъяснил, что нарушения существенных условий рассмотрения материалов проверки допущено не было. Отсутствующие документы составлялись самим обществом, которому был вручен акт с приложениями, а также дана возможность представить возражения и участвовать в рассмотрении материалов проверки.
Статья: О возможности взыскания убытков в виде НДС, пени и штрафа с "проблемного" контрагента
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 20.07.2021 N 301-ЭС21-10929 <О расчете процентов за излишнее взыскание, если суд отменил часть доначислений>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 18)Коммерсанта такая ситуация не устроила, и он обратился к служителям Фемиды. Первая инстанция ему отказала, но апелляция, а затем и кассация (см. Постановление АС ВВО от 19.03.2020 по делу N А11-5818/2016) этот вердикт частично отменили. Судьи признали "приговор" ИФНС недействительным в части доначисления 39 047 460 руб. НДС, 7 005 070 руб. НДФЛ, соответствующих сумм пени и штрафов. В остальном вердикт оставлен без изменения.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 18)Коммерсанта такая ситуация не устроила, и он обратился к служителям Фемиды. Первая инстанция ему отказала, но апелляция, а затем и кассация (см. Постановление АС ВВО от 19.03.2020 по делу N А11-5818/2016) этот вердикт частично отменили. Судьи признали "приговор" ИФНС недействительным в части доначисления 39 047 460 руб. НДС, 7 005 070 руб. НДФЛ, соответствующих сумм пени и штрафов. В остальном вердикт оставлен без изменения.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.10.2023 N Ф06-7699/2023 по делу N А72-15872/2022 <В течение какого времени можно заявить вычет НДС по сделке, признанной недействительной?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- о доначислении НДС за I квартал 2020 года (175 000 руб.) с пенями (51 588,07 руб.) и штрафом в сумме 17 500 руб. по п. 1 ст. 122 ключевого фискального нормативного акта (с учетом смягчающих обстоятельств);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- о доначислении НДС за I квартал 2020 года (175 000 руб.) с пенями (51 588,07 руб.) и штрафом в сумме 17 500 руб. по п. 1 ст. 122 ключевого фискального нормативного акта (с учетом смягчающих обстоятельств);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)В связи с этим суд пришел к выводу, что начисление обществу спорных сумм акцизов, НДС, соответствующих сумм пени и штрафа обоснованно (Постановление АС СКО от 14.12.2020 N Ф08-10331/2020 по делу N А63-21822/2019).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)В связи с этим суд пришел к выводу, что начисление обществу спорных сумм акцизов, НДС, соответствующих сумм пени и штрафа обоснованно (Постановление АС СКО от 14.12.2020 N Ф08-10331/2020 по делу N А63-21822/2019).
Готовое решение: Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда такие суммы не являются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то есть связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда такие суммы не являются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то есть связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098).