КБК штраф НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК штраф НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)На этом основании суд пришел к выводу о правомерности доначисления обществу НДС, пени, штрафа (Постановление АС МО от 07.08.2020 N Ф05-8708/2020 по делу N А40-305599/2018).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)На этом основании суд пришел к выводу о правомерности доначисления обществу НДС, пени, штрафа (Постановление АС МО от 07.08.2020 N Ф05-8708/2020 по делу N А40-305599/2018).
Статья: Информация в решении о проверке текущей деятельности налогоплательщика его прав не нарушает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)В компании была проведена выездная налоговая проверка по всем налогам, сборам, страховым взносам за 2019 и 2020 гг. По результатам проверки компании были доначислены НДС, пени и штраф. Основанием послужили выводы налогового органа о создании компанией формального документооборота по приобретению семян у контрагентов, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляющих, с целью получения неправомерных налоговых вычетов по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)В компании была проведена выездная налоговая проверка по всем налогам, сборам, страховым взносам за 2019 и 2020 гг. По результатам проверки компании были доначислены НДС, пени и штраф. Основанием послужили выводы налогового органа о создании компанией формального документооборота по приобретению семян у контрагентов, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляющих, с целью получения неправомерных налоговых вычетов по НДС.
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 14.10.2022 N ЗСП-116/24
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
Готовое решение: Зачет переплаты по НДС до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если у вас есть задолженность по уплате штрафа по КоАП РФ (например, штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение порядка применения ККТ), зачесть в счет нее переплату по налогу не получится. В ст. 78 НК РФ возможность такого зачета не предусмотрена (Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
(КонсультантПлюс, 2022)Если у вас есть задолженность по уплате штрафа по КоАП РФ (например, штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение порядка применения ККТ), зачесть в счет нее переплату по налогу не получится. В ст. 78 НК РФ возможность такого зачета не предусмотрена (Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогу и страховым взносам (до 22 октября 2021 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2021)Для возврата суммы пеней, штрафа обозначьте год возникновения переплаты. Например, "ГД.00.2020".
(КонсультантПлюс, 2021)Для возврата суммы пеней, штрафа обозначьте год возникновения переплаты. Например, "ГД.00.2020".
Готовое решение: Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда такие суммы не являются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то есть связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда такие суммы не являются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то есть связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Обратите внимание! Если направить такие пояснения не в электронном, а в бумажном виде, то они будут считаться непредставленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). А с 1 июля 2021 года непредставленными будут считаться также пояснения, представленные в электронном виде, но не по установленному формату (Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Обратите внимание! Если направить такие пояснения не в электронном, а в бумажном виде, то они будут считаться непредставленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). А с 1 июля 2021 года непредставленными будут считаться также пояснения, представленные в электронном виде, но не по установленному формату (Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
Статья: Ненужные доказательства
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 28)Суд отказал в удовлетворении требований общества к инспекции ФНС по муниципальному образованию о признании недействительным решения в части доначисления НДС и штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Оно, в частности, ссылалось на неполноту приложенных к акту налоговой проверки документов. Но суд разъяснил, что нарушения существенных условий рассмотрения материалов проверки допущено не было. Отсутствующие документы составлялись самим обществом, которому был вручен акт с приложениями, а также дана возможность представить возражения и участвовать в рассмотрении материалов проверки.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 28)Суд отказал в удовлетворении требований общества к инспекции ФНС по муниципальному образованию о признании недействительным решения в части доначисления НДС и штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Оно, в частности, ссылалось на неполноту приложенных к акту налоговой проверки документов. Но суд разъяснил, что нарушения существенных условий рассмотрения материалов проверки допущено не было. Отсутствующие документы составлялись самим обществом, которому был вручен акт с приложениями, а также дана возможность представить возражения и участвовать в рассмотрении материалов проверки.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2022 N Ф01-2926/22 <О наказании фирмы, организовавшей фиктивное взаимодействие с контрагентами>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Если налоговикам удастся убедить судей в нереальности (фиктивности) хозопераций, проигрыш фирме гарантирован. Свидетельство тому - еще один недавний вердикт (Постановление АС ПО от 17.02.2021 N Ф06-70309/2020). Компания, как и в нашем деле, пыталась оспорить крупные доначисления НДС, налога на прибыль с пенями и штрафами, но тоже безуспешно. Судьи согласились с тем, что оборудование не могло быть приобретено обществом у ООО "И". Это мнимая сделка. Реальным поставщиком являлось другое лицо. Что же до взаимодействия с ООО "Ц", то общество отразило операции по аренде тары, которых в действительности не было. Документы противоречивы, налицо стремление фирмы любым способом обосновать передачу тары, невозможность аренды которой подтверждена. Более того, общество в сторонней таре не нуждалось. Значит, документооборот фиктивен, а хозопераций с данными контрагентами в реальности не было. Организация необоснованно вычла НДС и уменьшила базу по прибыли.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Если налоговикам удастся убедить судей в нереальности (фиктивности) хозопераций, проигрыш фирме гарантирован. Свидетельство тому - еще один недавний вердикт (Постановление АС ПО от 17.02.2021 N Ф06-70309/2020). Компания, как и в нашем деле, пыталась оспорить крупные доначисления НДС, налога на прибыль с пенями и штрафами, но тоже безуспешно. Судьи согласились с тем, что оборудование не могло быть приобретено обществом у ООО "И". Это мнимая сделка. Реальным поставщиком являлось другое лицо. Что же до взаимодействия с ООО "Ц", то общество отразило операции по аренде тары, которых в действительности не было. Документы противоречивы, налицо стремление фирмы любым способом обосновать передачу тары, невозможность аренды которой подтверждена. Более того, общество в сторонней таре не нуждалось. Значит, документооборот фиктивен, а хозопераций с данными контрагентами в реальности не было. Организация необоснованно вычла НДС и уменьшила базу по прибыли.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.06.2022 N Ф04-2554/2022 <О частичной отмене решения инспекции, обвинившей компанию в фиктивности>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)При наличии реальных исполнителей судьям важны действительные фискальные обязательства фирмы. Рассмотрим еще один недавний вердикт - Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)При наличии реальных исполнителей судьям важны действительные фискальные обязательства фирмы. Рассмотрим еще один недавний вердикт - Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.
Вопрос: Облагаются ли НДС штрафные санкции, начисленные перевозчиком за сверхнормативный простой судов в соответствии со ст. 120 КВВТ РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: Облагаются ли НДС штрафные санкции, начисленные перевозчиком за сверхнормативный простой судов в соответствии со ст. 120 КВВТ РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: Облагаются ли НДС штрафные санкции, начисленные перевозчиком за сверхнормативный простой судов в соответствии со ст. 120 КВВТ РФ?
Статья: О возможности взыскания убытков в виде НДС, пени и штрафа с "проблемного" контрагента
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).