КБК по страховым взносам в 2021 году для юридических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК по страховым взносам в 2021 году для юридических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой КБК нужно указать для уплаты НДФЛ 15% (с суммы свыше 5 млн руб.) в отношении доходов в пределах вклада в уставный капитал, выплачиваемых участнику-физлицу при ликвидации юрлица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
Статья: Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 отразите КБК для уплаты пеней по налогу или страховому взносу (20 цифр) в соответствии с Приложениями N N 2 и 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н.
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 отразите КБК для уплаты пеней по налогу или страховому взносу (20 цифр) в соответствии с Приложениями N N 2 и 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н.
Статья: Страховые взносы при выплате вознаграждений председателю правления ТСЖ
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Пример - Постановление АС УО от 29.01.2021 N Ф09-8569/20 по делу N А50-11151/2020. Судьи установили, что ТСЖ зарегистрировано в качестве юридического лица в налоговом (регистрирующем) органе по месту учета, в связи с чем с учетом положений соответствующих норм Налогового кодекса у товарищества есть статус страхователя и плательщика взносов по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Пример - Постановление АС УО от 29.01.2021 N Ф09-8569/20 по делу N А50-11151/2020. Судьи установили, что ТСЖ зарегистрировано в качестве юридического лица в налоговом (регистрирующем) органе по месту учета, в связи с чем с учетом положений соответствующих норм Налогового кодекса у товарищества есть статус страхователя и плательщика взносов по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Чтобы проиллюстрировать применение данного способа незаконной налоговой оптимизации при уплате НДФЛ и страховых взносов, необходимо привести пример из судебной практики. В Арбитражном суде Дальневосточного округа рассматривалось дело N А73-16278/2021 <4>. Требование по данному делу заключалось в том, что истец (налогоплательщик) обратился в суд с требованием о признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства дела: юридическому лицу (налогоплательщику) были доначислены НДФЛ, страховые взносы в внебюджетные фонды РФ, пени, штраф по причине неправомерного занижения налогооблагаемой базы. В указанном деле налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки установил, что в данной организации оформлены сотрудники со статусом индивидуального предпринимателя и с ними были заключены договоры гражданско-правового характера (о возмездном оказании услуг). У данных индивидуальных предпринимателей не было иных поступлений на их счетах, кроме поступлений от указанной организации-налогоплательщика, оплата труда происходила два раза в месяц, что соответствовало признакам договоров при трудовых правоотношениях. Более того, налогоплательщик, перечисляя указанные средства своим работникам, указывал вид платежа "зарплата". Соответственно, у налогового органа не возникло сомнений в квалификации данных правоотношений как трудовых, и он по результатам налоговой проверки доначислил юридическому лицу неуплаченные НДФЛ и страховые взносы, привлек его к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ, статье 123 НК РФ, пункту 1 статьи 126 НК РФ, так как по результатам данной налоговой проверки было выявлено занижение налоговой базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов. Налогоплательщик, не согласившись с решением налоговой инспекции, посчитав его незаконным и необоснованным, обратился в арбитражный суд с целью оспорить решение налогового органа о привлечении его к ответственности и взыскании с него неуплаченных налоговых и страховых платежей. Однако суд, приняв во внимание факты, перечисленные выше, которые были установлены налоговой инспекцией, принял ее сторону и отказал истцу в его требовании об отмене данного решения.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Чтобы проиллюстрировать применение данного способа незаконной налоговой оптимизации при уплате НДФЛ и страховых взносов, необходимо привести пример из судебной практики. В Арбитражном суде Дальневосточного округа рассматривалось дело N А73-16278/2021 <4>. Требование по данному делу заключалось в том, что истец (налогоплательщик) обратился в суд с требованием о признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства дела: юридическому лицу (налогоплательщику) были доначислены НДФЛ, страховые взносы в внебюджетные фонды РФ, пени, штраф по причине неправомерного занижения налогооблагаемой базы. В указанном деле налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки установил, что в данной организации оформлены сотрудники со статусом индивидуального предпринимателя и с ними были заключены договоры гражданско-правового характера (о возмездном оказании услуг). У данных индивидуальных предпринимателей не было иных поступлений на их счетах, кроме поступлений от указанной организации-налогоплательщика, оплата труда происходила два раза в месяц, что соответствовало признакам договоров при трудовых правоотношениях. Более того, налогоплательщик, перечисляя указанные средства своим работникам, указывал вид платежа "зарплата". Соответственно, у налогового органа не возникло сомнений в квалификации данных правоотношений как трудовых, и он по результатам налоговой проверки доначислил юридическому лицу неуплаченные НДФЛ и страховые взносы, привлек его к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ, статье 123 НК РФ, пункту 1 статьи 126 НК РФ, так как по результатам данной налоговой проверки было выявлено занижение налоговой базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов. Налогоплательщик, не согласившись с решением налоговой инспекции, посчитав его незаконным и необоснованным, обратился в арбитражный суд с целью оспорить решение налогового органа о привлечении его к ответственности и взыскании с него неуплаченных налоговых и страховых платежей. Однако суд, приняв во внимание факты, перечисленные выше, которые были установлены налоговой инспекцией, принял ее сторону и отказал истцу в его требовании об отмене данного решения.
Вопрос: Как юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю осуществить возврат сумм излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
Готовое решение: Какие сведения содержит справка о состоянии расчетов организации с бюджетом (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Справка о состоянии расчетов с бюджетом содержит информацию о сумме вашей переплаты или задолженности (положительного или отрицательного сальдо) по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам на определенную дату. В ней налоговый орган указывает (п. 4 Порядка заполнения справки, утвержденного Приказом ФНС России от 06.08.2021 N ЕД-7-19/728@):
(КонсультантПлюс, 2022)Справка о состоянии расчетов с бюджетом содержит информацию о сумме вашей переплаты или задолженности (положительного или отрицательного сальдо) по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам на определенную дату. В ней налоговый орган указывает (п. 4 Порядка заполнения справки, утвержденного Приказом ФНС России от 06.08.2021 N ЕД-7-19/728@):
Статья: О дополнительных мерах поддержки в сфере туризма и гостиничного бизнеса
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)4. По состоянию на 1 июля 2021 года у него отсутствует задолженность по уплате налогов и страховых взносов свыше 3 000 руб. с учетом имеющейся переплаты.
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)4. По состоянию на 1 июля 2021 года у него отсутствует задолженность по уплате налогов и страховых взносов свыше 3 000 руб. с учетом имеющейся переплаты.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 <О начислении страховых взносов на денежные подарки работникам>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Стало быть, при передаче подарков работнику по договору дарения объекта по страховым взносам у организации не возникает. Основание - п. 4 ст. 420 НК РФ. Именно так считают в Минфине России. При этом чиновники обращают внимание: если дарителем является юрлицо, а стоимость презента (движимого имущества) превышает 3 000 рублей, вышеупомянутый договор должен быть заключен в письменной форме (см. Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 28.02.2020 N 03-04-06/14371 и от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Стало быть, при передаче подарков работнику по договору дарения объекта по страховым взносам у организации не возникает. Основание - п. 4 ст. 420 НК РФ. Именно так считают в Минфине России. При этом чиновники обращают внимание: если дарителем является юрлицо, а стоимость презента (движимого имущества) превышает 3 000 рублей, вышеупомянутый договор должен быть заключен в письменной форме (см. Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 28.02.2020 N 03-04-06/14371 и от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
Статья: Банки не должны брать с налогоплательщиков комиссию за перечисление ЕНП
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Ведомство напоминает, что ЕНП признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства организацией, индивидуальным предпринимателем в счет исполнения обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента по уплате (перечислению) налогов, авансовых платежей, сборов (за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ), страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Ведомство напоминает, что ЕНП признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства организацией, индивидуальным предпринимателем в счет исполнения обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента по уплате (перечислению) налогов, авансовых платежей, сборов (за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ), страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.