Кбк по страховым взносам 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк по страховым взносам 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Статья: Уменьшение "патентного" налога на взносы: новая версия
("Главная книга", 2023, N 8)ИП 10 августа платит страховые взносы в фиксированном размере за 2023 г. на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП в размере 6 тыс. руб. и в этот же день подает уведомление об уменьшении ПСН-налога на соответствующую сумму страховых взносов.
("Главная книга", 2023, N 8)ИП 10 августа платит страховые взносы в фиксированном размере за 2023 г. на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП в размере 6 тыс. руб. и в этот же день подает уведомление об уменьшении ПСН-налога на соответствующую сумму страховых взносов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
Статья: Уведомление о налогах: актуальные вопросы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Обратите внимание! Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, приведена в Приложении к Письму ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Обратите внимание! Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, приведена в Приложении к Письму ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@.
Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Для учета страховых взносов, исчисленных на основании ст. 428 НК РФ по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, а также исчисленных на основании ст. 429 НК РФ по тарифам страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение для отдельных категорий плательщиков, в уведомлении необходимо указывать соответствующий КБК.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Для учета страховых взносов, исчисленных на основании ст. 428 НК РФ по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, а также исчисленных на основании ст. 429 НК РФ по тарифам страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение для отдельных категорий плательщиков, в уведомлении необходимо указывать соответствующий КБК.
Статья: О сроках уплаты налогов, представления уведомлений и отчетности по ним в 2023 году
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году страховые взносы перечисляются по следующим КБК:
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году страховые взносы перечисляются по следующим КБК:
Вопрос: В 2022 г. организация неверно уплатила НДФЛ: вместо КБК НДФЛ указала КБК для страховых взносов на ОМС. Нужно ли сейчас направить письмо об уточнении платежа, если все суммы объединены на ЕНС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2022 г. организация неверно уплатила НДФЛ: вместо КБК НДФЛ указала КБК для страховых взносов на ОМС. Нужно ли сейчас направить письмо об уточнении платежа, если все суммы объединены на ЕНС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2022 г. организация неверно уплатила НДФЛ: вместо КБК НДФЛ указала КБК для страховых взносов на ОМС. Нужно ли сейчас направить письмо об уточнении платежа, если все суммы объединены на ЕНС?
Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)С целью уменьшения "упрощенного" налога на сумму взноса в размере 1% сверх дохода 300 000 руб. за 2022 год, уплаченную в 2023 году, в заявлении на зачет нужно указать крайний срок уплаты страховых взносов (это 03.07.2023 с учетом выходных дней) и КБК 182 1 02 14010 06 1005 160.
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)С целью уменьшения "упрощенного" налога на сумму взноса в размере 1% сверх дохода 300 000 руб. за 2022 год, уплаченную в 2023 году, в заявлении на зачет нужно указать крайний срок уплаты страховых взносов (это 03.07.2023 с учетом выходных дней) и КБК 182 1 02 14010 06 1005 160.
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)- либо на КБК единого налогового платежа - и тогда сумму взносов следует указать в уведомлении, подаваемом по сроку 25.01.2023 <11>;
("Главная книга", 2022, N 24)- либо на КБК единого налогового платежа - и тогда сумму взносов следует указать в уведомлении, подаваемом по сроку 25.01.2023 <11>;
Вопрос: О представлении уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджет.
(Письмо ФНС России от 16.02.2023 N ЗГ-3-8/2238@)С 1 января 2023 года все налоги и сборы, страховые взносы, уплата которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс), должны перечисляться в качестве Единого налогового платежа (КБК 18201061201010000510) с представлением в налоговый орган Уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее - Уведомление).
(Письмо ФНС России от 16.02.2023 N ЗГ-3-8/2238@)С 1 января 2023 года все налоги и сборы, страховые взносы, уплата которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс), должны перечисляться в качестве Единого налогового платежа (КБК 18201061201010000510) с представлением в налоговый орган Уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее - Уведомление).
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не должен подавать указанное заявление о зачете, чтобы уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на сумму взносов. Это связано с тем, что авансовый платеж по УСН (налог) уменьшается на взносы, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде. Факт уплаты взносов (наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК страховых взносов) не имеет значения для указанных целей (пп. 4 п. 8 ст. 45, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не должен подавать указанное заявление о зачете, чтобы уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на сумму взносов. Это связано с тем, что авансовый платеж по УСН (налог) уменьшается на взносы, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде. Факт уплаты взносов (наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК страховых взносов) не имеет значения для указанных целей (пп. 4 п. 8 ст. 45, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@ <О корректировке данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов и о представлении уведомления при выплате доходов иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)В Письме от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ ФНС России привела информацию по налогам и страховым взносам (в разрезе КБК), по которым в нынешнем году надо представлять уведомление (со всеми сроками).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)В Письме от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ ФНС России привела информацию по налогам и страховым взносам (в разрезе КБК), по которым в нынешнем году надо представлять уведомление (со всеми сроками).