КБК по НДС 2020 налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК по НДС 2020 налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Исчислить и уплатить НДС покупатели обозначенных товаров обязаны лишь в том случае, если продавец товаров является плательщиком НДС. Последний выставляет покупателю счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Исчислить и уплатить НДС покупатели обозначенных товаров обязаны лишь в том случае, если продавец товаров является плательщиком НДС. Последний выставляет покупателю счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
Статья: Информация для налоговых агентов по НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ПО НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ПО НДС
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Статья: Покупка у иностранной компании подписки на журнал в электронном виде: НДС и документы
(Влад О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)У российской организации при покупке у иностранной компании электронных услуг, поименованных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, обязанность выступать налоговым агентом по НДС не возникает (см. Письма Минфина РФ от 24.05.2021 N 03-07-08/39507, от 14.12.2020 N 03-07-08/109049, от 14.08.2020 N 03-07-08/71415, от 10.04.2020 N 03-07-14/28744), причем независимо от наличия или отсутствия факта постановки иностранной компании на учет в налоговом органе в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 29.05.2019 N СД-4-3/10374@).
(Влад О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)У российской организации при покупке у иностранной компании электронных услуг, поименованных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, обязанность выступать налоговым агентом по НДС не возникает (см. Письма Минфина РФ от 24.05.2021 N 03-07-08/39507, от 14.12.2020 N 03-07-08/109049, от 14.08.2020 N 03-07-08/71415, от 10.04.2020 N 03-07-14/28744), причем независимо от наличия или отсутствия факта постановки иностранной компании на учет в налоговом органе в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 29.05.2019 N СД-4-3/10374@).
Статья: Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2020 году
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Продлевается срок уплаты за 2020 год всех налогов (авансовых платежей по ним), за исключением НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента, за март и I квартал 2020 года (на четыре месяца - за I полугодие (II квартал) 2020 года).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Продлевается срок уплаты за 2020 год всех налогов (авансовых платежей по ним), за исключением НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента, за март и I квартал 2020 года (на четыре месяца - за I полугодие (II квартал) 2020 года).
Вопрос: Обязаны ли посредники - российские перевозчики на железнодорожном транспорте при осуществлении ими посреднической деятельности по оказанию услуг по предоставлению подвижного состава и (или) контейнеров исполнять роль налоговых агентов по НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 8)"НДС: проблемы и решения", 2020, N 8
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 8)"НДС: проблемы и решения", 2020, N 8
Вопрос: Российская организация (заказчик) с помощью онлайн-сервиса "Безопасная сделка" заказала изготовление рекламного ролика. Для исполнения заказа агент (российская организация) привлек исполнителя (иностранную организацию). Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация (заказчик) с помощью онлайн-сервиса "Безопасная сделка" заказала изготовление рекламного ролика. Для исполнения заказа агент (российская организация) привлек исполнителя (иностранную организацию).
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация (заказчик) с помощью онлайн-сервиса "Безопасная сделка" заказала изготовление рекламного ролика. Для исполнения заказа агент (российская организация) привлек исполнителя (иностранную организацию).
Статья: Каков порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года при выплате отпускных и больничных за март?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В Письме от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@ ФНС рассмотрела следующую ситуацию. Организация воспользовалась информацией с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9745967/), на котором были размещены ответы на вопросы в рамках проведенного онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса". Согласно разъяснениям специалистов ведомства предусматривался следующий порядок заполнения разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ: по выплаченным в марте отпускным по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается XX.XX.2020, по строке 120 "Срок перечисления налога" - 31.03.2020. При этом на сайте (https://www.nalog.ru/rn63/business-support-2020/) даны разъяснения о переносе срока уплаты налогов, где указаны исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Срок уплаты этих налогов не переносится.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В Письме от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@ ФНС рассмотрела следующую ситуацию. Организация воспользовалась информацией с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9745967/), на котором были размещены ответы на вопросы в рамках проведенного онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса". Согласно разъяснениям специалистов ведомства предусматривался следующий порядок заполнения разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ: по выплаченным в марте отпускным по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается XX.XX.2020, по строке 120 "Срок перечисления налога" - 31.03.2020. При этом на сайте (https://www.nalog.ru/rn63/business-support-2020/) даны разъяснения о переносе срока уплаты налогов, где указаны исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Срок уплаты этих налогов не переносится.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в период использования освобождения организация не выставляла покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а также у нее не возникало обязанностей налогового агента по НДС, то нулевую декларацию по НДС сдавать не нужно (см. Письма Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044, от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если в период использования освобождения организация не выставляла покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а также у нее не возникало обязанностей налогового агента по НДС, то нулевую декларацию по НДС сдавать не нужно (см. Письма Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044, от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).