КБК по НДС 2020 налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК по НДС 2020 налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Исчислить и уплатить НДС покупатели обозначенных товаров обязаны лишь в том случае, если продавец товаров является плательщиком НДС. Последний выставляет покупателю счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Исчислить и уплатить НДС покупатели обозначенных товаров обязаны лишь в том случае, если продавец товаров является плательщиком НДС. Последний выставляет покупателю счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
Статья: Опубликовано Постановление Правительства РФ с мерами поддержки бизнеса в условиях ухудшения экономической ситуации
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- налогов, за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами:
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- налогов, за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами:
Статья: Субъектам МСП: адресная поддержка
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 5)- налогов (авансовых платежей) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 5)- налогов (авансовых платежей) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Таким образом, если оплата за предоставление прав произведена в 2020 году, а права предоставлены в 2021 году, действует освобождение по НДС, поскольку налог подлежит уплате налоговым агентом в 2020 году (то есть в период, когда в законодательстве отсутствует условие о включении в Реестр российских программ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Таким образом, если оплата за предоставление прав произведена в 2020 году, а права предоставлены в 2021 году, действует освобождение по НДС, поскольку налог подлежит уплате налоговым агентом в 2020 году (то есть в период, когда в законодательстве отсутствует условие о включении в Реестр российских программ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2025)1 Обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранного контрагента посреднических услуг и услуг по хранению и обслуживанию товаров на складах исполнять не придется (Письма Минфина России от 13.08.2020 N 03-07-08/71010, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 20.08.2019 N 03-07-14/63466, от 06.03.2015 N 03-07-08/12210).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранного контрагента посреднических услуг и услуг по хранению и обслуживанию товаров на складах исполнять не придется (Письма Минфина России от 13.08.2020 N 03-07-08/71010, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 20.08.2019 N 03-07-14/63466, от 06.03.2015 N 03-07-08/12210).
Статья: Евразийское экономическое пространство: налоговые риски государства и способы их устранения
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Для обоснования данного тезиса рассмотрим один из гипотетических примеров: российское юридическое лицо ООО "Купишуз", входящее в состав Lamoda Group, одной из крупнейших в России и СНГ онлайн-платформ по продаже товаров. Согласно данным, находящимся в открытом доступе, выручка компании за 2019 г. составила 35 млрд руб. <15> В среднем выручка от продажи иностранных товаров, облагаемых НДС, составляет 20 млрд руб. В случае если ООО "Купишуз" проводит смену бизнес-стратегии и переходит к заключению агентских договоров вместо договоров купли-продажи (выступая лишь посредником между иностранным поставщиком и конечным покупателем), у компании отсутствует необходимость уплачивать НДС (как у налогового агента). При этом потери консолидированного бюджета Российской Федерации только лишь от одного крупнейшего налогоплательщика составят более 4 млрд руб. Принимая во внимание тот факт, что в 2020 г. на фоне пандемии COVID-19 при сокращающемся объеме внешней торговли наблюдается рост внутреннего товарооборота стран ЕАЭС с января 2020 г. (примерно на 0,5 млн долл. США), последствия для бюджета России могут быть колоссальными.
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Для обоснования данного тезиса рассмотрим один из гипотетических примеров: российское юридическое лицо ООО "Купишуз", входящее в состав Lamoda Group, одной из крупнейших в России и СНГ онлайн-платформ по продаже товаров. Согласно данным, находящимся в открытом доступе, выручка компании за 2019 г. составила 35 млрд руб. <15> В среднем выручка от продажи иностранных товаров, облагаемых НДС, составляет 20 млрд руб. В случае если ООО "Купишуз" проводит смену бизнес-стратегии и переходит к заключению агентских договоров вместо договоров купли-продажи (выступая лишь посредником между иностранным поставщиком и конечным покупателем), у компании отсутствует необходимость уплачивать НДС (как у налогового агента). При этом потери консолидированного бюджета Российской Федерации только лишь от одного крупнейшего налогоплательщика составят более 4 млрд руб. Принимая во внимание тот факт, что в 2020 г. на фоне пандемии COVID-19 при сокращающемся объеме внешней торговли наблюдается рост внутреннего товарооборота стран ЕАЭС с января 2020 г. (примерно на 0,5 млн долл. США), последствия для бюджета России могут быть колоссальными.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.12.2018 N 03-07-08/95854 <Иностранная компания уплачивает НДС независимо от даты получения аванса>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В комментируемом Письме Минфин разъяснил особенности еще одной ситуации с иностранными поставщиками электронных услуг. Это случай, когда заключенный в 2018 году договор с иностранной организацией предусматривает 100-процентную предоплату. Деньги были перечислены в 2018 году, НДС российский покупатель в качестве налогового агента перечислил одновременно с авансом. Услуги будут оказываться в течение 2019 - 2020 годов.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В комментируемом Письме Минфин разъяснил особенности еще одной ситуации с иностранными поставщиками электронных услуг. Это случай, когда заключенный в 2018 году договор с иностранной организацией предусматривает 100-процентную предоплату. Деньги были перечислены в 2018 году, НДС российский покупатель в качестве налогового агента перечислил одновременно с авансом. Услуги будут оказываться в течение 2019 - 2020 годов.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в период использования освобождения организация (ИП) не выставляла покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а также у нее не возникало обязанностей налогового агента по НДС, то нулевую декларацию по НДС сдавать не нужно (см. письма Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044, от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в период использования освобождения организация (ИП) не выставляла покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а также у нее не возникало обязанностей налогового агента по НДС, то нулевую декларацию по НДС сдавать не нужно (см. письма Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044, от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
Вопрос: В какие сроки обязан уплатить сумму НДС с перечисленного аванса покупатель макулатуры, исполняющий обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В какие сроки обязан уплатить сумму НДС с перечисленного аванса покупатель макулатуры, исполняющий обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: В какие сроки обязан уплатить сумму НДС с перечисленного аванса покупатель макулатуры, исполняющий обязанности налогового агента по НДС?