Кбк по налогам и страховым взносам 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк по налогам и страховым взносам 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество уплатило страховые взносы за периоды до 01.01.2017 в бюджет ПФР, ошибочно указав КБК фонда медицинского страхования. В судебном порядке общество обязало Управление ПФР уточнить платеж и признало не подлежащим исполнению инкассовое поручение о взыскании страховых взносов. В 2018 году общество изменило юридический адрес, позднее получило требование налогового органа об уплате страховых взносов, впоследствии налоговый орган взыскал с общества задолженность. Общество направило в Фонд заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов. Фонд ответил, что направил сведения в инспекцию, однако общество не получило возврат, из-за чего обратилось в суд. Суд подтвердил, что возврат должен был быть осуществлен органами ПФР, а инспекция фактически является исполнителем решений ПФР. Поскольку взносы действительно фактически были уплачены дважды, суд удовлетворил требование общества и обязал Фонд принять решение о возврате, а инспекцию - произвести возврат, а также выплатить проценты за несвоевременный возврат.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество уплатило страховые взносы за периоды до 01.01.2017 в бюджет ПФР, ошибочно указав КБК фонда медицинского страхования. В судебном порядке общество обязало Управление ПФР уточнить платеж и признало не подлежащим исполнению инкассовое поручение о взыскании страховых взносов. В 2018 году общество изменило юридический адрес, позднее получило требование налогового органа об уплате страховых взносов, впоследствии налоговый орган взыскал с общества задолженность. Общество направило в Фонд заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов. Фонд ответил, что направил сведения в инспекцию, однако общество не получило возврат, из-за чего обратилось в суд. Суд подтвердил, что возврат должен был быть осуществлен органами ПФР, а инспекция фактически является исполнителем решений ПФР. Поскольку взносы действительно фактически были уплачены дважды, суд удовлетворил требование общества и обязал Фонд принять решение о возврате, а инспекцию - произвести возврат, а также выплатить проценты за несвоевременный возврат.
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 20.11.2024 N 88а-24234/2024 (УИД 39RS0002-01-2023-002954-65)
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: О возврате суммы излишне уплаченного страхового взноса.
Обстоятельства: Истица указала, что обратилась к административному ответчику за получением справки о состоянии расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам, откуда ей стало известно о переплате по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение: Удовлетворено в части.Проверяя решение суда в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции с указанными выводами согласился, отклонив довод административного ответчика о том, что трехлетний срок следует исчислять с 21 июня 2018 года, то есть с даты зачисления денежных средств на соответствующий КБК, поскольку сам по себе факт зачисления денежных средств не подтверждает того, что о данной возникшей переплате стало известно Д. В силу пункта 3 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшего в момент образования переплаты, обязанность по уведомлению налогоплательщика о наличии излишней уплаты страховых взносов была возложена на налоговый орган, которая не была исполнена.
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: О возврате суммы излишне уплаченного страхового взноса.
Обстоятельства: Истица указала, что обратилась к административному ответчику за получением справки о состоянии расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам, откуда ей стало известно о переплате по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение: Удовлетворено в части.Проверяя решение суда в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции с указанными выводами согласился, отклонив довод административного ответчика о том, что трехлетний срок следует исчислять с 21 июня 2018 года, то есть с даты зачисления денежных средств на соответствующий КБК, поскольку сам по себе факт зачисления денежных средств не подтверждает того, что о данной возникшей переплате стало известно Д. В силу пункта 3 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшего в момент образования переплаты, обязанность по уведомлению налогоплательщика о наличии излишней уплаты страховых взносов была возложена на налоговый орган, которая не была исполнена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли уменьшить доходы на расходы для расчета страховых взносов ИП-"упрощенцем"?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Применяющие более одного режима налогообложения
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Применяющие более одного режима налогообложения
Статья: Сверка расчетов с налоговым органом: порядок обновлен
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 2)Обратите внимание! Максимальный период проведения сверки расчетов составляет три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов. Соответственно, в 2021 году можно сделать сверку расчетов с налоговым органом за 2018, 2019 и 2020 годы.
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 2)Обратите внимание! Максимальный период проведения сверки расчетов составляет три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов. Соответственно, в 2021 году можно сделать сверку расчетов с налоговым органом за 2018, 2019 и 2020 годы.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ФНС разрешили перечислять НПД отдельно от ЕНП. Куда и на какой КБК его необходимо перечислять?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Перечисляйте налог по КБК 182 1 05 06000 01 1000 110 (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ, Приказ Минфина России N 75н).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Перечисляйте налог по КБК 182 1 05 06000 01 1000 110 (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ, Приказ Минфина России N 75н).
Статья: Порядок расчета и учета пеней в отношении задолженности по налоговым обязательствам на предприятиях торговли
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Пример 2. В организации торговли ООО "Шелди" главный экономист Васнецова Т.В. вследствие заболевания находилась на больничном в январе 2018 г.
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Пример 2. В организации торговли ООО "Шелди" главный экономист Васнецова Т.В. вследствие заболевания находилась на больничном в январе 2018 г.
"Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Поле "Получатель" заполняется, как и при уплате налогов. То есть вы указываете орган Федерального казначейства и в скобках наименование налоговой инспекции, в которую перечисляете суммы взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Поле "Получатель" заполняется, как и при уплате налогов. То есть вы указываете орган Федерального казначейства и в скобках наименование налоговой инспекции, в которую перечисляете суммы взносов.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2019 N 17АП-3442/2019-АК <Как наказать ФНС за незаконную блокировку счета>
(Данилов С.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Итак, в конце 2017 года инспекция выявила у компании недоимку по страховым взносам в размере... 2 копеек. Компания в указанный в требовании налогового органа срок оплатила задолженность, но и тут ее преследовала неудача - бухгалтер ошиблась в КПП. А при уточнении платежа налоговики сами ошиблись в КБК. В результате недоимка осталась непогашенной. Из-за этого ИФНС в январе 2018 года приостановила операции на счетах организации. Спустя три месяца управление ФНС по Свердловской области признало это решение районной ИФНС незаконным. И здесь наступила новая фаза противостояния - в наступление пошли уже сами коммерсанты, через суд потребовав возместить им убытки от действий инспекторов (73,8 тыс. руб.).
(Данилов С.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Итак, в конце 2017 года инспекция выявила у компании недоимку по страховым взносам в размере... 2 копеек. Компания в указанный в требовании налогового органа срок оплатила задолженность, но и тут ее преследовала неудача - бухгалтер ошиблась в КПП. А при уточнении платежа налоговики сами ошиблись в КБК. В результате недоимка осталась непогашенной. Из-за этого ИФНС в январе 2018 года приостановила операции на счетах организации. Спустя три месяца управление ФНС по Свердловской области признало это решение районной ИФНС незаконным. И здесь наступила новая фаза противостояния - в наступление пошли уже сами коммерсанты, через суд потребовав возместить им убытки от действий инспекторов (73,8 тыс. руб.).
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога, если в поручении на его перечисление неправильно указан КБК.
(Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)Таким образом, при обнаружении ошибочно указанного кода бюджетной классификации в поручении на перечисление налога организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа.
(Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)Таким образом, при обнаружении ошибочно указанного кода бюджетной классификации в поручении на перечисление налога организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа.
Статья: Сервисы на сайте ФНС: взаимодействие с налоговиками
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 14)"Заполнить платежное поручение". С помощью этого сервиса организация может заполнить платежное поручение на уплату налогов, сборов, страховых взносов, указав все необходимые реквизиты: КБК, вид, наименование, тип платежа (кстати, если вы не знаете КБК, сервис по другим реквизитам определит его автоматически), реквизиты получателя платежа (код ИФНС и код ОКТМО), статус плательщика, основание платежа и т.д. После указания всех сведений можно будет сформировать платежку. Но перечислить платеж через указанный сервис организация не сможет.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 14)"Заполнить платежное поручение". С помощью этого сервиса организация может заполнить платежное поручение на уплату налогов, сборов, страховых взносов, указав все необходимые реквизиты: КБК, вид, наименование, тип платежа (кстати, если вы не знаете КБК, сервис по другим реквизитам определит его автоматически), реквизиты получателя платежа (код ИФНС и код ОКТМО), статус плательщика, основание платежа и т.д. После указания всех сведений можно будет сформировать платежку. Но перечислить платеж через указанный сервис организация не сможет.
Статья: Как провести совместную сверку по налогам и получить акт?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Если в заявлении налогоплательщик не проставит нужный код бюджетной классификации (КБК), то сверка расчетов будет проводиться по всем КБК, по которым у учреждения имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (п. 10 Временного порядка).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Если в заявлении налогоплательщик не проставит нужный код бюджетной классификации (КБК), то сверка расчетов будет проводиться по всем КБК, по которым у учреждения имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (п. 10 Временного порядка).
Статья: Невыясненные налоговые платежи: новый порядок работы
(Рябинин В.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Уведомление по форме 54 оформляется в случае исправления значений любого из разрядов КБК (реквизит платежного документа - 104), в том числе кода администратора платежа, с указанием всех 20 разрядов КБК, уточнения значений кода ОКТМО (реквизит платежного документа - 105), значений ИНН получателя (реквизит платежного документа - 61) и КПП получателя (реквизит платежного документа - 103), а также уточнения расчетного счета органа Федерального казначейства (с 1 января 2018 года).
(Рябинин В.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Уведомление по форме 54 оформляется в случае исправления значений любого из разрядов КБК (реквизит платежного документа - 104), в том числе кода администратора платежа, с указанием всех 20 разрядов КБК, уточнения значений кода ОКТМО (реквизит платежного документа - 105), значений ИНН получателя (реквизит платежного документа - 61) и КПП получателя (реквизит платежного документа - 103), а также уточнения расчетного счета органа Федерального казначейства (с 1 января 2018 года).
Статья: К вопросу о значении правоприменительной практики по страховым взносам в реализации социальной политики государства
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2019, N 10)Отвечая на вопрос, считается ли уплаченным страховой взнос, если в платежном поручении имеется неверное указание отдельных реквизитов, суды установили следующее. Если плательщик допустил ошибки в указании КБК, ОКТМО (ОКАТО), обязанность по уплате налогов и страховых взносов считается исполненной, поскольку в соответствии с положениями ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными БК РФ. При этом моментом поступления денежных средств в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации считается момент их зачисления на единый счет этого бюджета.
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2019, N 10)Отвечая на вопрос, считается ли уплаченным страховой взнос, если в платежном поручении имеется неверное указание отдельных реквизитов, суды установили следующее. Если плательщик допустил ошибки в указании КБК, ОКТМО (ОКАТО), обязанность по уплате налогов и страховых взносов считается исполненной, поскольку в соответствии с положениями ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными БК РФ. При этом моментом поступления денежных средств в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации считается момент их зачисления на единый счет этого бюджета.
Вопрос: Об отражении в бюджете ПФР дебиторской задолженности по исполнительным листам и поступления от должников конфискованных денежных средств, полученных при совершении коррупционных правонарушений.
(Письмо Минфина России от 16.05.2019 N 02-05-12/35370)В Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденных приказом Минфина России от 8 июня 2018 г. N 132н, для администрирования конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений, предусмотрен код классификации доходов бюджетов 000 1 16 80000 00 0000 140 "Поступления конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений".
(Письмо Минфина России от 16.05.2019 N 02-05-12/35370)В Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденных приказом Минфина России от 8 июня 2018 г. N 132н, для администрирования конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений, предусмотрен код классификации доходов бюджетов 000 1 16 80000 00 0000 140 "Поступления конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений".