Кбк по налогам и страховым взносам 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк по налогам и страховым взносам 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 20.11.2024 N 88а-24234/2024 (УИД 39RS0002-01-2023-002954-65)
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: О возврате суммы излишне уплаченного страхового взноса.
Обстоятельства: Истица указала, что обратилась к административному ответчику за получением справки о состоянии расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам, откуда ей стало известно о переплате по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение: Удовлетворено в части.Проверяя решение суда в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции с указанными выводами согласился, отклонив довод административного ответчика о том, что трехлетний срок следует исчислять с 21 июня 2018 года, то есть с даты зачисления денежных средств на соответствующий КБК, поскольку сам по себе факт зачисления денежных средств не подтверждает того, что о данной возникшей переплате стало известно Д. В силу пункта 3 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшего в момент образования переплаты, обязанность по уведомлению налогоплательщика о наличии излишней уплаты страховых взносов была возложена на налоговый орган, которая не была исполнена.
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: О возврате суммы излишне уплаченного страхового взноса.
Обстоятельства: Истица указала, что обратилась к административному ответчику за получением справки о состоянии расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам, откуда ей стало известно о переплате по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение: Удовлетворено в части.Проверяя решение суда в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции с указанными выводами согласился, отклонив довод административного ответчика о том, что трехлетний срок следует исчислять с 21 июня 2018 года, то есть с даты зачисления денежных средств на соответствующий КБК, поскольку сам по себе факт зачисления денежных средств не подтверждает того, что о данной возникшей переплате стало известно Д. В силу пункта 3 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшего в момент образования переплаты, обязанность по уведомлению налогоплательщика о наличии излишней уплаты страховых взносов была возложена на налоговый орган, которая не была исполнена.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель при перечислении страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год указал неверные ИНН получателя и КБК. Налоговый орган самостоятельно принял решение об уточнении реквизитов платежного поручения, изменив ошибочный КБК на КБК, соответствующий уплате страховых взносов до 01.01.2017. В связи с этим было принято решение о взыскании недоимки по страховым взносам за 2018 год. Суд признал недействительным решение о взыскании недоимки и обязал налоговый орган вернуть предпринимателю взысканные суммы, указав, что назначение платежа в платежном поручении позволяло установить, что уплачиваются взносы за 2018 год, у налогового органа не было основания для такого уточнения реквизитов КБК, которое повлекло отнесение платежа в счет уплаты страховых взносов за периоды до 01.01.2017.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель при перечислении страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год указал неверные ИНН получателя и КБК. Налоговый орган самостоятельно принял решение об уточнении реквизитов платежного поручения, изменив ошибочный КБК на КБК, соответствующий уплате страховых взносов до 01.01.2017. В связи с этим было принято решение о взыскании недоимки по страховым взносам за 2018 год. Суд признал недействительным решение о взыскании недоимки и обязал налоговый орган вернуть предпринимателю взысканные суммы, указав, что назначение платежа в платежном поручении позволяло установить, что уплачиваются взносы за 2018 год, у налогового органа не было основания для такого уточнения реквизитов КБК, которое повлекло отнесение платежа в счет уплаты страховых взносов за периоды до 01.01.2017.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли уменьшить доходы на расходы для расчета страховых взносов ИП-"упрощенцем"?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Применяющие более одного режима налогообложения
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Применяющие более одного режима налогообложения
Статья: Сверка расчетов с налоговым органом: порядок обновлен
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 2)Обратите внимание! Максимальный период проведения сверки расчетов составляет три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов. Соответственно, в 2021 году можно сделать сверку расчетов с налоговым органом за 2018, 2019 и 2020 годы.
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 2)Обратите внимание! Максимальный период проведения сверки расчетов составляет три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов. Соответственно, в 2021 году можно сделать сверку расчетов с налоговым органом за 2018, 2019 и 2020 годы.
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Административная практика
Решение Омского УФАС России от 05.07.2018 N 05-04.1/64-18
Суть жалобы: Не обоснованы действия комиссии по отклонению заявки предпринимателя на участие в конкурсе по причине наличия задолженности по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ за последний завершенный отчетный период.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как предприниматель, уплатив задолженность, допустил ошибку в указании КБК, после уточнения реквизитов платежного документа информация об уплате по верным реквизитам отражена в расчетах с бюджетом только лишь 29.05.2018, таким образом, задолженность по обязательным платежам в бюджеты по состоянию на 25.05.2018 сформировалась по вине предпринимателя.Согласно информации, представленной УФНС России по Омской области по запросу Министерства, ИП <...> по состоянию на 24.05.2018 имеет задолженность по уплате налогов, сборов, пени, штрафов, страховых взносов.
Суть жалобы: Не обоснованы действия комиссии по отклонению заявки предпринимателя на участие в конкурсе по причине наличия задолженности по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ за последний завершенный отчетный период.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как предприниматель, уплатив задолженность, допустил ошибку в указании КБК, после уточнения реквизитов платежного документа информация об уплате по верным реквизитам отражена в расчетах с бюджетом только лишь 29.05.2018, таким образом, задолженность по обязательным платежам в бюджеты по состоянию на 25.05.2018 сформировалась по вине предпринимателя.Согласно информации, представленной УФНС России по Омской области по запросу Министерства, ИП <...> по состоянию на 24.05.2018 имеет задолженность по уплате налогов, сборов, пени, штрафов, страховых взносов.
Представление Счетной палаты РФ от 30.05.2018 N ПР 02-176/02/1-02
<О результатах контрольного мероприятия "Проверка исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2017 год" в Федеральном агентстве по печати и массовым коммуникациям>Кроме того, заявление о возмещении Фондом социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) задолженности по страховым взносам в размере 1 155,1 тыс. рублей, сложившейся на дату представления расчета по страховым взносам за 2017 год и представленного в налоговый орган 29 января 2018 года, было направлено только в ходе контрольного мероприятия - 13 апреля 2018 года или по истечении более 2-х месяцев со дня документального подтверждения задолженности. Сложившаяся по итогам 2017 года кредиторская задолженность за ФСС РФ в сумме 1 155,1 рублей является резервом дохода федерального бюджета 2018 года по коду бюджетной классификации 1 1302 991016000130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета".
<О результатах контрольного мероприятия "Проверка исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2017 год" в Федеральном агентстве по печати и массовым коммуникациям>Кроме того, заявление о возмещении Фондом социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) задолженности по страховым взносам в размере 1 155,1 тыс. рублей, сложившейся на дату представления расчета по страховым взносам за 2017 год и представленного в налоговый орган 29 января 2018 года, было направлено только в ходе контрольного мероприятия - 13 апреля 2018 года или по истечении более 2-х месяцев со дня документального подтверждения задолженности. Сложившаяся по итогам 2017 года кредиторская задолженность за ФСС РФ в сумме 1 155,1 рублей является резервом дохода федерального бюджета 2018 года по коду бюджетной классификации 1 1302 991016000130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета".
Вопрос: О применении КБК при уплате ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, страховых взносов на ОПС в 2019 г.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-15-05/94027)Департамент налоговой и таможенной политики совместно с Департаментом бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе рассмотрел обращение от 27.09.2018 по вопросу применения кодов бюджетной классификации (далее - КБК) Российской Федерации при уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-15-05/94027)Департамент налоговой и таможенной политики совместно с Департаментом бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе рассмотрел обращение от 27.09.2018 по вопросу применения кодов бюджетной классификации (далее - КБК) Российской Федерации при уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году и сообщает следующее.
Вопрос: ФНС разрешили перечислять НПД отдельно от ЕНП. Куда и на какой КБК его необходимо перечислять?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Перечисляйте налог по КБК 182 1 05 06000 01 1000 110 (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ, Приказ Минфина России N 75н).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Перечисляйте налог по КБК 182 1 05 06000 01 1000 110 (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ, Приказ Минфина России N 75н).
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2019 N 17АП-3442/2019-АК <Как наказать ФНС за незаконную блокировку счета>
(Данилов С.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Итак, в конце 2017 года инспекция выявила у компании недоимку по страховым взносам в размере... 2 копеек. Компания в указанный в требовании налогового органа срок оплатила задолженность, но и тут ее преследовала неудача - бухгалтер ошиблась в КПП. А при уточнении платежа налоговики сами ошиблись в КБК. В результате недоимка осталась непогашенной. Из-за этого ИФНС в январе 2018 года приостановила операции на счетах организации. Спустя три месяца управление ФНС по Свердловской области признало это решение районной ИФНС незаконным. И здесь наступила новая фаза противостояния - в наступление пошли уже сами коммерсанты, через суд потребовав возместить им убытки от действий инспекторов (73,8 тыс. руб.).
(Данилов С.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Итак, в конце 2017 года инспекция выявила у компании недоимку по страховым взносам в размере... 2 копеек. Компания в указанный в требовании налогового органа срок оплатила задолженность, но и тут ее преследовала неудача - бухгалтер ошиблась в КПП. А при уточнении платежа налоговики сами ошиблись в КБК. В результате недоимка осталась непогашенной. Из-за этого ИФНС в январе 2018 года приостановила операции на счетах организации. Спустя три месяца управление ФНС по Свердловской области признало это решение районной ИФНС незаконным. И здесь наступила новая фаза противостояния - в наступление пошли уже сами коммерсанты, через суд потребовав возместить им убытки от действий инспекторов (73,8 тыс. руб.).
Статья: Как провести совместную сверку по налогам и получить акт?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Если в заявлении налогоплательщик не проставит нужный код бюджетной классификации (КБК), то сверка расчетов будет проводиться по всем КБК, по которым у учреждения имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (п. 10 Временного порядка).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Если в заявлении налогоплательщик не проставит нужный код бюджетной классификации (КБК), то сверка расчетов будет проводиться по всем КБК, по которым у учреждения имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (п. 10 Временного порядка).
Вопрос: Может ли самозанятый платить НПД не в составе ЕНП, а отдельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Перечисляйте налог по КБК 182 1 05 06000 01 1000 110.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Перечисляйте налог по КБК 182 1 05 06000 01 1000 110.
Статья: К вопросу о значении правоприменительной практики по страховым взносам в реализации социальной политики государства
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2019, N 10)Отвечая на вопрос, считается ли уплаченным страховой взнос, если в платежном поручении имеется неверное указание отдельных реквизитов, суды установили следующее. Если плательщик допустил ошибки в указании КБК, ОКТМО (ОКАТО), обязанность по уплате налогов и страховых взносов считается исполненной, поскольку в соответствии с положениями ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными БК РФ. При этом моментом поступления денежных средств в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации считается момент их зачисления на единый счет этого бюджета.
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2019, N 10)Отвечая на вопрос, считается ли уплаченным страховой взнос, если в платежном поручении имеется неверное указание отдельных реквизитов, суды установили следующее. Если плательщик допустил ошибки в указании КБК, ОКТМО (ОКАТО), обязанность по уплате налогов и страховых взносов считается исполненной, поскольку в соответствии с положениями ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными БК РФ. При этом моментом поступления денежных средств в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации считается момент их зачисления на единый счет этого бюджета.
Статья: Сервисы на сайте ФНС: взаимодействие с налоговиками
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 14)"Заполнить платежное поручение". С помощью этого сервиса организация может заполнить платежное поручение на уплату налогов, сборов, страховых взносов, указав все необходимые реквизиты: КБК, вид, наименование, тип платежа (кстати, если вы не знаете КБК, сервис по другим реквизитам определит его автоматически), реквизиты получателя платежа (код ИФНС и код ОКТМО), статус плательщика, основание платежа и т.д. После указания всех сведений можно будет сформировать платежку. Но перечислить платеж через указанный сервис организация не сможет.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 14)"Заполнить платежное поручение". С помощью этого сервиса организация может заполнить платежное поручение на уплату налогов, сборов, страховых взносов, указав все необходимые реквизиты: КБК, вид, наименование, тип платежа (кстати, если вы не знаете КБК, сервис по другим реквизитам определит его автоматически), реквизиты получателя платежа (код ИФНС и код ОКТМО), статус плательщика, основание платежа и т.д. После указания всех сведений можно будет сформировать платежку. Но перечислить платеж через указанный сервис организация не сможет.
"Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Поле "Получатель" заполняется, как и при уплате налогов. То есть вы указываете орган Федерального казначейства и в скобках наименование налоговой инспекции, в которую перечисляете суммы взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Поле "Получатель" заполняется, как и при уплате налогов. То есть вы указываете орган Федерального казначейства и в скобках наименование налоговой инспекции, в которую перечисляете суммы взносов.
Вопрос: Действует ли КБК 18210202132062110160 для перечисления пени по страховым взносам на ОПС по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах по списку 2 (если тариф не зависит от спецоценки)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Приказ ФНС России от 05.06.2018 N ММВ-7-8/374@ "Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Приказ ФНС России от 05.06.2018 N ММВ-7-8/374@ "Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"
Статья: Наказать ФНС за незаконную блокировку счета? Реально!
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 6)Итак, в конце 2017 года инспекция выявила у компании недоимку по страховым взносам в размере... двух копеек. Компания в указанный в требовании налогового органа срок оплатила задолженность, но и тут ее настигла неудача - бухгалтер ошиблась в КПП. А при уточнении платежа налоговики сами ошиблись в КБК. В результате недоимка осталась непогашенной. Из-за этого ИФНС в январе 2018 года приостановила операции на счетах организации. Спустя три месяца управление ФНС по Свердловской области признало это решение районной ИФНС незаконным. И здесь наступила новая фаза противостояния - в наступление пошли уже сами коммерсанты, через суд потребовав возместить им убытки от действий инспекторов (73,8 тыс. руб.).
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 6)Итак, в конце 2017 года инспекция выявила у компании недоимку по страховым взносам в размере... двух копеек. Компания в указанный в требовании налогового органа срок оплатила задолженность, но и тут ее настигла неудача - бухгалтер ошиблась в КПП. А при уточнении платежа налоговики сами ошиблись в КБК. В результате недоимка осталась непогашенной. Из-за этого ИФНС в январе 2018 года приостановила операции на счетах организации. Спустя три месяца управление ФНС по Свердловской области признало это решение районной ИФНС незаконным. И здесь наступила новая фаза противостояния - в наступление пошли уже сами коммерсанты, через суд потребовав возместить им убытки от действий инспекторов (73,8 тыс. руб.).