КБК пени по НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК пени по НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как уплачивать "ввозной" НДС по товару, ввозимому для внутреннего потребления?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)153 1 10 11010 01 2000 110 - КБК для пеней за несвоевременную уплату и проценты за предоставление отсрочки, рассрочки уплаты ввозной таможенной пошлины.
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)153 1 10 11010 01 2000 110 - КБК для пеней за несвоевременную уплату и проценты за предоставление отсрочки, рассрочки уплаты ввозной таможенной пошлины.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)На этом основании суд пришел к выводу о правомерности доначисления обществу НДС, пени, штрафа (Постановление АС МО от 07.08.2020 N Ф05-8708/2020 по делу N А40-305599/2018).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)На этом основании суд пришел к выводу о правомерности доначисления обществу НДС, пени, штрафа (Постановление АС МО от 07.08.2020 N Ф05-8708/2020 по делу N А40-305599/2018).
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 14.10.2022 N ЗСП-116/24
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
Статья: О возможности взыскания убытков в виде НДС, пени и штрафа с "проблемного" контрагента
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).
Статья: Процедура визирования в сфере управления компанией. Ориентиры судебной и корпоративной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 23.03.2022 N Ф05-4112/2022 <Об обвинении фирмы в том, что она преждевременно поставила к вычету "импортный" НДС>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 16)Инспекция провела камеральную проверку данного отчета, представленного обществом 27.07.2020. По результатам ревизии организацию оштрафовали на 1 045 464 рублей за совершение проступка, оговоренного п. 1 ст. 122 главного фискального документа (за неуплату налога). Кроме того, обществу доначислили 5 227 319 руб. НДС. Правда, пеней в порядке статьи 75 Кодекса контролеры не начислили.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 16)Инспекция провела камеральную проверку данного отчета, представленного обществом 27.07.2020. По результатам ревизии организацию оштрафовали на 1 045 464 рублей за совершение проступка, оговоренного п. 1 ст. 122 главного фискального документа (за неуплату налога). Кроме того, обществу доначислили 5 227 319 руб. НДС. Правда, пеней в порядке статьи 75 Кодекса контролеры не начислили.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.05.2021 N Ф04-2423/2021 <О признании недействительным решения ИФНС о взыскании с компании недоимки>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 19)- налога на добавленную стоимость (782 463 руб.) с пенями (368 368,39 руб.).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 19)- налога на добавленную стоимость (782 463 руб.) с пенями (368 368,39 руб.).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 06.08.2021 N Ф09-5193/20 <О правомерности доначислений фирме, уличенной в формальном документообороте>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Подобные вердикты - не редкость. Взять хотя бы Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Подобные вердикты - не редкость. Взять хотя бы Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.
Вопрос: По результатам таможенного контроля после выпуска товаров в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления с организации были взысканы ввозная пошлина и НДС, а также пени. Возможно ли на основании обращения организации уменьшить сумму начисленных пеней?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: После выпуска товаров в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления таможенный орган провел таможенный контроль, по результатам которого с организации были взысканы ввозная таможенная пошлина и НДС, а также пени по причине несвоевременной уплаты указанных таможенных платежей. Возможно ли на основании обращения организации уменьшить сумму начисленных пеней?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: После выпуска товаров в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления таможенный орган провел таможенный контроль, по результатам которого с организации были взысканы ввозная таможенная пошлина и НДС, а также пени по причине несвоевременной уплаты указанных таможенных платежей. Возможно ли на основании обращения организации уменьшить сумму начисленных пеней?
Статья: К чему приведет подача уточненной декларации после окончания проверки, но до вынесения решения
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Суд апелляционной инстанции установил, что была проведена камеральная проверка уточненной декларации по НДС за IV квартал 2020 г. По итогам рассмотрения материалов проверки налоговый орган принял решение провести дополнительные мероприятия налогового контроля. По результатам дополнительных мероприятий составлено дополнение к акту проверки, на которое налогоплательщик представил письменные возражения. Тем не менее после рассмотрения материалов дополнительных мероприятий налогового контроля обществу были доначислены НДС, пени и штрафы за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Общество обратилось с апелляционной жалобой в УФНС России по г. Москве. Решением УФНС России по г. Москве жалоба удовлетворена частично - уменьшен размер штрафных санкций; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения. Налогоплательщик обратился в суд.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Суд апелляционной инстанции установил, что была проведена камеральная проверка уточненной декларации по НДС за IV квартал 2020 г. По итогам рассмотрения материалов проверки налоговый орган принял решение провести дополнительные мероприятия налогового контроля. По результатам дополнительных мероприятий составлено дополнение к акту проверки, на которое налогоплательщик представил письменные возражения. Тем не менее после рассмотрения материалов дополнительных мероприятий налогового контроля обществу были доначислены НДС, пени и штрафы за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Общество обратилось с апелляционной жалобой в УФНС России по г. Москве. Решением УФНС России по г. Москве жалоба удовлетворена частично - уменьшен размер штрафных санкций; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения. Налогоплательщик обратился в суд.
Статья: Проверяем правильность заполнения товарной накладной: чек-лист для бухгалтера
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 20)Если ваш продавец находится в другом населенном пункте, возможны проблемы с получением оригинала накладной. Копия, принятая, к примеру, по email, может использоваться только для оперативного принятия каких-то управленческих решений. Для бухгалтерского и налогового учета позаботьтесь об оригиналах. Иначе, помимо штрафа 10 000 руб. за отсутствие первички, налоговики снимут расходы, вычет входного НДС, начислят штрафы и пени <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 20)Если ваш продавец находится в другом населенном пункте, возможны проблемы с получением оригинала накладной. Копия, принятая, к примеру, по email, может использоваться только для оперативного принятия каких-то управленческих решений. Для бухгалтерского и налогового учета позаботьтесь об оригиналах. Иначе, помимо штрафа 10 000 руб. за отсутствие первички, налоговики снимут расходы, вычет входного НДС, начислят штрафы и пени <19>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.10.2023 N Ф06-7699/2023 по делу N А72-15872/2022 <В течение какого времени можно заявить вычет НДС по сделке, признанной недействительной?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- о доначислении НДС за I квартал 2020 года (175 000 руб.) с пенями (51 588,07 руб.) и штрафом в сумме 17 500 руб. по п. 1 ст. 122 ключевого фискального нормативного акта (с учетом смягчающих обстоятельств);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- о доначислении НДС за I квартал 2020 года (175 000 руб.) с пенями (51 588,07 руб.) и штрафом в сумме 17 500 руб. по п. 1 ст. 122 ключевого фискального нормативного акта (с учетом смягчающих обстоятельств);
Статья: Налоговые разрывы по НДС
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)При повторном рассмотрении данного дела N А40-131167/2020-2033 арбитражный суд г. Москвы Решением от 25.10.2022 признал недействительным решение налогового органа в части доначисления НДС, налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа.
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)При повторном рассмотрении данного дела N А40-131167/2020-2033 арбитражный суд г. Москвы Решением от 25.10.2022 признал недействительным решение налогового органа в части доначисления НДС, налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа.