КБК пени по налогу на прибыль 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК пени по налогу на прибыль 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2020 N 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2020 N 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером подобных действий является Постановление АС Дальневосточного округа от 15.02.2022 N Ф03-6978/2021 по делу N А24-713/2021. Налогоплательщику были доначислены НДС, налог на прибыль, пени, штраф ввиду выявления формального документооборота, невозможности исполнения работ контрагентом, применяющим общий режим, в то время как фактически строительные работы выполнены взаимозависимым лицом, применяющим УСН, с привлечением физических лиц. Судьи встали на сторону организации, но признали лишь расходы по налогу на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером подобных действий является Постановление АС Дальневосточного округа от 15.02.2022 N Ф03-6978/2021 по делу N А24-713/2021. Налогоплательщику были доначислены НДС, налог на прибыль, пени, штраф ввиду выявления формального документооборота, невозможности исполнения работ контрагентом, применяющим общий режим, в то время как фактически строительные работы выполнены взаимозависимым лицом, применяющим УСН, с привлечением физических лиц. Судьи встали на сторону организации, но признали лишь расходы по налогу на прибыль.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н
(ред. от 30.12.2019)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.2018 N 52011)Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года (пени по соответствующему платежу)
(ред. от 30.12.2019)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.2018 N 52011)Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года (пени по соответствующему платежу)
Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н
(ред. от 20.12.2018)
"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года (пени по соответствующему платежу)
(ред. от 20.12.2018)
"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года (пени по соответствующему платежу)
Вопрос: Можно ли при отсутствии первичных документов подтвердить расходы по налогу на прибыль их копиями, в том числе с факсимиле?
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 03.11.2015 N Ф05-14748/2015 по делу N А41-39387/14, признавая недействительным решение налогового органа в части доначисления налога на прибыль организаций, соответствующих пеней и штрафа, судьи отклонили доводы налогового органа относительно недоказанности заявленных расходов по налогу на прибыль, указав, что законодательство о бухгалтерском учете не содержит запрета на использование в качестве оправдательного документа его копии. При этом суд отметил, что полученные по факсу первичные документы от контрагентов содержали все обязательные реквизиты, необходимые для осуществления бухгалтерского учета, в связи с чем признал заявленные спорные расходы подтвержденными. При этом судом учтено, что в дальнейшем налогоплательщиком в инспекцию представлены на бумажных носителях ранее полученные по факсу все первичные учетные документы с контрагентами.
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 03.11.2015 N Ф05-14748/2015 по делу N А41-39387/14, признавая недействительным решение налогового органа в части доначисления налога на прибыль организаций, соответствующих пеней и штрафа, судьи отклонили доводы налогового органа относительно недоказанности заявленных расходов по налогу на прибыль, указав, что законодательство о бухгалтерском учете не содержит запрета на использование в качестве оправдательного документа его копии. При этом суд отметил, что полученные по факсу первичные документы от контрагентов содержали все обязательные реквизиты, необходимые для осуществления бухгалтерского учета, в связи с чем признал заявленные спорные расходы подтвержденными. При этом судом учтено, что в дальнейшем налогоплательщиком в инспекцию представлены на бумажных носителях ранее полученные по факсу все первичные учетные документы с контрагентами.
Статья: История одного спора, или Как "оптовик" лекарства рекламировал
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Таким образом, решение налогового органа о привлечении ЗАО к ответственности за совершение налогового правонарушения поддержано Арбитражным судом г. Москвы (см. Решение от 01.11.2021 по делу N А40-84646/21-108-1911). Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, взысканы пени по перечисленным налогам, применены штрафные санкции за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 3 ст. 122 НК РФ.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Таким образом, решение налогового органа о привлечении ЗАО к ответственности за совершение налогового правонарушения поддержано Арбитражным судом г. Москвы (см. Решение от 01.11.2021 по делу N А40-84646/21-108-1911). Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, взысканы пени по перечисленным налогам, применены штрафные санкции за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 3 ст. 122 НК РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2022 N Ф01-2926/22 <О наказании фирмы, организовавшей фиктивное взаимодействие с контрагентами>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Если налоговикам удастся убедить судей в нереальности (фиктивности) хозопераций, проигрыш фирме гарантирован. Свидетельство тому - еще один недавний вердикт (Постановление АС ПО от 17.02.2021 N Ф06-70309/2020). Компания, как и в нашем деле, пыталась оспорить крупные доначисления НДС, налога на прибыль с пенями и штрафами, но тоже безуспешно. Судьи согласились с тем, что оборудование не могло быть приобретено обществом у ООО "И". Это мнимая сделка. Реальным поставщиком являлось другое лицо. Что же до взаимодействия с ООО "Ц", то общество отразило операции по аренде тары, которых в действительности не было. Документы противоречивы, налицо стремление фирмы любым способом обосновать передачу тары, невозможность аренды которой подтверждена. Более того, общество в сторонней таре не нуждалось. Значит, документооборот фиктивен, а хозопераций с данными контрагентами в реальности не было. Организация необоснованно вычла НДС и уменьшила базу по прибыли.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Если налоговикам удастся убедить судей в нереальности (фиктивности) хозопераций, проигрыш фирме гарантирован. Свидетельство тому - еще один недавний вердикт (Постановление АС ПО от 17.02.2021 N Ф06-70309/2020). Компания, как и в нашем деле, пыталась оспорить крупные доначисления НДС, налога на прибыль с пенями и штрафами, но тоже безуспешно. Судьи согласились с тем, что оборудование не могло быть приобретено обществом у ООО "И". Это мнимая сделка. Реальным поставщиком являлось другое лицо. Что же до взаимодействия с ООО "Ц", то общество отразило операции по аренде тары, которых в действительности не было. Документы противоречивы, налицо стремление фирмы любым способом обосновать передачу тары, невозможность аренды которой подтверждена. Более того, общество в сторонней таре не нуждалось. Значит, документооборот фиктивен, а хозопераций с данными контрагентами в реальности не было. Организация необоснованно вычла НДС и уменьшила базу по прибыли.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату транспортного налога до 31.12.2022 включительно
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 укажите КБК для пеней по транспортному налогу (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н):
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 укажите КБК для пеней по транспортному налогу (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н):
Статья: Налоговые риски у арендодателя при пролонгации договора аренды
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Соответственно, если организация ЖКХ - арендодатель учтет арендные платежи за 2021 год при определении налоговых обязательств за 2022 год, то существует риск, что налоговый орган определит ее налоговые обязательства за 2021 год с учетом стоимости услуг по аренде, оказанных в 2021 году после окончания срока действия договора, и, соответственно, доначислит НДС за IV квартал 2021 года и налог на прибыль за 2021 год (если непризнание доходов в 2021 году привело к занижению суммы налога), а также начислит соответствующие пени, штрафы.
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Соответственно, если организация ЖКХ - арендодатель учтет арендные платежи за 2021 год при определении налоговых обязательств за 2022 год, то существует риск, что налоговый орган определит ее налоговые обязательства за 2021 год с учетом стоимости услуг по аренде, оказанных в 2021 году после окончания срока действия договора, и, соответственно, доначислит НДС за IV квартал 2021 года и налог на прибыль за 2021 год (если непризнание доходов в 2021 году привело к занижению суммы налога), а также начислит соответствующие пени, штрафы.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Адрес массовой регистрации - когда по одному адресу зарегистрированы сразу несколько компаний - является одним из признаков фирм-однодневок (письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-02-07/1/51753). Такая организация может внезапно ликвидироваться и не исполнить договор. Также работа с однодневкой может привести к вопросам со стороны налоговых органов. Например, ФНС России может решить, что заказчик сам создал фирму-однодневку, чтобы сэкономить на налогах. В итоге проверяющие откажутся принимать вычет НДС по сделкам с однодневкой или не признают плату по договору как расход, что позволит доначислить налог на прибыль, взыскать пени и штрафы.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Адрес массовой регистрации - когда по одному адресу зарегистрированы сразу несколько компаний - является одним из признаков фирм-однодневок (письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-02-07/1/51753). Такая организация может внезапно ликвидироваться и не исполнить договор. Также работа с однодневкой может привести к вопросам со стороны налоговых органов. Например, ФНС России может решить, что заказчик сам создал фирму-однодневку, чтобы сэкономить на налогах. В итоге проверяющие откажутся принимать вычет НДС по сделкам с однодневкой или не признают плату по договору как расход, что позволит доначислить налог на прибыль, взыскать пени и штрафы.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2023 N Ф05-1334/2023 <Инспекторам не удалось взыскать доначисления по проверке из-за пропуска срока>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)- дополнительно начисленные за период с 25.11.2021 по 10.01.2022 пени по НДС и налогу на прибыль.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)- дополнительно начисленные за период с 25.11.2021 по 10.01.2022 пени по НДС и налогу на прибыль.
Статья: Особенности исчисления налога на прибыль участниками инновационных проектов
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 9)Не позднее 28.03.2022 налогоплательщик обязан перечислить в бюджет налог на прибыль, а также пени, поскольку в течение 2021 года авансовые платежи не уплачивал.
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 9)Не позднее 28.03.2022 налогоплательщик обязан перечислить в бюджет налог на прибыль, а также пени, поскольку в течение 2021 года авансовые платежи не уплачивал.
Статья: Летние поправки - 2021 в главе 25 НК РФ
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 8)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение ИНВ в виде "расходов на инвестиции", сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 8)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение ИНВ в виде "расходов на инвестиции", сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 110 "тип налогового платежа" значение реквизита не указывается (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 110 "тип налогового платежа" значение реквизита не указывается (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).