КБК пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество своевременно и в полном объеме перечислило в бюджет суммы исчисленного и удержанного в качестве налогового агента НДФЛ на КБК 18210102010010000110 (НДФЛ 13 процентов) и КБК 18210102080010000110 (НДФЛ 15 процентов). При этом общество ошибочно исчислило и удержало налог по ставке 13 процентов и комбинированной ставке (13 и 15 процентов), а затем перечислило данные суммы в бюджет с указанием КБК 18210102010011000110. Выявив ошибку, общество заявило о зачете суммы излишне уплаченного налога. Одновременно была произведена доплата в бюджет НДФЛ по ставке 15 процентов. Налоговый орган отказал в зачете и в связи с отсутствием на нужном КБК сумм налога начислил обществу пени. Суд признал начисление пеней неправомерным, указав, что неверное указание налогоплательщиком КБК в платежном поручении на перечисление налога не является основанием считать его не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания кода бюджетной классификации в платежном поручении. Несмотря на допущенную при перечислении в бюджетную систему сумм НДФЛ ошибку в указании КБК, общество фактически исполнило обязанность по исчислению и своевременной уплате суммы налога. Следовательно, датой уплаты налога будет считаться дата предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа, в том числе при ошибочном указании КБК.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество своевременно и в полном объеме перечислило в бюджет суммы исчисленного и удержанного в качестве налогового агента НДФЛ на КБК 18210102010010000110 (НДФЛ 13 процентов) и КБК 18210102080010000110 (НДФЛ 15 процентов). При этом общество ошибочно исчислило и удержало налог по ставке 13 процентов и комбинированной ставке (13 и 15 процентов), а затем перечислило данные суммы в бюджет с указанием КБК 18210102010011000110. Выявив ошибку, общество заявило о зачете суммы излишне уплаченного налога. Одновременно была произведена доплата в бюджет НДФЛ по ставке 15 процентов. Налоговый орган отказал в зачете и в связи с отсутствием на нужном КБК сумм налога начислил обществу пени. Суд признал начисление пеней неправомерным, указав, что неверное указание налогоплательщиком КБК в платежном поручении на перечисление налога не является основанием считать его не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания кода бюджетной классификации в платежном поручении. Несмотря на допущенную при перечислении в бюджетную систему сумм НДФЛ ошибку в указании КБК, общество фактически исполнило обязанность по исчислению и своевременной уплате суммы налога. Следовательно, датой уплаты налога будет считаться дата предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа, в том числе при ошибочном указании КБК.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие КБК установлены для уплаты пеней по налогам и взносам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие КБК установлены для уплаты пеней по налогам и взносам
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 отразите КБК пеней по налогу или страховому взносу (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 отразите КБК пеней по налогу или страховому взносу (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2025
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют взносы на травматизм, взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности и госпошлину.
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют взносы на травматизм, взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности и госпошлину.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)Новшества, введенные с 2023 г., вызвали немало вопросов. К примеру, не совсем ясно, на какой КБК уплачивать пени тем, кто решил платить налоги и взносы по старинке. А также возникает ли недоимка, влекущая начисление пеней, в случае если на ЕНС есть положительное сальдо, но отчетность подана после установленного срока уплаты. Разъяснить эти и другие вопросы мы попросили специалиста ФНС.
("Главная книга", 2023, N 7)Новшества, введенные с 2023 г., вызвали немало вопросов. К примеру, не совсем ясно, на какой КБК уплачивать пени тем, кто решил платить налоги и взносы по старинке. А также возникает ли недоимка, влекущая начисление пеней, в случае если на ЕНС есть положительное сальдо, но отчетность подана после установленного срока уплаты. Разъяснить эти и другие вопросы мы попросили специалиста ФНС.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату пеней при УСН до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество и пени по нему до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 104 - КБК для пеней по налогу на имущество организаций;
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 104 - КБК для пеней по налогу на имущество организаций;
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Как узнать, по какому налогу списаны пени с КБК 18211617000010000140
(КонсультантПлюс, 2025)Как узнать, по какому налогу списаны пени с КБК 18211617000010000140
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату транспортного налога до 31.12.2022 включительно
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 укажите КБК для пеней по транспортному налогу (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н):
(КонсультантПлюс, 2022)В поле 104 укажите КБК для пеней по транспортному налогу (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н):