КБК НДФЛ штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК НДФЛ штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2024 N 12АП-5928/2024 по делу N А12-24678/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют госпошлину, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение.
(Издательство "Главная книга", 2026)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют госпошлину, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение.
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Заметим, что если вы будете следовать этой позиции ФНС, то придется делать перерасчет и по тем работникам, которые уже уволились. И если в результате включения всей суммы среднего заработка получится превышение основной НДФЛ-базы сверх 2,4 млн руб., то у работника будет к доплате НДФЛ по ставке 15%, который работодатель уже удержать не может. Эту сумму придется показать в строке 170 раздела 2 уточненного расчета, а также в годовом 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника за 2025 г. <13> В этом случае для работодателя также не должно быть ни пеней, ни штрафов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Заметим, что если вы будете следовать этой позиции ФНС, то придется делать перерасчет и по тем работникам, которые уже уволились. И если в результате включения всей суммы среднего заработка получится превышение основной НДФЛ-базы сверх 2,4 млн руб., то у работника будет к доплате НДФЛ по ставке 15%, который работодатель уже удержать не может. Эту сумму придется показать в строке 170 раздела 2 уточненного расчета, а также в годовом 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника за 2025 г. <13> В этом случае для работодателя также не должно быть ни пеней, ни штрафов.
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Этот КБК предназначен для НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Этот КБК предназначен для НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)).
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- Полагаю, если организация не определяет отдельно налоговую базу по зарплате и по РК, она может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 НК РФ за недостоверность представленных сведений о доходах физлиц и данных в расчете 6-НДФЛ. Причем штраф в размере 500 руб. применяется за каждый отчетный период и за год, когда в 6-НДФЛ не были выделены отдельно выплаты и НДФЛ с РК (по отдельным КБК).
("Главная книга", 2025, N 6)- Полагаю, если организация не определяет отдельно налоговую базу по зарплате и по РК, она может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 НК РФ за недостоверность представленных сведений о доходах физлиц и данных в расчете 6-НДФЛ. Причем штраф в размере 500 руб. применяется за каждый отчетный период и за год, когда в 6-НДФЛ не были выделены отдельно выплаты и НДФЛ с РК (по отдельным КБК).
Статья: Как распределят платежи на ЕНС банкрота
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)- после этого пени, проценты и штрафы.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)- после этого пени, проценты и штрафы.