КБК НДФЛ штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК НДФЛ штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2024 N 12АП-5928/2024 по делу N А12-24678/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2025
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют взносы на травматизм, взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности и госпошлину.
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют взносы на травматизм, взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности и госпошлину.
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на перечисление штрафа за неуплату налогов до 31.12.2022 включительно
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты штрафа по НДФЛ (общий случай) - 182 1 01 02010 01 3000 110.
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты штрафа по НДФЛ (общий случай) - 182 1 01 02010 01 3000 110.
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным, различия в КБК значения не имеют. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным, различия в КБК значения не имеют. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)по п. 1.2 ст. 126 НК РФ - за непредставление в срок расчета 6-НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2022)по п. 1.2 ст. 126 НК РФ - за непредставление в срок расчета 6-НДФЛ;
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на перечисление штрафа за неуплату налогов (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты штрафа по НДФЛ (в том числе за несвоевременную уплату НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты штрафа по НДФЛ (в том числе за несвоевременную уплату НДФЛ):
Вопрос: Какие период и КБК следует проставлять в уведомлении об исчисленных суммах налогов, если организация будет уплачивать НДФЛ 13% с заработной платы за декабрь 2022 г. в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 в ИФНС России надо подавать уведомление о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В Приказе ФНС России N ЕД-7-8/1047@ приведены Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и формат его передачи в электронной форме (Приложения N 2 (далее - Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов) и N 3 соответственно). Организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ за первый и второй месяцы квартала.
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 в ИФНС России надо подавать уведомление о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В Приказе ФНС России N ЕД-7-8/1047@ приведены Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и формат его передачи в электронной форме (Приложения N 2 (далее - Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов) и N 3 соответственно). Организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ за первый и второй месяцы квартала.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- Полагаю, если организация не определяет отдельно налоговую базу по зарплате и по РК, она может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 НК РФ за недостоверность представленных сведений о доходах физлиц и данных в расчете 6-НДФЛ. Причем штраф в размере 500 руб. применяется за каждый отчетный период и за год, когда в 6-НДФЛ не были выделены отдельно выплаты и НДФЛ с РК (по отдельным КБК).
("Главная книга", 2025, N 6)- Полагаю, если организация не определяет отдельно налоговую базу по зарплате и по РК, она может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 126.1 НК РФ за недостоверность представленных сведений о доходах физлиц и данных в расчете 6-НДФЛ. Причем штраф в размере 500 руб. применяется за каждый отчетный период и за год, когда в 6-НДФЛ не были выделены отдельно выплаты и НДФЛ с РК (по отдельным КБК).
Статья: КБК в налоговой отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- В уведомлении следует указать КБК с кодом подвида вида дохода бюджета <4>. Такие коды приведены в приложении N 2 к Приказу Минфина от 17.05.2022 N 75н, следовательно, этой частью документа и надо руководствоваться. Так, в примере про КБК по НДФЛ разрядность с 14-го по 17-й знак имеет значение 1000, поэтому в уведомлении нужно указать такой КБК: 182 1 01 02130 01 1000 110. Этот же КБК отражаем и в расчете 6-НДФЛ. КБК для штрафов тоже предусмотрен (182 1 01 02130 01 3000110), однако его указывать в уведомлении не надо (ИФНС сама зачтет обязательства исходя из очередности). Таким образом, когда речь идет именно о сумме налога, необходимо указывать КБК с кодом вида дохода бюджета, соответствующим виду поступления "сумма платежа", то есть 1000. Такие КБК используются для заполнения расчетов, деклараций, уведомлений, актов сверки, заявлений о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога и иных документов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- В уведомлении следует указать КБК с кодом подвида вида дохода бюджета <4>. Такие коды приведены в приложении N 2 к Приказу Минфина от 17.05.2022 N 75н, следовательно, этой частью документа и надо руководствоваться. Так, в примере про КБК по НДФЛ разрядность с 14-го по 17-й знак имеет значение 1000, поэтому в уведомлении нужно указать такой КБК: 182 1 01 02130 01 1000 110. Этот же КБК отражаем и в расчете 6-НДФЛ. КБК для штрафов тоже предусмотрен (182 1 01 02130 01 3000110), однако его указывать в уведомлении не надо (ИФНС сама зачтет обязательства исходя из очередности). Таким образом, когда речь идет именно о сумме налога, необходимо указывать КБК с кодом вида дохода бюджета, соответствующим виду поступления "сумма платежа", то есть 1000. Такие КБК используются для заполнения расчетов, деклараций, уведомлений, актов сверки, заявлений о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога и иных документов.
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)У компании есть небольшая задолженность по НДФЛ и страховым взносам за ноябрь 2022 г. Как ее погасить в 2023 г. - по старым правилам и КБК или по ЕНП?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)У компании есть небольшая задолженность по НДФЛ и страховым взносам за ноябрь 2022 г. Как ее погасить в 2023 г. - по старым правилам и КБК или по ЕНП?