КБК НДФЛ с процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК НДФЛ с процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество своевременно и в полном объеме перечислило в бюджет суммы исчисленного и удержанного в качестве налогового агента НДФЛ на КБК 18210102010010000110 (НДФЛ 13 процентов) и КБК 18210102080010000110 (НДФЛ 15 процентов). При этом общество ошибочно исчислило и удержало налог по ставке 13 процентов и комбинированной ставке (13 и 15 процентов), а затем перечислило данные суммы в бюджет с указанием КБК 18210102010011000110. Выявив ошибку, общество заявило о зачете суммы излишне уплаченного налога. Одновременно была произведена доплата в бюджет НДФЛ по ставке 15 процентов. Налоговый орган отказал в зачете и в связи с отсутствием на нужном КБК сумм налога начислил обществу пени. Суд признал начисление пеней неправомерным, указав, что неверное указание налогоплательщиком КБК в платежном поручении на перечисление налога не является основанием считать его не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания кода бюджетной классификации в платежном поручении. Несмотря на допущенную при перечислении в бюджетную систему сумм НДФЛ ошибку в указании КБК, общество фактически исполнило обязанность по исчислению и своевременной уплате суммы налога. Следовательно, датой уплаты налога будет считаться дата предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа, в том числе при ошибочном указании КБК.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество своевременно и в полном объеме перечислило в бюджет суммы исчисленного и удержанного в качестве налогового агента НДФЛ на КБК 18210102010010000110 (НДФЛ 13 процентов) и КБК 18210102080010000110 (НДФЛ 15 процентов). При этом общество ошибочно исчислило и удержало налог по ставке 13 процентов и комбинированной ставке (13 и 15 процентов), а затем перечислило данные суммы в бюджет с указанием КБК 18210102010011000110. Выявив ошибку, общество заявило о зачете суммы излишне уплаченного налога. Одновременно была произведена доплата в бюджет НДФЛ по ставке 15 процентов. Налоговый орган отказал в зачете и в связи с отсутствием на нужном КБК сумм налога начислил обществу пени. Суд признал начисление пеней неправомерным, указав, что неверное указание налогоплательщиком КБК в платежном поручении на перечисление налога не является основанием считать его не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания кода бюджетной классификации в платежном поручении. Несмотря на допущенную при перечислении в бюджетную систему сумм НДФЛ ошибку в указании КБК, общество фактически исполнило обязанность по исчислению и своевременной уплате суммы налога. Следовательно, датой уплаты налога будет считаться дата предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа, в том числе при ошибочном указании КБК.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент по НДФЛ, то в общем случае используйте следующие КБК (в том числе для налога, удержанного из зарплаты, доходов в виде процентов по займу):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы налоговый агент по НДФЛ, то в общем случае используйте следующие КБК (в том числе для налога, удержанного из зарплаты, доходов в виде процентов по займу):
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2025
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ налогового агента с доходов, облагаемых по прогрессивной ставке, включая зарплату, проценты по займам:
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ налогового агента с доходов, облагаемых по прогрессивной ставке, включая зарплату, проценты по займам:
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом - заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом - заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В ГК, 2023, N 23, с. 15, рассматривался порядок перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с нерезидента на резидента. Если доходы за 2023 г. облагались по ставке 13% вместо 30%, то проблем с зачетом излишне удержанного НДФЛ нет. Ведь налог по обеим ставкам зачисляется на один КБК. А вот с доходов за 2023 г. свыше 5 млн руб. НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Но для него КБК отдельный. Как же зачесть НДФЛ с КБК 30% на КБК 15%?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В ГК, 2023, N 23, с. 15, рассматривался порядок перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с нерезидента на резидента. Если доходы за 2023 г. облагались по ставке 13% вместо 30%, то проблем с зачетом излишне удержанного НДФЛ нет. Ведь налог по обеим ставкам зачисляется на один КБК. А вот с доходов за 2023 г. свыше 5 млн руб. НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Но для него КБК отдельный. Как же зачесть НДФЛ с КБК 30% на КБК 15%?