КБК налоговые доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК налоговые доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Какие КБК установлены по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Какие КБК установлены по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 426-ФЗ
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"2) признание единым налоговым платежом сумм процентов, начисленных налоговым органом в случаях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, закрепляемому за налоговыми органами, предусмотренному для учета сумм процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачиваемых налогоплательщиком, с применением отдельного кода подвида доходов;
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"2) признание единым налоговым платежом сумм процентов, начисленных налоговым органом в случаях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, закрепляемому за налоговыми органами, предусмотренному для учета сумм процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачиваемых налогоплательщиком, с применением отдельного кода подвида доходов;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ районные коэффициенты и процентные надбавки, выплаченные резидентам, а также НДФЛ с них отражайте на отдельных листах разд. 1 и 2. Это обусловлено тем, что для данных доходов работников Крайнего Севера, приравненных к нему местностей, других районов с неблагоприятным климатом и экологией предусмотрена специальная ставка. Для НДФЛ с таких доходов в расчете нужно указывать отдельные КБК, а сами доходы и налог с них показывать отдельно от остальной части зарплаты. При этом, несмотря на отдельные КБК, нужно указывать код ОКТМО той территории, на которой вы находитесь (находится ваше ОП или выбранное ОП), даже в том случае, когда вы выплачиваете доход дистанционным работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ районные коэффициенты и процентные надбавки, выплаченные резидентам, а также НДФЛ с них отражайте на отдельных листах разд. 1 и 2. Это обусловлено тем, что для данных доходов работников Крайнего Севера, приравненных к нему местностей, других районов с неблагоприятным климатом и экологией предусмотрена специальная ставка. Для НДФЛ с таких доходов в расчете нужно указывать отдельные КБК, а сами доходы и налог с них показывать отдельно от остальной части зарплаты. При этом, несмотря на отдельные КБК, нужно указывать код ОКТМО той территории, на которой вы находитесь (находится ваше ОП или выбранное ОП), даже в том случае, когда вы выплачиваете доход дистанционным работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Перечень, утв. Приказом Минфина России от 10.06.2024 N 85н);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Перечень, утв. Приказом Минфина России от 10.06.2024 N 85н);
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на обучение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 по Перечню, утв. Приказом Минфина России от 10.06.2024 N 85н;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 по Перечню, утв. Приказом Минфина России от 10.06.2024 N 85н;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 расчета заполняется отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК. Если физлицам выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 надо заполнять отдельно для каждой из них (п. 27 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Все доходы, облагаемые по ставке 13% (независимо от того, каким пунктом ст. 224 НК РФ она установлена) и имеющие один КБК для зачисления в бюджет (182 1 01 02010 01 1000 110), отражаются в одном разд. 2. Такие разъяснения даны ФНС России в Письме от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@. Полагаем, что они по-прежнему актуальны, так как изменения законодательства, произошедшие после выхода Письма, не затронули рассмотренный вопрос. По нашему мнению, аналогичный порядок действует и в отношении иных ставок (15%, 18%, 20%, 22%).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 расчета заполняется отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК. Если физлицам выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 надо заполнять отдельно для каждой из них (п. 27 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Все доходы, облагаемые по ставке 13% (независимо от того, каким пунктом ст. 224 НК РФ она установлена) и имеющие один КБК для зачисления в бюджет (182 1 01 02010 01 1000 110), отражаются в одном разд. 2. Такие разъяснения даны ФНС России в Письме от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@. Полагаем, что они по-прежнему актуальны, так как изменения законодательства, произошедшие после выхода Письма, не затронули рассмотренный вопрос. По нашему мнению, аналогичный порядок действует и в отношении иных ставок (15%, 18%, 20%, 22%).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2 и 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2 и 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложения N N 2, 3 к Приказу Минфина России от 10.06.2025 N 70н);