КБК на уплату авансового платежа по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК на уплату авансового платежа по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом "доходы", в том числе для ООО, - 182 1 05 01011 01 1000 110.
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом "доходы", в том числе для ООО, - 182 1 05 01011 01 1000 110.
Статья: Уведомление об авансовых платежах по УСН можно подать с отрицательным значением
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)В комментируемом письме специалисты ФНС России указали, что в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на едином налоговом счете в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)В комментируемом письме специалисты ФНС России указали, что в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на едином налоговом счете в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@
"Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77683)Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов в Уведомлении превышает возможную сумму налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов по указанному Коду в части УСН
"Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77683)Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов в Уведомлении превышает возможную сумму налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов по указанному Коду в части УСН
<Письмо> ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@
"О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями"Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
"О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями"Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
Статья: Уведомление о налогах: актуальные вопросы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 "Отчетный (налоговый) период/Номер месяца (квартала)" код отчетного периода соответствует номеру квартала;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 "Отчетный (налоговый) период/Номер месяца (квартала)" код отчетного периода соответствует номеру квартала;
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. КБК не соответствует отчетному (налоговому) периоду <5>. Например, взносы платятся ежемесячно, а значит, если в уведомлении указан КБК взносов и код какого-либо квартала, то неверен либо КБК, либо код. Авансы по УСН вносятся ежеквартально, и если стоит КБК по УСН и код какого-либо месяца, то что-то тут не так. Из уведомления неясно, что и за какой период нужно начислить.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. КБК не соответствует отчетному (налоговому) периоду <5>. Например, взносы платятся ежемесячно, а значит, если в уведомлении указан КБК взносов и код какого-либо квартала, то неверен либо КБК, либо код. Авансы по УСН вносятся ежеквартально, и если стоит КБК по УСН и код какого-либо месяца, то что-то тут не так. Из уведомления неясно, что и за какой период нужно начислить.
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по УСН поступает в бюджет вашего региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). Платите его в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). Не позднее 25-го числа месяца уплаты авансового платежа следует подать уведомление об исчисленной сумме платежа, указав КБК для УСН (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по УСН поступает в бюджет вашего региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). Платите его в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). Не позднее 25-го числа месяца уплаты авансового платежа следует подать уведомление об исчисленной сумме платежа, указав КБК для УСН (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)За полугодие вы должны представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" сумму с отрицательным значением "-180 000".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)За полугодие вы должны представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" сумму с отрицательным значением "-180 000".
Статья: Отрицательное сальдо по ЕСН и непредставление уведомления о налогах: будет ли налоговая взыскивать недоимку и штрафовать?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 "Отчетный (налоговый) период/номер месяца/квартала" код отчетного периода соответствует номеру квартала;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 "Отчетный (налоговый) период/номер месяца/квартала" код отчетного периода соответствует номеру квартала;
Статья: Комментарий к Письму Федерального казначейства от 10.10.2025 N 07-04-05/03-29299 <Изменены реквизиты для уплаты единого налогового платежа>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Почти все налоги нужно уплачивать исключительно на КБК ЕНП (ст. 58 НК РФ). Это налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, госпошлина (в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), акцизы, водный налог, УСН, ЕСХН, НДПИ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Почти все налоги нужно уплачивать исключительно на КБК ЕНП (ст. 58 НК РФ). Это налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, госпошлина (в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), акцизы, водный налог, УСН, ЕСХН, НДПИ.
Вопрос: Если организация перечислила по старому КБК за 2022 г. налог по УСН с помощью платежных поручений, как исправить ошибку КБК и не потерять право применения платежных поручений вместо уведомлений?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При обнаружении ошибки в КБК необходимо подать уведомление об исчисленной сумме единого налога по УСН, что впоследствии приведет к утрате права применения платежных поручений вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При обнаружении ошибки в КБК необходимо подать уведомление об исчисленной сумме единого налога по УСН, что впоследствии приведет к утрате права применения платежных поручений вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Код бюджетной классификации" - соответствующий КБК для УСН (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов);
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Код бюджетной классификации" - соответствующий КБК для УСН (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов);
Вопрос: Сумма налога на имущество, рассчитанная по итогам года, оказалась меньше суммы авансовых платежей. Как это отразить в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@ при рассмотрении вопроса по уплате авансовых платежей УСН указано, что, в случае если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@ при рассмотрении вопроса по уплате авансовых платежей УСН указано, что, в случае если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.