КБК ИП енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК ИП енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал ВАС РФ, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал ВАС РФ, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О КБК в 2011 году
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Начиная с 01.01.2011 изменились коды бюджетной классификации (КБК), которые индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов. Об этом, а также о КБК по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд, и пойдет речь в статье.
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Начиная с 01.01.2011 изменились коды бюджетной классификации (КБК), которые индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов. Об этом, а также о КБК по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд, и пойдет речь в статье.
Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 03.01.2001 N 3-01-01/07-1
<О порядке учета средств, поступающих в федеральный бюджет от уплаты единого социального налога и единого налога на вмененный доход>Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для физических лиц подлежат зачислению по коду Классификации доходов бюджетов Российской Федерации 1030202 "Единый налог на вмененный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" и в полной сумме (100 процентов) направляются в бюджет субъекта Российской Федерации (или ЗАТО).
<О порядке учета средств, поступающих в федеральный бюджет от уплаты единого социального налога и единого налога на вмененный доход>Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для физических лиц подлежат зачислению по коду Классификации доходов бюджетов Российской Федерации 1030202 "Единый налог на вмененный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" и в полной сумме (100 процентов) направляются в бюджет субъекта Российской Федерации (или ЗАТО).
Приказ ФНС России от 22.06.2018 N ММВ-7-1/411@
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"При этом, если индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, представлена декларация по налогу на доходы физических лиц с доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, камеральные проверки таких деклараций подлежат исключению из строки 1050 и включению в строку 1055 Отчета.
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"При этом, если индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, представлена декларация по налогу на доходы физических лиц с доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, камеральные проверки таких деклараций подлежат исключению из строки 1050 и включению в строку 1055 Отчета.
Статья: Новости от 24.01.2011
("Упрощенка", 2011, N 2)С целью уплаты налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и оплаты стоимости патента (при применении индивидуальным предпринимателем патентной УСН) в этом году нужно указывать новые коды бюджетной классификации. Соответствующий Приказ Минфина России (от 28.12.2010 N 190н) находится на регистрации в Минюсте.
("Упрощенка", 2011, N 2)С целью уплаты налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и оплаты стоимости патента (при применении индивидуальным предпринимателем патентной УСН) в этом году нужно указывать новые коды бюджетной классификации. Соответствующий Приказ Минфина России (от 28.12.2010 N 190н) находится на регистрации в Минюсте.
Статья: "Зима близко": предпринимателям пора платить взносы
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2016, N 23)<*> Но если ИП уплатит взносы, относящиеся к данному кварталу, после его окончания, но до представления налоговой декларации за этот квартал в ИФНС, он все равно сможет уменьшить исчисленный в соответствии с декларацией ЕНВД на эти взносы <24>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2016, N 23)<*> Но если ИП уплатит взносы, относящиеся к данному кварталу, после его окончания, но до представления налоговой декларации за этот квартал в ИФНС, он все равно сможет уменьшить исчисленный в соответствии с декларацией ЕНВД на эти взносы <24>.
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: налогообложение и учет сложных хозяйственных операций
(Брызгалин А.В., Чуменко О.В., Симонов М.В., Королева М.В., Смирнов Д.А., Церенов Б.В., Орел А.Е., Чермянинов Д.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 8)До рассмотрения дела в суде ИП уплатил налог за 2005 г. с назначением платежа "Декларационный платеж за 2005 г." и за 2006 г. - по КБК ЕНВД.
(Брызгалин А.В., Чуменко О.В., Симонов М.В., Королева М.В., Смирнов Д.А., Церенов Б.В., Орел А.Е., Чермянинов Д.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 8)До рассмотрения дела в суде ИП уплатил налог за 2005 г. с назначением платежа "Декларационный платеж за 2005 г." и за 2006 г. - по КБК ЕНВД.
Статья: Платежное поручение заполнено неверно: работа над ошибками
(Бахтина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)Обратите внимание еще на один момент. Если из-за ошибки банка, допущенной при формировании электронного платежного документа, деньги были перечислены по КБК для пенсионных взносов вместо КБК для единого налога на вмененный доход, налоговый орган после сверки расчетов с "вмененщиком" запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе. При получении из банка копии документа, подтверждающего факт уплаты ЕНВД, налоговики принимают решение об уточнении платежа на день фактической уплаты организацией (индивидуальным предпринимателем) налога в бюджетную систему согласно п. 7 ст. 45 НК РФ. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 01.06.2009 N 03-02-07/2-92.
(Бахтина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)Обратите внимание еще на один момент. Если из-за ошибки банка, допущенной при формировании электронного платежного документа, деньги были перечислены по КБК для пенсионных взносов вместо КБК для единого налога на вмененный доход, налоговый орган после сверки расчетов с "вмененщиком" запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе. При получении из банка копии документа, подтверждающего факт уплаты ЕНВД, налоговики принимают решение об уточнении платежа на день фактической уплаты организацией (индивидуальным предпринимателем) налога в бюджетную систему согласно п. 7 ст. 45 НК РФ. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 01.06.2009 N 03-02-07/2-92.
Статья: Последний "вмененный" отчет за 2007 год. Инструкция по заполнению
(Ханич Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" должен расписаться индивидуальный предприниматель (его представитель). Расшифровывать подпись и заверять ее печатью не следует. Справа от подписи нужно указать дату подписания листа.
(Ханич Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" должен расписаться индивидуальный предприниматель (его представитель). Расшифровывать подпись и заверять ее печатью не следует. Справа от подписи нужно указать дату подписания листа.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель не исполнил обязанности встать на учет в налоговом органе по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности по оказанию бытовых услуг. По результатам налоговой проверки за данное правонарушение предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать предпринимателю в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Индивидуальный предприниматель не исполнил обязанности встать на учет в налоговом органе по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности по оказанию бытовых услуг. По результатам налоговой проверки за данное правонарушение предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать предпринимателю в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Индивидуальный предприниматель не исполнил обязанности встать на учет в налоговом органе по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности по оказанию бытовых услуг. По результатам налоговой проверки за данное правонарушение предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать предпринимателю в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
Статья: Налоговую схему выдал слишком широкий размах
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, N 4)При этом месяцем ранее (18.12.2018) ООО "СУ-27" перечислило платежным поручением в бюджет сумму в размере 3 150 300 руб. В реквизите "Назначение платежа" в качестве дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа, было указано, что это ЕНВД за IV квартал 2018 года, уплачиваемый за ИП. Выпиской банка это подтверждается.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, N 4)При этом месяцем ранее (18.12.2018) ООО "СУ-27" перечислило платежным поручением в бюджет сумму в размере 3 150 300 руб. В реквизите "Назначение платежа" в качестве дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа, было указано, что это ЕНВД за IV квартал 2018 года, уплачиваемый за ИП. Выпиской банка это подтверждается.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам: 2003 год
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Юсупов М.Т., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Губанова Л.Р., Байгозин К.И., Грин А.Д., Салахетдинов Р.Н., Рыжова О.В., Абрамовский А.А.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 3)13. Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Юсупов М.Т., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Губанова Л.Р., Байгозин К.И., Грин А.Д., Салахетдинов Р.Н., Рыжова О.В., Абрамовский А.А.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 3)13. Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Байгозин К.И., Егоров Ю.П., Пахомова Н.Н., Лагутина Т.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7, Приложение)Вместе с тем представляется интересной позиция ФАС ВСО, изложенная в Постановлении от 30.09.2003 N А19-4396/03-45-Ф02-3150/03-С1. Так, согласно фабуле дела индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Байгозин К.И., Егоров Ю.П., Пахомова Н.Н., Лагутина Т.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7, Приложение)Вместе с тем представляется интересной позиция ФАС ВСО, изложенная в Постановлении от 30.09.2003 N А19-4396/03-45-Ф02-3150/03-С1. Так, согласно фабуле дела индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Тематический выпуск: Комментарий к изменениям НК РФ, внесенным Федеральными законами N 229-ФЗ и N 207-ФЗ
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Как указал ВАС, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Как указал ВАС, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.