КБК ИП енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК ИП енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал ВАС РФ, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал ВАС РФ, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О КБК в 2011 году
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Начиная с 01.01.2011 изменились коды бюджетной классификации (КБК), которые индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов. Об этом, а также о КБК по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд, и пойдет речь в статье.
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Начиная с 01.01.2011 изменились коды бюджетной классификации (КБК), которые индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов. Об этом, а также о КБК по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд, и пойдет речь в статье.
Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 03.01.2001 N 3-01-01/07-1
<О порядке учета средств, поступающих в федеральный бюджет от уплаты единого социального налога и единого налога на вмененный доход>Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для физических лиц подлежат зачислению по коду Классификации доходов бюджетов Российской Федерации 1030202 "Единый налог на вмененный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" и в полной сумме (100 процентов) направляются в бюджет субъекта Российской Федерации (или ЗАТО).
<О порядке учета средств, поступающих в федеральный бюджет от уплаты единого социального налога и единого налога на вмененный доход>Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для физических лиц подлежат зачислению по коду Классификации доходов бюджетов Российской Федерации 1030202 "Единый налог на вмененный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" и в полной сумме (100 процентов) направляются в бюджет субъекта Российской Федерации (или ЗАТО).
Приказ ФНС России от 22.06.2018 N ММВ-7-1/411@
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"При этом, если индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, представлена декларация по налогу на доходы физических лиц с доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, камеральные проверки таких деклараций подлежат исключению из строки 1050 и включению в строку 1055 Отчета.
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"При этом, если индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, представлена декларация по налогу на доходы физических лиц с доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, камеральные проверки таких деклараций подлежат исключению из строки 1050 и включению в строку 1055 Отчета.
Статья: Сдаем "вмененную" декларацию
(Петрухина Т.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Далее в строке 010 записывают код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма единого налога, указанная по строке 030 разд. 1 декларации. На 2012 г. для всех видов "вмененной" деятельности установлен единый КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110 (Приказ Минфина России от 21 декабря 2011 г. N 180н).
(Петрухина Т.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Далее в строке 010 записывают код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма единого налога, указанная по строке 030 разд. 1 декларации. На 2012 г. для всех видов "вмененной" деятельности установлен единый КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110 (Приказ Минфина России от 21 декабря 2011 г. N 180н).
Статья: Только предприниматель без работников учтет взносы полностью
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Предпринимателям на вмененке, для которых правила уменьшения ЕНВД такие же, несколько проще. Ведь на ЕНВД налоговый период - квартал, а не год, как на УСН. И если ИП уволил работников в одном квартале, а взносы за себя уплатил в последующих, то за эти кварталы он может уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Предпринимателям на вмененке, для которых правила уменьшения ЕНВД такие же, несколько проще. Ведь на ЕНВД налоговый период - квартал, а не год, как на УСН. И если ИП уволил работников в одном квартале, а взносы за себя уплатил в последующих, то за эти кварталы он может уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля <3>.
Статья: Декларация по ЕНВД за I квартал 2013 года
(Гнуситчук П.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 14)Вполне логично, что, когда "вмененная" деятельность ведется лишь в одном месте (по одному ОКАТО), заполняют только один блок из строк 020 и 030. Если же облагаемый единым налогом бизнес осуществляется в разных местах - заполняют столько строк 020 разд. 1, сколько понадобится. При этом не исключено, что сведения попросту не уместятся в 8 блоков из типовой формы разд. 1. При таком раскладе допускается "модернизировать" элемент отчетности - согласно п. 4.3 Порядка фирма (ИП) вправе заполнить нужное количество листов разд. 1.
(Гнуситчук П.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 14)Вполне логично, что, когда "вмененная" деятельность ведется лишь в одном месте (по одному ОКАТО), заполняют только один блок из строк 020 и 030. Если же облагаемый единым налогом бизнес осуществляется в разных местах - заполняют столько строк 020 разд. 1, сколько понадобится. При этом не исключено, что сведения попросту не уместятся в 8 блоков из типовой формы разд. 1. При таком раскладе допускается "модернизировать" элемент отчетности - согласно п. 4.3 Порядка фирма (ИП) вправе заполнить нужное количество листов разд. 1.
Статья: Вести из регионов от 22.08.2007
("Вмененка", 2007, N 9)"Вмененщикам" следует применять следующие КБК:
("Вмененка", 2007, N 9)"Вмененщикам" следует применять следующие КБК:
Статья: Порядок расчета и уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем на собственное страхование в 2017 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 3)Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие в штате наемный персонал, с 2017 г. имеют право уменьшать налог на сумму страховых взносов и за себя, и за сотрудников, но не более чем на 50% (Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Ранее индивидуальные предприниматели - работодатели могли уменьшить сумму ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 3)Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие в штате наемный персонал, с 2017 г. имеют право уменьшать налог на сумму страховых взносов и за себя, и за сотрудников, но не более чем на 50% (Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Ранее индивидуальные предприниматели - работодатели могли уменьшить сумму ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Байгозин К.И., Егоров Ю.П., Пахомова Н.Н., Лагутина Т.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7, Приложение)Вместе с тем представляется интересной позиция ФАС ВСО, изложенная в Постановлении от 30.09.2003 N А19-4396/03-45-Ф02-3150/03-С1. Так, согласно фабуле дела индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Байгозин К.И., Егоров Ю.П., Пахомова Н.Н., Лагутина Т.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 7, Приложение)Вместе с тем представляется интересной позиция ФАС ВСО, изложенная в Постановлении от 30.09.2003 N А19-4396/03-45-Ф02-3150/03-С1. Так, согласно фабуле дела индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель не исполнил обязанности встать на учет в налоговом органе по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности по оказанию бытовых услуг. По результатам налоговой проверки за данное правонарушение предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать предпринимателю в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Индивидуальный предприниматель не исполнил обязанности встать на учет в налоговом органе по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности по оказанию бытовых услуг. По результатам налоговой проверки за данное правонарушение предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать предпринимателю в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Индивидуальный предприниматель не исполнил обязанности встать на учет в налоговом органе по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности по оказанию бытовых услуг. По результатам налоговой проверки за данное правонарушение предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать предпринимателю в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам: 2003 год
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Юсупов М.Т., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Губанова Л.Р., Байгозин К.И., Грин А.Д., Салахетдинов Р.Н., Рыжова О.В., Абрамовский А.А.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 3)13. Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Юсупов М.Т., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Губанова Л.Р., Байгозин К.И., Грин А.Д., Салахетдинов Р.Н., Рыжова О.В., Абрамовский А.А.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 3)13. Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2010 год
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Аникеева О.Е., Самсонова А.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 4)Как указал ВАС, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.03.2010 N 18175/09).
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Аникеева О.Е., Самсонова А.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 4)Как указал ВАС, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.03.2010 N 18175/09).
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: налогообложение и учет сложных хозяйственных операций
(Брызгалин А.В., Чуменко О.В., Симонов М.В., Королева М.В., Смирнов Д.А., Церенов Б.В., Орел А.Е., Чермянинов Д.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 8)До рассмотрения дела в суде ИП уплатил налог за 2005 г. с назначением платежа "Декларационный платеж за 2005 г." и за 2006 г. - по КБК ЕНВД.
(Брызгалин А.В., Чуменко О.В., Симонов М.В., Королева М.В., Смирнов Д.А., Церенов Б.В., Орел А.Е., Чермянинов Д.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 8)До рассмотрения дела в суде ИП уплатил налог за 2005 г. с назначением платежа "Декларационный платеж за 2005 г." и за 2006 г. - по КБК ЕНВД.