Кбк для возврата ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк для возврата ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так как предприниматель не уплачивает НДФЛ, то он был осведомлен об отсутствии оснований для перевода денежных средств на соответствующий КБК. Следовательно, с даты перевода денежных средств на КБК "НДФЛ" предприниматель знал об излишне уплаченном налоге и ввиду пропуска трехлетнего срока на обращение в суд у него отсутствует право на возврат данной суммы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так как предприниматель не уплачивает НДФЛ, то он был осведомлен об отсутствии оснований для перевода денежных средств на соответствующий КБК. Следовательно, с даты перевода денежных средств на КБК "НДФЛ" предприниматель знал об излишне уплаченном налоге и ввиду пропуска трехлетнего срока на обращение в суд у него отсутствует право на возврат данной суммы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ либо КБК, соответствующий виду дохода, по которому отсутствует налог к уплате (доплате) или возврату;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ либо КБК, соответствующий виду дохода, по которому отсутствует налог к уплате (доплате) или возврату;
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ либо КБК, соответствующий виду дохода, по которому отсутствует налог к уплате (доплате) или возврату;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - КБК для уплаты (доплаты) или возврата НДФЛ либо КБК, соответствующий виду дохода, по которому отсутствует налог к уплате (доплате) или возврату;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"- Для идентификации возврата налога АУСН: (1) значение Реквизита 24 (Назначение платежа) начинается с 20 числовых символов, идущих подряд, и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "78 НК РФ" или "возврат", и (3) значение Реквизита 104 (КБК) равно "18210507000011000110";
Вопрос: Отражается ли в форме 6-НДФЛ компенсация за использование личного транспорта работника в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу отражаются в разд. 2 расчета (п. 26 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу отражаются в разд. 2 расчета (п. 26 Порядка).
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)в строках 031, 032, 033, 034, 035, 036 (в зависимости от срока перечисления) - сумму НДФЛ, возвращенную в период удержания НДФЛ, соответствующий сроку перечисления. При этом сумма НДФЛ, возвращенная с начала налогового периода, указанная в строке 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных строк 031 - 036 за все отчетные периоды.
(Консультация эксперта, 2025)в строках 031, 032, 033, 034, 035, 036 (в зависимости от срока перечисления) - сумму НДФЛ, возвращенную в период удержания НДФЛ, соответствующий сроку перечисления. При этом сумма НДФЛ, возвращенная с начала налогового периода, указанная в строке 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных строк 031 - 036 за все отчетные периоды.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам работников, не являющихся резидентами РФ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника организации по ставке 30 процентов, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику указанной суммы производится налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника организации по ставке 30 процентов, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику указанной суммы производится налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса.
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Кстати, если в уведомлениях указывали суммы НДФЛ больше, чем в расчете 6-НДФЛ, то после сдачи расчета возникнет переплата. Ведь деньги с КБК по НДФЛ инспекция вернет на ЕНС, и там появится положительное сальдо, которое можно зачесть или вернуть <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Кстати, если в уведомлениях указывали суммы НДФЛ больше, чем в расчете 6-НДФЛ, то после сдачи расчета возникнет переплата. Ведь деньги с КБК по НДФЛ инспекция вернет на ЕНС, и там появится положительное сальдо, которое можно зачесть или вернуть <11>.
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В разд. 2 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему КБК по налогу (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В разд. 2 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему КБК по налогу (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)С учетом указанной нормы работник получает сумму заработной платы за вычетом НДФЛ. Соответственно, работник возвращает сумму излишне выплаченной заработной платы также за вычетом НДФЛ. Поэтому, полагаем, излишнего удержания НДФЛ из доходов работника в данном случае не происходит, следовательно, нет оснований для возврата налога налогоплательщику и заполнения строк 030 - 036 разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)С учетом указанной нормы работник получает сумму заработной платы за вычетом НДФЛ. Соответственно, работник возвращает сумму излишне выплаченной заработной платы также за вычетом НДФЛ. Поэтому, полагаем, излишнего удержания НДФЛ из доходов работника в данном случае не происходит, следовательно, нет оснований для возврата налога налогоплательщику и заполнения строк 030 - 036 разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Порядком заполнения уведомления вопрос отражения возвращенного НДФЛ тоже не урегулирован - в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" надо указывать "сумму обязательства исчисленного налога" <4>. Но в примечании к этому полю в самой форме уведомления уточнено, что тут отражается сумма налога "подлежащая уплате (перечислению) по указанным сроку и коду бюджетной классификации" <5>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Порядком заполнения уведомления вопрос отражения возвращенного НДФЛ тоже не урегулирован - в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" надо указывать "сумму обязательства исчисленного налога" <4>. Но в примечании к этому полю в самой форме уведомления уточнено, что тут отражается сумма налога "подлежащая уплате (перечислению) по указанным сроку и коду бюджетной классификации" <5>.
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)В рассматриваемой ситуации с формальной точки зрения налоговым агентом допущено завышение удержанной суммы НДФЛ, в связи с чем ему следует произвести перерасчет и вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ <11>.
("Главная книга", 2024, N 5)В рассматриваемой ситуации с формальной точки зрения налоговым агентом допущено завышение удержанной суммы НДФЛ, в связи с чем ему следует произвести перерасчет и вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ <11>.