Кбк для уплаты усн в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк для уплаты усн в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если денежные средства в счет уплаты УСН - 80 000 руб. за I квартал 2023 года будут перечислены на КБК ЕНП, то предпринимателю нужно:
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если денежные средства в счет уплаты УСН - 80 000 руб. за I квартал 2023 года будут перечислены на КБК ЕНП, то предпринимателю нужно:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@
"Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77683)<7> Коды введены приказом Минфина России от 29.06.2023 N 100н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая 2022 г. N 75н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2023, регистрационный N 74634).
"Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77683)<7> Коды введены приказом Минфина России от 29.06.2023 N 100н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая 2022 г. N 75н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2023, регистрационный N 74634).
<Письмо> ФНС России от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@
"Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на сумму уплаченных страховых взносов в связи с введением нового порядка уплаты налогов в виде ЕНП"Например, налогоплательщик уплатил 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года составила 20 тыс. рублей.
"Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на сумму уплаченных страховых взносов в связи с введением нового порядка уплаты налогов в виде ЕНП"Например, налогоплательщик уплатил 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года составила 20 тыс. рублей.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Как и раньше, по фиксированным взносам ИП не предусмотрена какая-либо отчетность, на основании которой налоговики могли бы распределить их на соответствующий КБК. При этом многие ИП не ждут крайнего срока уплаты, а перечисляют взносы в течение года, например ежеквартально. И конечно, хотят уменьшать на них платежи по упрощенке и патенту за период уплаты, как это было до 2023 г. Как это сделать теперь? Ответ есть в недавних разъяснениях Минфина и ФНС <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Как и раньше, по фиксированным взносам ИП не предусмотрена какая-либо отчетность, на основании которой налоговики могли бы распределить их на соответствующий КБК. При этом многие ИП не ждут крайнего срока уплаты, а перечисляют взносы в течение года, например ежеквартально. И конечно, хотят уменьшать на них платежи по упрощенке и патенту за период уплаты, как это было до 2023 г. Как это сделать теперь? Ответ есть в недавних разъяснениях Минфина и ФНС <16>.
Статья: Как заполнить поле 24 "Назначение платежа" налоговой платежки
("Главная книга", 2023, N 5)С 11 февраля вступили в действие поправки в Правила заполнения платежных поручений. При перечислении налогов и взносов единым налоговым платежом (ЕНП) или отдельными платежками в поле 24 "Назначение платежа" нужно указывать дополнительную информацию для идентификации назначения платежа <1>. Что это за информация, не разъясняется. Но поскольку налоговики идентифицируют платеж по другим реквизитам (ЕНП - по ИНН и КБК, а налоги и взносы, которые перечисляются отдельными платежками, - по ИНН, КБК, ОКТМО, налоговому периоду и сумме), то что именно будет указано в поле 24, значения не имеет. Выходит, что в нем можно привести любой полезный текст. Например, при перечислении авансового платежа по УСН можно указать "Единый налоговый платеж". А можно указать "Единый налоговый платеж. Аванс за I квартал 2023 г. по УСН". Количество символов в этом поле - не более 210.
("Главная книга", 2023, N 5)С 11 февраля вступили в действие поправки в Правила заполнения платежных поручений. При перечислении налогов и взносов единым налоговым платежом (ЕНП) или отдельными платежками в поле 24 "Назначение платежа" нужно указывать дополнительную информацию для идентификации назначения платежа <1>. Что это за информация, не разъясняется. Но поскольку налоговики идентифицируют платеж по другим реквизитам (ЕНП - по ИНН и КБК, а налоги и взносы, которые перечисляются отдельными платежками, - по ИНН, КБК, ОКТМО, налоговому периоду и сумме), то что именно будет указано в поле 24, значения не имеет. Выходит, что в нем можно привести любой полезный текст. Например, при перечислении авансового платежа по УСН можно указать "Единый налоговый платеж". А можно указать "Единый налоговый платеж. Аванс за I квартал 2023 г. по УСН". Количество символов в этом поле - не более 210.
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Например, на дату наступления срока уплаты авансового платежа по УСН за 9 месяцев (30.10.2023) у ИП на ЕНС нет суммы, достаточной для исполнения этой обязанности. При этом у него есть резерв на уплату личных налогов по сроку 01.12.2023, покрывающий сумму УСН-аванса. Значит, по сроку 30.10.2023 этот резерв будет автоматически использован для погашения образовавшейся задолженности без начисления пеней. То есть невозможна ситуация, когда у ИП есть на ЕНС задолженность по предпринимательским налогам, на которую начисляются пени, и одновременно есть суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате личных налогов по уведомлению. Ведь это однозначно будет противоречить НК.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Например, на дату наступления срока уплаты авансового платежа по УСН за 9 месяцев (30.10.2023) у ИП на ЕНС нет суммы, достаточной для исполнения этой обязанности. При этом у него есть резерв на уплату личных налогов по сроку 01.12.2023, покрывающий сумму УСН-аванса. Значит, по сроку 30.10.2023 этот резерв будет автоматически использован для погашения образовавшейся задолженности без начисления пеней. То есть невозможна ситуация, когда у ИП есть на ЕНС задолженность по предпринимательским налогам, на которую начисляются пени, и одновременно есть суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате личных налогов по уведомлению. Ведь это однозначно будет противоречить НК.
Статья: Как распределят платежи на ЕНС банкрота
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)В связи с введением ЕНС с 1 января 2023 г. все налоги и сборы, страховые взносы перечисляются в бюджет в виде ЕНП на единый КБК. Поступивший платеж при наличии недоимки по общим правилам распределяют так <5>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)В связи с введением ЕНС с 1 января 2023 г. все налоги и сборы, страховые взносы перечисляются в бюджет в виде ЕНП на единый КБК. Поступивший платеж при наличии недоимки по общим правилам распределяют так <5>:
Вопрос: Сумма налога на имущество, рассчитанная по итогам года, оказалась меньше суммы авансовых платежей. Как это отразить в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@ при рассмотрении вопроса по уплате авансовых платежей УСН указано, что, в случае если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@ при рассмотрении вопроса по уплате авансовых платежей УСН указано, что, в случае если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)Новое правовое регулирование направлено на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков в связи с внедрением ЕНС и исключает необходимость предварительного перечисления денег в счет уплаты страховых взносов, а также подачи заявления о зачете таких средств в счет предстоящей обязанности по уплате взносов. Также не требуется для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) при УСН и/или ПСН поддерживать переплату на КБК ЕНП или на КБК страховых взносов. Такие разъяснения даны и в Письме ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@.
("Главная книга", 2023, N 18)Новое правовое регулирование направлено на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков в связи с внедрением ЕНС и исключает необходимость предварительного перечисления денег в счет уплаты страховых взносов, а также подачи заявления о зачете таких средств в счет предстоящей обязанности по уплате взносов. Также не требуется для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) при УСН и/или ПСН поддерживать переплату на КБК ЕНП или на КБК страховых взносов. Такие разъяснения даны и в Письме ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@.
Статья: Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)За полугодие вы должны представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" сумму с отрицательным значением "-180 000".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)За полугодие вы должны представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" сумму с отрицательным значением "-180 000".
Вопрос: Как организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" указать авансовый платеж УСН в уведомлении о перечислении налогов за девять месяцев 2024 г.: исходя из налоговой базы нарастающим итогом без учета авансовых платежей за I квартал и полугодие или с учетом указанных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Это соответствует примечанию 2 к полю 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" в форме уведомления, в соответствии с которым в этом поле указывается сумма, подлежащая уплате (перечислению) по указанным сроку и КБК.
(Консультация эксперта, 2024)Это соответствует примечанию 2 к полю 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" в форме уведомления, в соответствии с которым в этом поле указывается сумма, подлежащая уплате (перечислению) по указанным сроку и КБК.