КБК для уплаты НДС при импорте из Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК для уплаты НДС при импорте из Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(Д.М. Щекин)Суд признал, что зачет переплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ" в счет уплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, ввозимые на территорию РФ" произвести нельзя в соответствии с п. 6 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Оно является неотъемлемой частью Соглашения от 15 сентября 2004 г. между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.
(Д.М. Щекин)Суд признал, что зачет переплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ" в счет уплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, ввозимые на территорию РФ" произвести нельзя в соответствии с п. 6 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Оно является неотъемлемой частью Соглашения от 15 сентября 2004 г. между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Действующее законодательство не ставит право на зачет излишне уплаченного налога в зависимость от кода бюджетной классификации по одному и тому же налогу, поэтому довод налогового органа о различных кодах, предусмотренных для НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Беларусь, и товарам, реализованным на территории РФ, противоречит ст. 78 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Действующее законодательство не ставит право на зачет излишне уплаченного налога в зависимость от кода бюджетной классификации по одному и тому же налогу, поэтому довод налогового органа о различных кодах, предусмотренных для НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Беларусь, и товарам, реализованным на территории РФ, противоречит ст. 78 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Возможно ли переплату по НДС на товары, реализуемые на территории РФ, - КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 и переплату пени по НДС на товары, реализуемые на территории РФ, - КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 направить (зачесть) на исполнение обязанностей по уплате НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, в части товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь, - КБК 182 1 04 01000 01 1000 110?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2005 N 03-04-08/337)Вопрос: Просим Вас дать разъяснения по следующему вопросу:
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2005 N 03-04-08/337)Вопрос: Просим Вас дать разъяснения по следующему вопросу:
Вопрос: Об отсутствии оснований для проведения зачета переплаты сумм НДС по товарам (работам, услугам), реализованным на территории РФ, в счет НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 19.04.2006 N 19-4-03/000090@)В связи с изложенным зачет переплаты налога на добавленную стоимость по реализованным на территории Российской Федерации товарам (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110) в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (КБК 182 1 04 01000 01 1000 110), является неправомерным.
(Письмо ФНС РФ от 19.04.2006 N 19-4-03/000090@)В связи с изложенным зачет переплаты налога на добавленную стоимость по реализованным на территории Российской Федерации товарам (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110) в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (КБК 182 1 04 01000 01 1000 110), является неправомерным.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1005@
(ред. от 05.10.2016)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета территориальными органами Федеральной налоговой службы"Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь и Республики Казахстан
(ред. от 05.10.2016)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета территориальными органами Федеральной налоговой службы"Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь и Республики Казахстан
Формы
Форма с комментариями о рисках: Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров из Белоруссии (страны ЕАЭС) (Форма по КНД 1151088) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении особое внимание уделите правильности исчисленных сумм и КБК для их уплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении особое внимание уделите правильности исчисленных сумм и КБК для их уплаты.
Форма с комментариями о рисках: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС (по форме, применяемой до отчетности за июль 2023 г. включительно) (Форма по КНД 1151088) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2023)При заполнении особое внимание уделите правильности исчисленных сумм и КБК для их уплаты.
(КонсультантПлюс, 2023)При заполнении особое внимание уделите правильности исчисленных сумм и КБК для их уплаты.
Вопрос: Об отсутствии оснований для проведения зачета переплаты сумм НДС между НДС, подлежащим уплате в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых на территории РФ, и НДС, подлежащим уплате при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 17.07.2006 N 19-4-03/000203@)В связи с тем что для составления доходов бюджетов Российской Федерации в 2005 г. в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2004 N 174-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" и Бюджетный кодекс Российской Федерации" применялся код бюджетной классификации (далее - КБК) 182 1 04 01000 01 1000 110 по НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в части товаров, ввозимых из Республики Беларусь, а для составления доходов бюджетов Российской Федерации в 2006 г. в соответствии с одноименным Федеральным законом от 22.12.2005 N 176-ФЗ применяется КБК 182 1 04 01000 01 0000 110 по НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, выписка банка, представляемая в соответствии с п. 6 разд. I Положения, должна подтверждать фактическую уплату налога на соответствующий КБК.
(Письмо ФНС РФ от 17.07.2006 N 19-4-03/000203@)В связи с тем что для составления доходов бюджетов Российской Федерации в 2005 г. в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2004 N 174-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" и Бюджетный кодекс Российской Федерации" применялся код бюджетной классификации (далее - КБК) 182 1 04 01000 01 1000 110 по НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в части товаров, ввозимых из Республики Беларусь, а для составления доходов бюджетов Российской Федерации в 2006 г. в соответствии с одноименным Федеральным законом от 22.12.2005 N 176-ФЗ применяется КБК 182 1 04 01000 01 0000 110 по НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, выписка банка, представляемая в соответствии с п. 6 разд. I Положения, должна подтверждать фактическую уплату налога на соответствующий КБК.
Вопрос: О неправомерности проведения зачета переплаты сумм НДС по товарам (работам, услугам), реализованным на территории РФ, в счет НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 28.03.2006 N 19-4-04/000021@)В связи с изложенным зачет переплаты налога на добавленную стоимость по реализованным на территории Российской Федерации товарам (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110) в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (КБК 182 1 04 01000 01 1000 110), является неправомерным.
(Письмо ФНС РФ от 28.03.2006 N 19-4-04/000021@)В связи с изложенным зачет переплаты налога на добавленную стоимость по реализованным на территории Российской Федерации товарам (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110) в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (КБК 182 1 04 01000 01 1000 110), является неправомерным.
Вопрос: Как облагается НДС импорт товара из Армении (исчисление, освобождение, вычеты, срок, место и порядок уплаты)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)НДС нужно уплатить через свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар принят на учет. В платежном поручении указать КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. В этот же срок нужно подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)НДС нужно уплатить через свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар принят на учет. В платежном поручении указать КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. В этот же срок нужно подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы.
Статья: Белорусские друзья
(Ганжа Г.)
("Расчет", 2010, N 2)При ввозе товаров из Республики Беларусь российские организации уплачивают НДС и акцизы в бюджет РФ. Налог уплачивается не по реквизитам таможни, а по реквизитам ИФНС, в которой состоит на учете организация-импортер. КБК для перечисления НДС при импорте товаров из Республики Беларусь предусмотрен следующий: 182 1 04 0100 01 1000 110. Налог уплачивается в бюджет независимо от состояния расчетов импортера с бюджетом и от общего итога "обычной" декларации по НДС.
(Ганжа Г.)
("Расчет", 2010, N 2)При ввозе товаров из Республики Беларусь российские организации уплачивают НДС и акцизы в бюджет РФ. Налог уплачивается не по реквизитам таможни, а по реквизитам ИФНС, в которой состоит на учете организация-импортер. КБК для перечисления НДС при импорте товаров из Республики Беларусь предусмотрен следующий: 182 1 04 0100 01 1000 110. Налог уплачивается в бюджет независимо от состояния расчетов импортера с бюджетом и от общего итога "обычной" декларации по НДС.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)29. Имеет ли право налогоплательщик не уплачивать НДС, если на дату представления им налоговой декларации, в которой отражена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь, в карточке лицевого счета имеется переплата по НДС в сумме, превышающей сумму налога, подлежащую уплате согласно представленной налоговой декларации?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)29. Имеет ли право налогоплательщик не уплачивать НДС, если на дату представления им налоговой декларации, в которой отражена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь, в карточке лицевого счета имеется переплата по НДС в сумме, превышающей сумму налога, подлежащую уплате согласно представленной налоговой декларации?
Вопрос: Об отражении в налоговых декларациях по НДС операций по ввозу товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, сумм НДС, подлежащих вычетам по этим товарам, операций по реализации товаров на территорию Республики Беларусь; об отражении в налоговых декларациях по акцизам операций по ввозу подакцизных товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, а также сумм акциза по сигаретам и папиросам.
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 N 03-04-08/21)1. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) в разд. 2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, которая переносится в строку 030 разд. 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд. 1.1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 N 03-04-08/21)1. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) в разд. 2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, которая переносится в строку 030 разд. 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд. 1.1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
Вопрос: Могут ли быть зачтены в счет уплаты НДС денежные средства, уплаченные по КБК ввозной таможенной пошлины?
(Консультация эксперта, Ростовская таможня ЮТУ ФТС России, 2012)Ответ: С 1 сентября 2010 г. денежные средства, уплаченные по КБК ввозной таможенной пошлины, не могут быть зачтены в счет уплаты НДС.
(Консультация эксперта, Ростовская таможня ЮТУ ФТС России, 2012)Ответ: С 1 сентября 2010 г. денежные средства, уплаченные по КБК ввозной таможенной пошлины, не могут быть зачтены в счет уплаты НДС.
Вопрос: Каков порядок отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь в связи с введением в действие с 1 января 2005 г. Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) в разд.2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, показатель которой переносится в строку 030 разд.1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд.1.1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) в разд.2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, показатель которой переносится в строку 030 разд.1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд.1.1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.