КБК для оплаты косвенных налогов НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК для оплаты косвенных налогов НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(Д.М. Щекин)Суд признал, что зачет переплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ" в счет уплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, ввозимые на территорию РФ" произвести нельзя в соответствии с п. 6 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Оно является неотъемлемой частью Соглашения от 15 сентября 2004 г. между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.
(Д.М. Щекин)Суд признал, что зачет переплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ" в счет уплаты по НДС по коду бюджетной классификации "НДС на товары, ввозимые на территорию РФ" произвести нельзя в соответствии с п. 6 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Оно является неотъемлемой частью Соглашения от 15 сентября 2004 г. между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.
Определение ВАС РФ от 03.12.2010 N ВАС-15686/10 по делу N А48-6026/2009
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, соответствующих сумм пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, удовлетворяя заявление, пришел к обоснованному выводу о том, что задолженность по налогу на добавленную стоимость в указанной сумме у налогоплательщика отсутствовала, а установленная недоимка в момент образования погашена суммами вычетов, правомерно подлежащих применению обществом.Однако, удовлетворяя требования общества, суды основывались на том, что на момент принятия решения у инспекции отсутствовали основания для доначисления обществу спорных сумм налога, поскольку задолженность по налогу на добавленную стоимость в указанной сумме у общества отсутствовала, а установленная недоимка в момент образования погашена суммами вычетов, правомерно подлежащими применению обществом. Суммы налога, уплаченные по КБК, присвоенному другому налогу, зачислялись в тот же бюджет.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, соответствующих сумм пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, удовлетворяя заявление, пришел к обоснованному выводу о том, что задолженность по налогу на добавленную стоимость в указанной сумме у налогоплательщика отсутствовала, а установленная недоимка в момент образования погашена суммами вычетов, правомерно подлежащих применению обществом.Однако, удовлетворяя требования общества, суды основывались на том, что на момент принятия решения у инспекции отсутствовали основания для доначисления обществу спорных сумм налога, поскольку задолженность по налогу на добавленную стоимость в указанной сумме у общества отсутствовала, а установленная недоимка в момент образования погашена суммами вычетов, правомерно подлежащими применению обществом. Суммы налога, уплаченные по КБК, присвоенному другому налогу, зачислялись в тот же бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Порядок заполнения разд. 1 налоговой декларации по косвенным налогам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Порядок заполнения разд. 1 налоговой декларации по косвенным налогам
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)"Ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС входит в совокупную обязанность налогоплательщика, налог нужно платить в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)"Ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС входит в совокупную обязанность налогоплательщика, налог нужно платить в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1005@
(ред. от 05.10.2016)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета территориальными органами Федеральной налоговой службы"- гл. 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость";
(ред. от 05.10.2016)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета территориальными органами Федеральной налоговой службы"- гл. 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость";
<Письмо> ФНС России от 17.02.2005 N САЭ-6-03/138@
"О Соглашении с Республикой Беларусь"Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденная ФНС России и МНС Республики Беларусь, а также информация о кодах бюджетной классификации, на которые подлежат зачислению суммы налога на добавленную стоимость и акцизов, уплачиваемые налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, была размещена на сайте ФНС России 18 января 2005 года.
"О Соглашении с Республикой Беларусь"Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденная ФНС России и МНС Республики Беларусь, а также информация о кодах бюджетной классификации, на которые подлежат зачислению суммы налога на добавленную стоимость и акцизов, уплачиваемые налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, была размещена на сайте ФНС России 18 января 2005 года.
Административная практика
Решение Воронежского УФАС России от 15.12.2015 по делу N 664-18.1к
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия организатора торгов, выразившиеся в ограничивании круга лиц для участия в аукционе по продаже земельного участка.
Решение: Признать жалобу необоснованной.ОКТМО обязательно должен присутствовать при заполнении деклараций по налогу на полученную прибыль, земельному и транспортному налогу, НДФЛ, ЕНВД, НДС и некоторым другим видам деклараций, по УСН, косвенным налогам и т.д.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия организатора торгов, выразившиеся в ограничивании круга лиц для участия в аукционе по продаже земельного участка.
Решение: Признать жалобу необоснованной.ОКТМО обязательно должен присутствовать при заполнении деклараций по налогу на полученную прибыль, земельному и транспортному налогу, НДФЛ, ЕНВД, НДС и некоторым другим видам деклараций, по УСН, косвенным налогам и т.д.
Формы
Форма с комментариями о рисках: Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров из Белоруссии (страны ЕАЭС) (Форма по КНД 1151088) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Декларация по косвенным налогам предназначена для представления в налоговые органы сведений о суммах НДС и акцизов, которые налогоплательщик уплачивает при импорте товаров из стран ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Декларация по косвенным налогам предназначена для представления в налоговые органы сведений о суммах НДС и акцизов, которые налогоплательщик уплачивает при импорте товаров из стран ЕАЭС.
Форма с комментариями о рисках: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС (по форме, применяемой до отчетности за июль 2023 г. включительно) (Форма по КНД 1151088) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2023)Декларация по косвенным налогам предназначена для представления в налоговые органы сведений о суммах НДС и акцизов, которые налогоплательщик уплачивает при импорте товаров из стран ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2023)Декларация по косвенным налогам предназначена для представления в налоговые органы сведений о суммах НДС и акцизов, которые налогоплательщик уплачивает при импорте товаров из стран ЕАЭС.
Вопрос: Об отражении в налоговых декларациях по НДС операций по ввозу товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, сумм НДС, подлежащих вычетам по этим товарам, операций по реализации товаров на территорию Республики Беларусь; об отражении в налоговых декларациях по акцизам операций по ввозу подакцизных товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, а также сумм акциза по сигаретам и папиросам.
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 N 03-04-08/21)1. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) в разд. 2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, которая переносится в строку 030 разд. 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд. 1.1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 N 03-04-08/21)1. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) в разд. 2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, которая переносится в строку 030 разд. 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд. 1.1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
Вопрос: Как облагается НДС импорт товара из Армении (исчисление, освобождение, вычеты, срок, место и порядок уплаты)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)НДС нужно уплатить через свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар принят на учет. В платежном поручении указать КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. В этот же срок нужно подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)НДС нужно уплатить через свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар принят на учет. В платежном поручении указать КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. В этот же срок нужно подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Проставляет ли в данном случае налоговый орган отметку об уплате сумм НДС на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Проставляет ли в данном случае налоговый орган отметку об уплате сумм НДС на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Как и обычный НДС, ввозной НДС при импорте из ЕАЭС теперь входит в состав единого налогового платежа (ЕНП). Так что платить его можно на КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510 <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Как и обычный НДС, ввозной НДС при импорте из ЕАЭС теперь входит в состав единого налогового платежа (ЕНП). Так что платить его можно на КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510 <3>.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 03.03.2005 N 31н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядков их заполнения"
(Курбангалеева О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 9)Раздел 1 состоит из двух подразделов. В первом из них указывается сумма НДС, а во втором - сумма акциза, которые подлежат уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию России с территории Республики Беларусь.
(Курбангалеева О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 9)Раздел 1 состоит из двух подразделов. В первом из них указывается сумма НДС, а во втором - сумма акциза, которые подлежат уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию России с территории Республики Беларусь.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 07.07.2010 N 69н "Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза и Порядка ее заполнения"
("Консультант", 2010, N 20)Обратите внимание и на указание кодов бюджетной классификации (КБК). В упомянутом Письме Минфин России напоминает о кодах бюджетной классификации, предусмотренных для уплаты налогов при импорте товаров. К примеру, для перечисления суммы НДС предусмотрен такой КБК: 18210401000011000110 (с "1" в 14-м разряде для идентификации платежа в качестве налога/сбора). Отдельных кодов для косвенных налогов по операциям ввоза товаров с территорий государств - членов Таможенного союза не предусмотрено.
("Консультант", 2010, N 20)Обратите внимание и на указание кодов бюджетной классификации (КБК). В упомянутом Письме Минфин России напоминает о кодах бюджетной классификации, предусмотренных для уплаты налогов при импорте товаров. К примеру, для перечисления суммы НДС предусмотрен такой КБК: 18210401000011000110 (с "1" в 14-м разряде для идентификации платежа в качестве налога/сбора). Отдельных кодов для косвенных налогов по операциям ввоза товаров с территорий государств - членов Таможенного союза не предусмотрено.
Готовое решение: Как учреждения платят налоги (авансовые платежи) и страховые взносы до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При этом в графе "Код по БК" заявки на кассовый расход (ф. 0531801, 0531851), поле 104 платежного поручения (ф. 0401060) укажите специальный КБК для уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 1000 110 (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Рекомендации по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей).
(КонсультантПлюс, 2022)При этом в графе "Код по БК" заявки на кассовый расход (ф. 0531801, 0531851), поле 104 платежного поручения (ф. 0401060) укажите специальный КБК для уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 1000 110 (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Рекомендации по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей).
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 03.03.2005 N 31н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядков их заполнения" (комментарий к заполнению декларации по косвенным налогам (форма по КНД 1151075))
(Шапошникова О.И.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 12)Раздел 1.1 декларации по косвенным налогам предназначен для отражения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации за июнь 2005 г. по белорусским товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
(Шапошникова О.И.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 12)Раздел 1.1 декларации по косвенным налогам предназначен для отражения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации за июнь 2005 г. по белорусским товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
Вопрос: Нужно ли НДС при импорте из стран ЕАЭС в 2025 г. уплачивать в составе ЕНП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)"Ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС входит в совокупную обязанность налогоплательщика, налог нужно платить в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)"Ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС входит в совокупную обязанность налогоплательщика, налог нужно платить в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 03.03.2005 N 31н
("Консультант", 2005, N 12)Раздел 1 состоит из двух подразделов. В первом из них указывается сумма НДС, а во втором - сумма акциза, которые подлежат уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию России с территории Республики Беларусь. По строке 010 подраздела 1.1 необходимо указать код бюджетной классификации, на который зачисляется НДС по белорусским товарам, - 182 1 04 01000 01 1000 110.
("Консультант", 2005, N 12)Раздел 1 состоит из двух подразделов. В первом из них указывается сумма НДС, а во втором - сумма акциза, которые подлежат уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию России с территории Республики Беларусь. По строке 010 подраздела 1.1 необходимо указать код бюджетной классификации, на который зачисляется НДС по белорусским товарам, - 182 1 04 01000 01 1000 110.