Кбк 2023 ндфл с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк 2023 ндфл с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)6-НДФЛ за I квартал 2023 г. нужно сдавать в инспекцию по обновленной форме. Изменили раздел 1, порядок его заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. При заполнении расчета нужно учесть действующие с 1 января 2023 г. новые правила исчисления и удержания НДФЛ с зарплаты, применения детских вычетов, перечисления налога в бюджет. Из-за появления новых КБК для НДФЛ с дивидендов их придется показать в расчете отдельно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)6-НДФЛ за I квартал 2023 г. нужно сдавать в инспекцию по обновленной форме. Изменили раздел 1, порядок его заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. При заполнении расчета нужно учесть действующие с 1 января 2023 г. новые правила исчисления и удержания НДФЛ с зарплаты, применения детских вычетов, перечисления налога в бюджет. Из-за появления новых КБК для НДФЛ с дивидендов их придется показать в расчете отдельно.
Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
Нормативные акты
Заключение Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам от 02.07.2024 N 3.5-02/1312
"По Федеральному закону "Об исполнении федерального бюджета за 2023 год" (проект N 639671-8)"Поступление налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) на 4,0% больше сумм, учтенных в прогнозе, и на 7,0% выше поступлений 2022 года, что в основном связано с ростом налогооблагаемой базы. Основной объем поступлений НДФЛ (99,4%) приходится на НДФЛ в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн.. рублей. При этом с 2023 года поступления НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650,0 тыс. рублей) был выделен на отдельный код бюджетной классификации, в связи с чем прогноз данного вида дохода при составлении бюджета был учтен в общем объеме поступлений налога.
"По Федеральному закону "Об исполнении федерального бюджета за 2023 год" (проект N 639671-8)"Поступление налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) на 4,0% больше сумм, учтенных в прогнозе, и на 7,0% выше поступлений 2022 года, что в основном связано с ростом налогооблагаемой базы. Основной объем поступлений НДФЛ (99,4%) приходится на НДФЛ в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн.. рублей. При этом с 2023 года поступления НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650,0 тыс. рублей) был выделен на отдельный код бюджетной классификации, в связи с чем прогноз данного вида дохода при составлении бюджета был учтен в общем объеме поступлений налога.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)В строке 020 указывается код вида дохода (код для дивидендов из листа 03 - 20), в строке 030 - КБК, а в строках 040 - 060 - сумма налога к уплате по первому, второму и третьему срокам платежа. То есть если срок уплаты налога с дивидендов, к примеру, 28 мая, то в "прибыльной" декларации за полугодие его сумму нужно отразить в строке 040, а в строках 050 - 060 проставить прочерк, при условии, что в мае и июне дивиденды участникам не выплачивались. Строка 070 к дивидендам не относится, а потому в ней проставляется прочерк <23>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)В строке 020 указывается код вида дохода (код для дивидендов из листа 03 - 20), в строке 030 - КБК, а в строках 040 - 060 - сумма налога к уплате по первому, второму и третьему срокам платежа. То есть если срок уплаты налога с дивидендов, к примеру, 28 мая, то в "прибыльной" декларации за полугодие его сумму нужно отразить в строке 040, а в строках 050 - 060 проставить прочерк, при условии, что в мае и июне дивиденды участникам не выплачивались. Строка 070 к дивидендам не относится, а потому в ней проставляется прочерк <23>;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Доходы работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). По данной ставке нужно уплачивать налог не только с зарплаты, но и с районных коэффициентов и "северных" надбавок нерезидента. В расчете 6-НДФЛ и уведомлении об исчисленном НДФЛ районные коэффициенты и надбавки к зарплате работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Этот же КБК нужно отражать и для зарплаты, и для дивидендов нерезидента.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Доходы работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). По данной ставке нужно уплачивать налог не только с зарплаты, но и с районных коэффициентов и "северных" надбавок нерезидента. В расчете 6-НДФЛ и уведомлении об исчисленном НДФЛ районные коэффициенты и надбавки к зарплате работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Этот же КБК нужно отражать и для зарплаты, и для дивидендов нерезидента.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Но в 2023 г. НДФЛ с базы по дивидендам по-прежнему нужно исчислять отдельно, складывать дивиденды участника с его зарплатой не нужно, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 214 НК РФ. Поэтому бухгалтеру организации, выплачивающей дивиденды своим участникам, так же как и в 2022 г., нужно исчислять НДФЛ <16>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Но в 2023 г. НДФЛ с базы по дивидендам по-прежнему нужно исчислять отдельно, складывать дивиденды участника с его зарплатой не нужно, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 214 НК РФ. Поэтому бухгалтеру организации, выплачивающей дивиденды своим участникам, так же как и в 2022 г., нужно исчислять НДФЛ <16>:
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)На дивиденды заполняют отдельные разд. 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 июня, - строка 120, сумма налога на прибыль, уменьшающая НДФЛ, - строка 155, НДФЛ к уплате - строка 160.
(Издательство "Главная книга", 2026)На дивиденды заполняют отдельные разд. 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 июня, - строка 120, сумма налога на прибыль, уменьшающая НДФЛ, - строка 155, НДФЛ к уплате - строка 160.
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)По налогу на прибыль разные КБК для налога в федеральный, региональный бюджеты, для дивидендов и др. Разные сроки уплаты для налогоплательщиков и налоговых агентов. Перечисляют налог по месту нахождения организации и по месту обособленных подразделений.
(КонсультантПлюс, 2022)По налогу на прибыль разные КБК для налога в федеральный, региональный бюджеты, для дивидендов и др. Разные сроки уплаты для налогоплательщиков и налоговых агентов. Перечисляют налог по месту нахождения организации и по месту обособленных подразделений.
Вопрос: О применении с 2023 г. КБК при уплате НДФЛ с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, выплаченных нерезидентам.
(Письмо ФНС России от 20.02.2024 N ЗГ-2-8/2436@)Вопрос: О применении с 2023 г. КБК при уплате НДФЛ с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, выплаченных нерезидентам.
(Письмо ФНС России от 20.02.2024 N ЗГ-2-8/2436@)Вопрос: О применении с 2023 г. КБК при уплате НДФЛ с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, выплаченных нерезидентам.
Статья: КБК-2023: сюрпризы от Минфина (комментарий к Приказу Минфина от 17.05.2022 N 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 N 177н))
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)В связи с введением отдельных "дивидендных" КБК сменили свое название коды, предназначенные для уплаты агентского НДФЛ.
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)В связи с введением отдельных "дивидендных" КБК сменили свое название коды, предназначенные для уплаты агентского НДФЛ.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент для перечисления налога с доходов налогоплательщика (например, с доходов иностранных компаний в виде дивидендов) использует КБК для ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент для перечисления налога с доходов налогоплательщика (например, с доходов иностранных компаний в виде дивидендов) использует КБК для ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Вопрос: ООО начислило в 2025 г. единственному участнику - физлицу дивиденды, сумма НДФЛ составила 852 тыс. руб. После проведенного зачета налога на прибыль, удержанного в отношении полученных дивидендов, сумма НДФЛ составила 202 тыс. руб. По какому КБК отражается данная сумма в уведомлении об исчисленных налогах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО начислило в 2025 г. единственному участнику - физическому лицу (резиденту РФ) дивиденды в сумме 6 млн руб., сумма НДФЛ составила 852 тыс. руб. (2,4 млн руб. x 13% + 3,6 млн руб. x 15%). ООО проведен зачет налога на прибыль в сумме 650 тыс. руб., удержанного в отношении дивидендов, полученных ООО в качестве участника АО в размере 5 млн руб. В итоге сумма НДФЛ, подлежащая удержанию при выплате дивидендов 20.07.2025 и перечислению в бюджет, составила 202 тыс. руб. По какому КБК отражается данная сумма налога в уведомлении об исчисленных налогах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО начислило в 2025 г. единственному участнику - физическому лицу (резиденту РФ) дивиденды в сумме 6 млн руб., сумма НДФЛ составила 852 тыс. руб. (2,4 млн руб. x 13% + 3,6 млн руб. x 15%). ООО проведен зачет налога на прибыль в сумме 650 тыс. руб., удержанного в отношении дивидендов, полученных ООО в качестве участника АО в размере 5 млн руб. В итоге сумма НДФЛ, подлежащая удержанию при выплате дивидендов 20.07.2025 и перечислению в бюджет, составила 202 тыс. руб. По какому КБК отражается данная сумма налога в уведомлении об исчисленных налогах?
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Поля для ставки налога в уведомлении нет, указывается только КБК. Для НДФЛ с матвыгоды по ставке 35% КБК тот же, что и для НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), - 18210102010011000110. По этому КБК в уведомлении нужно указывать общую сумму налога по ставкам 13% и 35% по сроку уплаты за тот "рваный" период, за который вы составляете уведомление. Если составить отдельные уведомления по каждой ставке, то одно "затрет" другое и начисления на вашем ЕНС по НДФЛ будут сделаны неправильно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Поля для ставки налога в уведомлении нет, указывается только КБК. Для НДФЛ с матвыгоды по ставке 35% КБК тот же, что и для НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), - 18210102010011000110. По этому КБК в уведомлении нужно указывать общую сумму налога по ставкам 13% и 35% по сроку уплаты за тот "рваный" период, за который вы составляете уведомление. Если составить отдельные уведомления по каждой ставке, то одно "затрет" другое и начисления на вашем ЕНС по НДФЛ будут сделаны неправильно.