Кбк 2023 ндфл с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк 2023 ндфл с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин указал, что в 2024 г. в силу прямой нормы п. 3 ст. 214 НК РФ налоговый агент базу по дивидендам должен исчислять отдельно и не учитывать все остальные налоговые базы для целей применения НДФЛ-ставки. А значит, по руководителю-учредителю работодателю не нужно суммировать базу по трудовым доходам (в частности, зарплату, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и др.) и базу по дивидендам. Как и в 2023 г., НДФЛ с каждой налоговой базы нужно считать по отдельности <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин указал, что в 2024 г. в силу прямой нормы п. 3 ст. 214 НК РФ налоговый агент базу по дивидендам должен исчислять отдельно и не учитывать все остальные налоговые базы для целей применения НДФЛ-ставки. А значит, по руководителю-учредителю работодателю не нужно суммировать базу по трудовым доходам (в частности, зарплату, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и др.) и базу по дивидендам. Как и в 2023 г., НДФЛ с каждой налоговой базы нужно считать по отдельности <15>.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)- С 8 января 2023 г. для НДФЛ с дивидендов появились новые отдельные КБК:
("Главная книга", 2023, N 7)- С 8 января 2023 г. для НДФЛ с дивидендов появились новые отдельные КБК:
Нормативные акты
Заключение Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам от 02.07.2024 N 3.5-02/1312
"По Федеральному закону "Об исполнении федерального бюджета за 2023 год" (проект N 639671-8)"Поступление налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) на 4,0% больше сумм, учтенных в прогнозе, и на 7,0% выше поступлений 2022 года, что в основном связано с ростом налогооблагаемой базы. Основной объем поступлений НДФЛ (99,4%) приходится на НДФЛ в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн.. рублей. При этом с 2023 года поступления НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650,0 тыс. рублей) был выделен на отдельный код бюджетной классификации, в связи с чем прогноз данного вида дохода при составлении бюджета был учтен в общем объеме поступлений налога.
"По Федеральному закону "Об исполнении федерального бюджета за 2023 год" (проект N 639671-8)"Поступление налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) на 4,0% больше сумм, учтенных в прогнозе, и на 7,0% выше поступлений 2022 года, что в основном связано с ростом налогооблагаемой базы. Основной объем поступлений НДФЛ (99,4%) приходится на НДФЛ в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн.. рублей. При этом с 2023 года поступления НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650,0 тыс. рублей) был выделен на отдельный код бюджетной классификации, в связи с чем прогноз данного вида дохода при составлении бюджета был учтен в общем объеме поступлений налога.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Ситуация 3. Платили зарплату и дивиденды. Если выплачивали дивиденды резидентам РФ, то заполняете отдельные разделы 1 и 2 по зарплате и отдельные разделы 1 и 2 по дивидендам, даже если эти доходы облагали по ставке 13% (поскольку у дивидендов свои КБК).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Ситуация 3. Платили зарплату и дивиденды. Если выплачивали дивиденды резидентам РФ, то заполняете отдельные разделы 1 и 2 по зарплате и отдельные разделы 1 и 2 по дивидендам, даже если эти доходы облагали по ставке 13% (поскольку у дивидендов свои КБК).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)На дивиденды заполняют отдельные разд. 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 31 марта, - строка 120, сумма налога на прибыль, уменьшающая НДФЛ, - строка 155, НДФЛ к уплате - строка 160.
(Издательство "Главная книга", 2026)На дивиденды заполняют отдельные разд. 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 31 марта, - строка 120, сумма налога на прибыль, уменьшающая НДФЛ, - строка 155, НДФЛ к уплате - строка 160.
Вопрос: ООО начислило в 2025 г. единственному участнику - физлицу дивиденды, сумма НДФЛ составила 852 тыс. руб. После проведенного зачета налога на прибыль, удержанного в отношении полученных дивидендов, сумма НДФЛ составила 202 тыс. руб. По какому КБК отражается данная сумма в уведомлении об исчисленных налогах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО начислило в 2025 г. единственному участнику - физическому лицу (резиденту РФ) дивиденды в сумме 6 млн руб., сумма НДФЛ составила 852 тыс. руб. (2,4 млн руб. x 13% + 3,6 млн руб. x 15%). ООО проведен зачет налога на прибыль в сумме 650 тыс. руб., удержанного в отношении дивидендов, полученных ООО в качестве участника АО в размере 5 млн руб. В итоге сумма НДФЛ, подлежащая удержанию при выплате дивидендов 20.07.2025 и перечислению в бюджет, составила 202 тыс. руб. По какому КБК отражается данная сумма налога в уведомлении об исчисленных налогах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО начислило в 2025 г. единственному участнику - физическому лицу (резиденту РФ) дивиденды в сумме 6 млн руб., сумма НДФЛ составила 852 тыс. руб. (2,4 млн руб. x 13% + 3,6 млн руб. x 15%). ООО проведен зачет налога на прибыль в сумме 650 тыс. руб., удержанного в отношении дивидендов, полученных ООО в качестве участника АО в размере 5 млн руб. В итоге сумма НДФЛ, подлежащая удержанию при выплате дивидендов 20.07.2025 и перечислению в бюджет, составила 202 тыс. руб. По какому КБК отражается данная сумма налога в уведомлении об исчисленных налогах?
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)- превышающая расходы участника часть ДСД попадает в отдельные разделы 2 с КБК для дивидендов и ставкой 13% (15%). С каким кодом указать эту часть в приложении к справке о доходах - с кодом 1542, кодом 1010 "Дивиденды" или вообще с кодом 4800 "Иные доходы"? <12> Разъяснения дал специалист ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)- превышающая расходы участника часть ДСД попадает в отдельные разделы 2 с КБК для дивидендов и ставкой 13% (15%). С каким кодом указать эту часть в приложении к справке о доходах - с кодом 1542, кодом 1010 "Дивиденды" или вообще с кодом 4800 "Иные доходы"? <12> Разъяснения дал специалист ФНС.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)В строке 020 указывается код вида дохода (код для дивидендов из листа 03 - 20), в строке 030 - КБК, а в строках 040 - 060 - сумма налога к уплате по первому, второму и третьему срокам платежа. То есть если срок уплаты налога с дивидендов, к примеру, 28 мая, то в "прибыльной" декларации за полугодие его сумму нужно отразить в строке 040, а в строках 050 - 060 проставить прочерк, при условии, что в мае и июне дивиденды участникам не выплачивались. Строка 070 к дивидендам не относится, а потому в ней проставляется прочерк <23>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)В строке 020 указывается код вида дохода (код для дивидендов из листа 03 - 20), в строке 030 - КБК, а в строках 040 - 060 - сумма налога к уплате по первому, второму и третьему срокам платежа. То есть если срок уплаты налога с дивидендов, к примеру, 28 мая, то в "прибыльной" декларации за полугодие его сумму нужно отразить в строке 040, а в строках 050 - 060 проставить прочерк, при условии, что в мае и июне дивиденды участникам не выплачивались. Строка 070 к дивидендам не относится, а потому в ней проставляется прочерк <23>;
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Так как с этого года утверждены свои КБК для НДФЛ с дивидендов (отдельный для НДФЛ со ставкой 13% и отдельный для НДФЛ со ставкой 15%), а еще остались отдельные КБК для НДФЛ по ставкам 13% и 15% с зарплаты и иных доходов, то в расчете 6-НДФЛ нужно заполнить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Так как с этого года утверждены свои КБК для НДФЛ с дивидендов (отдельный для НДФЛ со ставкой 13% и отдельный для НДФЛ со ставкой 15%), а еще остались отдельные КБК для НДФЛ по ставкам 13% и 15% с зарплаты и иных доходов, то в расчете 6-НДФЛ нужно заполнить:
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)182 1 01 01040 01 1000 110 - с дивидендов российской организации от российской организации;
(КонсультантПлюс, 2026)182 1 01 01040 01 1000 110 - с дивидендов российской организации от российской организации;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Код бюджетной классификации" укажите соответствующий КБК для НДФЛ с дивидендов (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов);
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Код бюджетной классификации" укажите соответствующий КБК для НДФЛ с дивидендов (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов);
Статья: КБК-2023: сюрпризы от Минфина (комментарий к Приказу Минфина от 17.05.2022 N 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 N 177н))
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)В связи с введением отдельных "дивидендных" КБК сменили свое название коды, предназначенные для уплаты агентского НДФЛ.
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)В связи с введением отдельных "дивидендных" КБК сменили свое название коды, предназначенные для уплаты агентского НДФЛ.