Кассовый метод определения доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый метод определения доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 223 "Дата фактического получения дохода" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, налоговый орган при доначислении НДФЛ неправомерно применил кассовый метод определения доходов и расходов, что, в свою очередь, привело к неверному установлению размера налоговых обязательств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, налоговый орган при доначислении НДФЛ неправомерно применил кассовый метод определения доходов и расходов, что, в свою очередь, привело к неверному установлению размера налоговых обязательств.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 273 "Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФСТАТЬЯ 273 "ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Применение кассового метода определения доходов и расходов >>>
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>8. При кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>8. При кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Строки 010 - 030 не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Строки 010 - 030 не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов по УСН их учитывают кассовым методом. Доходы возникают в денежной или натуральной форме, а также при погашении обязательств иным способом (п. 4 ст. 346.18, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). С 2025 года доходы при УСН возникают и при поступлении средств на счет цифрового рубля - при наличии такого счета (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов по УСН их учитывают кассовым методом. Доходы возникают в денежной или натуральной форме, а также при погашении обязательств иным способом (п. 4 ст. 346.18, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). С 2025 года доходы при УСН возникают и при поступлении средств на счет цифрового рубля - при наличии такого счета (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода вы будете применять метод начисления по налогу на прибыль, то вы должны учитывать специальные положения переходного периода. Например, нужно учесть в доходах дебиторскую задолженность, которая возникла, когда вы еще применяли УСН. Если же вы будете использовать кассовый метод, то особенностей при определении доходов и расходов не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода вы будете применять метод начисления по налогу на прибыль, то вы должны учитывать специальные положения переходного периода. Например, нужно учесть в доходах дебиторскую задолженность, которая возникла, когда вы еще применяли УСН. Если же вы будете использовать кассовый метод, то особенностей при определении доходов и расходов не будет.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, - кассового или метода начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, - кассового или метода начисления.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Являются ли доходами при применении кассового метода полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Являются ли доходами при применении кассового метода полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы считаются кассовым методом. Датой получения дохода считается дата поступления денежных средств на счет в банке или в кассу. Полученные от покупателей авансы включаются в налоговую базу в момент получения.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы считаются кассовым методом. Датой получения дохода считается дата поступления денежных средств на счет в банке или в кассу. Полученные от покупателей авансы включаются в налоговую базу в момент получения.
Статья: Правовой режим единого счета бюджета
(Артюхин Р.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 1)Бюджеты в России составляются и исполняются на кассовой основе. Этот принцип не закреплен в БК РФ, но кассовый метод составления и исполнения бюджета напрямую вытекает из определений доходов и расходов бюджета. Единый счет бюджета в связи с этим можно рассматривать как организационно-правовой механизм реализации исполнения бюджета на кассовой основе.
(Артюхин Р.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 1)Бюджеты в России составляются и исполняются на кассовой основе. Этот принцип не закреплен в БК РФ, но кассовый метод составления и исполнения бюджета напрямую вытекает из определений доходов и расходов бюджета. Единый счет бюджета в связи с этим можно рассматривать как организационно-правовой механизм реализации исполнения бюджета на кассовой основе.
Статья: Обзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде (комментарий к Обзору практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом ВС 13.12.2023)
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)ВС указал: закрепленный в гл. 26.2 НК кассовый метод определения "упрощенных" доходов не относится к платежам от контрагентов с признаками взаимозависимости. Вывод касается ситуаций, когда контрагент - взаимозависимое лицо может заплатить по счетам, но не делает этого, не имея разумных причин. В такой ситуации при определении права налогоплательщика на сохранение УСН налоговики вправе учесть не только выручку, но еще и дебиторскую задолженность, объяснил ВС <8>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)ВС указал: закрепленный в гл. 26.2 НК кассовый метод определения "упрощенных" доходов не относится к платежам от контрагентов с признаками взаимозависимости. Вывод касается ситуаций, когда контрагент - взаимозависимое лицо может заплатить по счетам, но не делает этого, не имея разумных причин. В такой ситуации при определении права налогоплательщика на сохранение УСН налоговики вправе учесть не только выручку, но еще и дебиторскую задолженность, объяснил ВС <8>.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли полученные авансы в доходы при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Включаются ли полученные авансы в доходы при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.