Касса при переходе с ЕНВД на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Касса при переходе с ЕНВД на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС выпустила новый Приказ о допреквизитах чека: изучаем поправки (комментарий к Приказу ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2021, N 1)Система налогообложения - это один из обязательных реквизитов кассового чека. То есть при переходе с ЕНВД, например, на УСН это изменение нужно обязательно отразить в настройках ККТ. Ведь за выдачу покупателям чеков, в которых указана не та система налогообложения, предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2021, N 1)Система налогообложения - это один из обязательных реквизитов кассового чека. То есть при переходе с ЕНВД, например, на УСН это изменение нужно обязательно отразить в настройках ККТ. Ведь за выдачу покупателям чеков, в которых указана не та система налогообложения, предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2020 N СД-4-3/17615@
"Об учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, перешедшим с уплаты ЕНВД на применение УСН"Пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса установлено, что датой получений доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
"Об учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, перешедшим с уплаты ЕНВД на применение УСН"Пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса установлено, что датой получений доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
<Письмо> ФНС России от 17.12.2020 N СД-4-3/20789@
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"При информировании плательщиков ЕНВД в месте осуществления ими деятельности сотрудникам территориальных налоговых органов необходимо при себе иметь бланки уведомлений о переходе на УСН (заявлений на получение патента при начале применения патентной системы налогообложения) для обеспечения возможности их заполнения плательщиками ЕНВД непосредственно на месте ведения деятельности без необходимости посещения налогового органа.
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"При информировании плательщиков ЕНВД в месте осуществления ими деятельности сотрудникам территориальных налоговых органов необходимо при себе иметь бланки уведомлений о переходе на УСН (заявлений на получение патента при начале применения патентной системы налогообложения) для обеспечения возможности их заполнения плательщиками ЕНВД непосредственно на месте ведения деятельности без необходимости посещения налогового органа.
Вопрос: ...Организация в 2017 г. осуществляла деятельность на ЕНВД и УСН, но с 01.01.2018 деятельность ведется только на УСН. Должна ли была организация при приеме выручки за товары по ЕНВД в январе пробить чек на онлайн-кассе или достаточно выписать БСО?
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: Изменения в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ) создали множество вопросов относительно применения онлайн-касс. Так как нововведения работают недавно, официальные ведомства по многим вопросам еще не дали специальных разъяснений, в том числе о применении онлайн-касс в переходный период с ЕНВД на УСН.
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: Изменения в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ) создали множество вопросов относительно применения онлайн-касс. Так как нововведения работают недавно, официальные ведомства по многим вопросам еще не дали специальных разъяснений, в том числе о применении онлайн-касс в переходный период с ЕНВД на УСН.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 25.03.2005 N 03-03-02-04/1/88 <О расходах на приобретение основных средств организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения>
(Кропотина Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 8)- организациям, которые исчисляли налог на прибыль по кассовому методу;
(Кропотина Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 8)- организациям, которые исчисляли налог на прибыль по кассовому методу;
Статья: Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ <1> (далее - Федеральный закон N 373-ФЗ) в Налоговый кодекс вносятся изменения в части условий применения специальных налоговых режимов - упрощенной (УСНО) и патентной систем налогообложения (ПСНО), а также перехода с уплаты ЕНВД.
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ <1> (далее - Федеральный закон N 373-ФЗ) в Налоговый кодекс вносятся изменения в части условий применения специальных налоговых режимов - упрощенной (УСНО) и патентной систем налогообложения (ПСНО), а также перехода с уплаты ЕНВД.
Статья: Как компенсировать расходы на ККТ?
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 9)Если предприниматель на ЕНВД купил онлайн-кассу в 2017 году, а затем перешел на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", то учесть траты не получится, поскольку уменьшение налога предусмотрено с 2018 года. Уменьшение ЕНВД за 2017 год на сумму такого вычета не предусмотрено п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. А материальные расходы на УСН признаются на дату фактической оплаты. Это подтверждается разъяснениями ФНС России, которые даны в Письме от 21 февраля 2018 года N СД-3-3/1122@.
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 9)Если предприниматель на ЕНВД купил онлайн-кассу в 2017 году, а затем перешел на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", то учесть траты не получится, поскольку уменьшение налога предусмотрено с 2018 года. Уменьшение ЕНВД за 2017 год на сумму такого вычета не предусмотрено п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. А материальные расходы на УСН признаются на дату фактической оплаты. Это подтверждается разъяснениями ФНС России, которые даны в Письме от 21 февраля 2018 года N СД-3-3/1122@.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет деятельность с применением системы налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, численность работников шесть человек) без применения кассового аппарата. Какими документами ИП должен будет подтвердить свое право на применение УСН в части размера выручки при переходе на УСН с системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-11-11/255)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет деятельность с применением системы налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, численность работников шесть человек) без применения кассового аппарата. Какими документами ИП должен будет подтвердить свое право на применение УСН в части размера выручки при переходе на УСН с системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-11-11/255)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет деятельность с применением системы налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, численность работников шесть человек) без применения кассового аппарата. Какими документами ИП должен будет подтвердить свое право на применение УСН в части размера выручки при переходе на УСН с системы налогообложения в виде ЕНВД?
Вопрос: О порядке учета доходов и расходов при переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН.
(Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727)При этом на основании пункта 1 статьи 346.17 Кодекса в целях применения главы 26.2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).
(Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727)При этом на основании пункта 1 статьи 346.17 Кодекса в целях применения главы 26.2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).
"Учетная политика организаций на 2020 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН, а индивидуальные предприниматели - на Патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход (письмо Минфина России от 15.10.2019 N 03-11-03/3/78979).
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН, а индивидуальные предприниматели - на Патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход (письмо Минфина России от 15.10.2019 N 03-11-03/3/78979).
Статья: Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Так что такому предпринимателю не повезло: ЕНВД за периоды 2017 г. он не мог уменьшить на ККТ-вычет, поскольку этот вычет тогда еще не действовал, а в 2018 г. нет никаких оснований заявлять на упрощенке расходы, относящиеся к прошлому году.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Так что такому предпринимателю не повезло: ЕНВД за периоды 2017 г. он не мог уменьшить на ККТ-вычет, поскольку этот вычет тогда еще не действовал, а в 2018 г. нет никаких оснований заявлять на упрощенке расходы, относящиеся к прошлому году.
Статья: ИП стал самозанятым: что с переходными налогами и взносами
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)- если УСН/ОСН/ПСН - включаете эту сумму в доход на НПД, оформляете чек и отсылаете в налоговую сведения. И на этих режимах, и на НПД действует кассовый метод учета доходов <30>. Следовательно, доход подпадает под тот из этих налоговых режимов, который ИП применяет на момент получения денег, а не на дату оказания услуг (этот подход подтвержден ВС для аналогичного случая перехода с ПСН на УСН <31>);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)- если УСН/ОСН/ПСН - включаете эту сумму в доход на НПД, оформляете чек и отсылаете в налоговую сведения. И на этих режимах, и на НПД действует кассовый метод учета доходов <30>. Следовательно, доход подпадает под тот из этих налоговых режимов, который ИП применяет на момент получения денег, а не на дату оказания услуг (этот подход подтвержден ВС для аналогичного случая перехода с ПСН на УСН <31>);
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий аптечный пункт работает на ЕНВД в Саха (Якутия). Какие изменения могут быть при переходе с 2015 года на УСН + ЕНВД (причем УСН нужен только для случая продажи помещения аптечного пункта). Сейчас работаем на ЕНВД, нет кассового аппарата и бухгалтерия не ведется, нужно ли это будет после подачи заявления на УСН + ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий аптечный пункт работает на ЕНВД в Саха (Якутия). Какие изменения могут быть при переходе с 2015 года на УСН + ЕНВД (причем УСН нужен только для случая продажи помещения аптечного пункта). Сейчас работаем на ЕНВД, нет кассового аппарата и бухгалтерия не ведется, нужно ли это будет после подачи заявления на УСН + ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий аптечный пункт работает на ЕНВД в Саха (Якутия). Какие изменения могут быть при переходе с 2015 года на УСН + ЕНВД (причем УСН нужен только для случая продажи помещения аптечного пункта). Сейчас работаем на ЕНВД, нет кассового аппарата и бухгалтерия не ведется, нужно ли это будет после подачи заявления на УСН + ЕНВД?