Капитальный ремонт ос при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Капитальный ремонт ос при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)6.3.1. УСН при выполнении капитального ремонта арендатором основного средства (движимого имущества), полученного в аренду
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель3. УСН и бухучет при выполнении капитального ремонта переданного в аренду основного средства (движимого имущества)
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на текущий и капитальный ремонт ОС учитывайте на момент их фактической оплаты (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на текущий и капитальный ремонт ОС учитывайте на момент их фактической оплаты (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Капремонт арендованного ОС: как учесть на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Капремонт арендованного ОС: как учесть на УСН
Вопрос: В какой момент при расчете налога по УСН включать затраты на создание обособленного подразделения, которые произведены в подготовительный период (до регистрации ОП)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из этого при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у арендатора могут учитываться расходы на капитальный ремонт основных средств, произведенные только после государственной регистрации договоров аренды (Письмо Минфина России от 12.05.2009 N 03-11-06/2/84).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из этого при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у арендатора могут учитываться расходы на капитальный ремонт основных средств, произведенные только после государственной регистрации договоров аренды (Письмо Минфина России от 12.05.2009 N 03-11-06/2/84).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<25> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письма от 27.10.2023 N 03-11-11/102660, от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<25> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письма от 27.10.2023 N 03-11-11/102660, от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?
Вопрос: Арендатор с согласия арендодателя, но без возмещения затрат установил в арендуемом помещении металлическую бронированную дверь стоимостью более 100 тыс. руб. Как арендатору учесть эти затраты в целях УСН ("доходы минус расходы"), учитывая, что срок аренды помещения 11 месяцев с последующей пролонгацией?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу учитывают расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу учитывают расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Упрощенцы могут учесть затраты на все виды ремонта (текущий или капитальный) как собственных основных средств, так и арендованных. При условии что такие расходы обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В каком из помещений здания проводится ремонт (если само здание используется в предпринимательской деятельности организации или для управленческих нужд), значения не имеет. На этом основании проблем с учетом в расходах ремонта ОС или в материальных расходах стоимости текущего ремонта (покраски потолка, стен, замены напольного покрытия кухонного помещения) у организации быть не должно <17>. Главное, чтобы расходы на ремонт были оплачены. Одновременно с расходами на ремонт учитывайте входной НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам. Его вы списываете как отдельный вид расхода <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Упрощенцы могут учесть затраты на все виды ремонта (текущий или капитальный) как собственных основных средств, так и арендованных. При условии что такие расходы обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В каком из помещений здания проводится ремонт (если само здание используется в предпринимательской деятельности организации или для управленческих нужд), значения не имеет. На этом основании проблем с учетом в расходах ремонта ОС или в материальных расходах стоимости текущего ремонта (покраски потолка, стен, замены напольного покрытия кухонного помещения) у организации быть не должно <17>. Главное, чтобы расходы на ремонт были оплачены. Одновременно с расходами на ремонт учитывайте входной НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам. Его вы списываете как отдельный вид расхода <18>.
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расходы на ремонт ОС (в том числе арендованных <9>) учитываются на УСН в составе расходов согласно пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В них можно включить, например, затраты на капитальный ремонт, арендные платежи и оплату коммунальных услуг по арендуемому зданию.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расходы на ремонт ОС (в том числе арендованных <9>) учитываются на УСН в составе расходов согласно пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В них можно включить, например, затраты на капитальный ремонт, арендные платежи и оплату коммунальных услуг по арендуемому зданию.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок бухгалтерского учета затрат на ремонт основных средств не зависит от применения УСН: затраты на капитальный ремонт, как правило, признают капитальными вложениями, а затраты на текущий и неплановый ремонт обычно включают в расходы периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок бухгалтерского учета затрат на ремонт основных средств не зависит от применения УСН: затраты на капитальный ремонт, как правило, признают капитальными вложениями, а затраты на текущий и неплановый ремонт обычно включают в расходы периода.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.